日・香港 クロスボーダー税務 アドバイザリー
日本は金融サービス、製造業、不動産において香港の主要なパートナーです。日本のCFCルール、高い源泉徴収税、複雑な資金還流要件により、日・香港間のストラクチャリングは専門的な分野となっています。
日・香港税務アドバイザリー
日本は金融サービス、製造業、不動産において香港の主要なパートナーです。日本のCFCルール、高い源泉徴収税、複雑な資金還流要件により、日・香港間のストラクチャリングは専門的な分野となっています。
⚠ 日本のCFCルール（特例）により香港法人の利益が日本で課税される可能性
日本のタックスヘイブン対策税制（特定目的会社またはCFC規定）は、香港法人が「実体活動テスト」に合格しない場合、香港法人の利益を日本の株主に帰属させます。これは、香港法人の利益が香港で一度、日本で一度と二重に課税される可能性があることを意味します。
以下の税務問題でお困りではありませんか？
日本のCFC（特例）ルール
日本企業または居住者が香港法人の50%以上を支配し、かつ香港法人の実効税率が20%未満の場合、日本のCFCルールが適用され、香港の利益が日本の株主に直接帰属される可能性があります。
資金還流とWHT
香港子会社から日本親会社への配当は香港のWHT（0%）を惹きつけませんが、日本親会社は配当所得の算入に直面する可能性があります。ただし、6ヶ月以上25%以上を保有している場合は95%の外国配当控除が適用されます。
日本人駐在員の報酬
香港に赴任する日本人従業員はシャドーペイロール分析が必要です。香港での所得は香港で課税され、本国である日本は日本の居住者に対し全世界所得課税を適用します。
移転価格（日本国税庁）
日本の国税庁（NTA）はアジアで最も活発な移転価格監査機関の一つです。日本と香港間の企業間取引にはOECD基準の文書化が必要です。
対象となるお客様
香港を地域統括または貿易プラットフォームとして利用する日本企業。
香港で働き、継続的な日本および香港の納税義務を管理する日本人駐在員。
CFCおよび租税条約分析を必要とする日本人株主を持つ香港企業。
日本の顧客、サプライヤー、またはパートナーを持ち、移転価格文書化を必要とする香港法人。
サービス内容
CFC実体分析
香港法人がCFC帰属を回避するために日本の実体活動テストに合格するかどうかを評価し、実体計画を策定します。
配当控除プランニング
参加免除制度に基づき、香港から日本への資金還流を日本の95%外国配当控除の対象となるように構築します。
日本移転価格文書化
日本・香港間の企業間取引について、国税庁に準拠した移転価格文書を作成します。
駐在員赴任税務プランニング
香港に赴任する日本人従業員のための報酬パッケージと税務イコライゼーションアプローチを設計します。
シンプル・効率的・プロフェッショナル
CFCエクスポージャーレビュー
香港法人の実体と日本のCFCエクスポージャーを評価します。
1-2週間実体および資金還流設計
実体計画と資金還流構造を設計します。
2-4週間国税庁移転価格文書化
国税庁移転価格文書および企業間契約を作成します。
2-4週間CFCレビューおよび資金還流計画
年次CFCレビュー、資金還流計画、および移転価格更新。
毎年実際のクライアントへの実績
日本メーカー — 香港貿易子会社CFC
- 香港子会社が日本のCFC実体テストに不合格
- 実体計画：香港人スタッフ3名 + 現地経営意思決定
- 再編後2年目にCFC帰属を排除
- 配当還流：95%外国配当控除を適用
香港IP会社 — 日本ロイヤルティWHT削減
- 日本のライセンシーからのロイヤルティ：年間2億円
- 日・香港租税条約によりWHTを20.42%から5%に削減
- 年間WHT削減額：約3,100万円（年間180万香港ドル）
- 受益者テストのために香港IP会社の実体を確認
案件を相談する
ご案件について税務の専門家にご相談ください
- 問題の概要と関係する年度・期間をお知らせください
- IRDまたは監査の期限と関係する法域もお知らせください
- 業務範囲と報酬は、合意の前に確認します
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当社の公認会計士は15年以上の香港税務経験を有し、税務局の最新情報を常に把握しています。
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このページは一般的な情報提供を目的としています。お客様の具体的な状況に応じたアドバイスについては、資格を持つ香港の税務専門家にご相談ください。