일본-홍콩 국경 간 세무 자문
일본은 금융 서비스, 제조 및 부동산 분야에서 홍콩의 주요 파트너입니다. 일본의 CFC 규정, 높은 원천징수세, 복잡한 송환 요건으로 인해 일본-홍콩 구조화는 전문 분야가 되었습니다.
일본-홍콩 세무 자문
일본은 금융 서비스, 제조 및 부동산 분야에서 홍콩의 주요 파트너입니다. 일본의 CFC 규정, 높은 원천징수세, 복잡한 송환 요건으로 인해 일본-홍콩 구조화는 전문 분야가 되었습니다.
⚠ 일본 CFC 규정(특정 외국 관계 회사)으로 인해 홍콩 회사 이익이 일본에서 과세될 수 있습니다.
일본의 조세 피난처 규정(특정 외국 관계 회사 또는 CFC 조항)은 홍콩 회사가 "실질 활동 테스트"를 통과하지 못할 경우 홍콩 회사 이익을 일본 주주에게 귀속시킵니다. 이는 홍콩 법인 이익이 홍콩에서 한 번, 일본에서 한 번, 두 번 과세될 수 있음을 의미합니다.
다음과 같은 세무 문제로 어려움을 겪고 계신가요?
일본 CFC(특정 외국 관계 회사) 규정
일본 회사 또는 거주자가 홍콩 회사의 50% 이상을 지배하고 홍콩 회사의 실효세율이 20% 미만인 경우, 일본의 CFC 규정이 적용되어 홍콩 이익이 일본 주주에게 직접 귀속될 수 있습니다.
송환 및 원천징수세
홍콩 자회사에서 일본 모회사로의 배당금은 홍콩 원천징수세(0%)가 부과되지만, 일본 모회사는 배당 소득 포함에 직면할 수 있습니다. 단, 6개월 이상 25% 이상 지분 보유 시 95% 외국 배당금 공제로 감소됩니다.
일본인 주재원 보상
홍콩 파견 일본인 직원은 섀도우 급여 분석이 필요합니다. 홍콩 소득은 홍콩에서 과세되며, 본국 일본은 일본 거주자에게 전 세계 소득 과세를 적용합니다.
이전가격 (일본 국세청)
일본 국세청(NTA)은 아시아에서 가장 활발한 이전가격 감사 기관 중 하나입니다. 일본과 홍콩 간의 회사 간 거래에는 OECD 표준 문서화가 필요합니다.
이런 분께 적합합니다
홍콩을 지역 지주 또는 무역 플랫폼으로 사용하는 일본 기업.
홍콩에서 근무하며 지속적인 일본 및 홍콩 세금 의무를 관리하는 일본인 주재원.
CFC 및 조세 조약 분석이 필요한 일본인 주주가 있는 홍콩 기업.
일본 고객, 공급업체 또는 파트너가 있어 이전가격 문서화가 필요한 홍콩 법인.
서비스 내용
CFC 실질 분석
홍콩 법인이 CFC 귀속을 피하기 위해 일본의 실질 활동 테스트를 통과하는지 평가하고, 실질 계획을 설계합니다.
배당금 공제 계획
참여 면제에 따라 일본의 95% 외국 배당금 공제 자격을 얻기 위해 홍콩에서 일본으로의 송환을 구조화합니다.
일본 이전가격 문서화
일본-홍콩 회사 간 거래에 대한 일본 국세청(NTA) 준수 이전가격 문서를 준비합니다.
주재원 파견 세금 계획
홍콩 파견 일본인 직원을 위한 보상 패키지 및 세금 균등화 접근 방식을 설계합니다.
간단하고, 효율적이며, 전문적인 서비스
CFC 노출 검토
홍콩 법인의 실질 및 일본 CFC 노출을 평가합니다.
1-2주실질 및 송환 설계
실질 계획 및 송환 구조를 설계합니다.
2-4주일본 국세청 이전가격 문서화
일본 국세청 이전가격 문서 및 회사 간 계약을 준비합니다.
2-4주CFC 검토 및 송환 계획
연간 CFC 검토, 송환 계획 및 이전가격 업데이트.
연간실제 고객을 위한 실질적인 성과
일본 제조업체 — 홍콩 무역 자회사 CFC
- 홍콩 자회사가 일본 CFC 실질 테스트에 실패함
- 실질 계획: 홍콩 직원 3명 + 현지 경영 의사 결정
- 구조 조정 후 2년차에 CFC 귀속 제거됨
- 배당금 송환: 95% 외국 배당금 공제 적용
홍콩 IP 회사 — 일본 로열티 원천징수세 감면
- 일본 라이선스 사용자로부터의 로열티: 연간 2억 엔
- 일본-홍콩 조세 조약을 통해 원천징수세가 20.42%에서 5%로 감소됨
- 연간 원천징수세 절감액: 약 3,100만 엔 (연간 180만 홍콩 달러)
- 수익적 소유자 테스트를 위해 홍콩 IP 회사의 실질 확인됨
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