조세회피처 구조를 홍콩으로 재편

홍콩으로 이전하는 주요 동기는 다음과 같습니다: (1) 필라 2는 대규모 다국적 기업의 세금 혜택을 제거합니다 — 동일한 총 세금이 지불되지만 조세회피처에 추가 규제 준수 비용과 평판 위험이 유지됩니다; (2) CRS는 이제 모든 역외 계좌가 본국 세무 당국에 자동으로 공개됨을 의미합니다; (3) 특정 역외 관할권에 대한 은행 규제가 강화되고 있습니다; (4) 홍콩은 진정한 상업적 실질과 50개 이상의 DTA에 대한 접근성을 통해 합법적인 16.5% 또는 더 낮은 실효 세율을 제공합니다 — 역외 구조의 전통적인 혜택 대부분을 합법적이고 지속 가능한 방식으로 제공합니다.

주요 이전 유발 요인은 다음과 같습니다: (1) 자산이 이익을 보고 이전될 경우 BVI 법인에서 발생하는 자본 이득 — BVI 자체에는 CGT가 없지만 본국에는 있을 수 있습니다; (2) 홍콩 부동산 또는 홍콩 회사 주식 이전에 대한 인지세; (3) 법인이 해당 국가에 거주하는 것으로 간주될 경우 본국 출구세; (4) 주주에게 유입되는 청산 수익에 대한 간주 배당금. 이전 계획이 확정되기 전에 각 유발 요인을 모델링합니다.

아니요. 홍콩은 세금 목적상 EU의 비협조적 관할권 블랙리스트(Annex I) 또는 그레이리스트(Annex II)에 없습니다. 홍콩은 BEPS 최소 기준을 준수하고, CRS에 참여하며, FSIE 제도와 필라 2 QDMTT 규정을 시행했습니다. 이는 홍콩을 유럽에 본사를 둔 그룹에게 많은 전통적인 무세금 조세회피처보다 훨씬 더 방어 가능한 곳으로 만듭니다.

예 — 아시아 중심 PE 및 VC 펀드의 경우, 홍콩 유한 파트너십 펀드(LPF)는 케이맨 LP의 대안으로 점점 더 많이 사용되고 있습니다. LPF는 다음을 제공합니다: 홍콩 법률 프레임워크, 적격 투자에 대한 세금 면제, 홍콩 기반 펀드 매니저를 위한 성과 보수 양허, 홍콩의 DTA 네트워크 접근, 그리고 전 세계 기관 투자자들이 수용하는 잘 규제된 관할권에서의 BEPS 준수 실질.

옵션은 다음과 같습니다: (1) BVI 회사를 청산하고 자산을 홍콩 후속 법인으로 분배하여 깔끔하게 정리; (2) 가능한 경우 국경 간 계속 절차를 사용하여 BVI 회사를 홍콩으로 이전; 또는 (3) BVI를 휴면 껍데기로 유지하면서 사업과 자산을 홍콩으로 이전하고 단계적으로 청산. 최적의 접근 방식은 자산의 성격, 기존 계약, 은행 관계 및 유발 비용 분석에 따라 달라집니다.

가능성이 있습니다 — 본국에 따라 다릅니다. HMRC 및 ATO와 같은 일부 세무 당국은 잠재적인 회피 방지 적용을 위해 역외 구조에서 벗어나는 구조조정을 면밀히 조사합니다. 우리의 접근 방식은 구조조정을 필라 2, 은행 접근 요구 사항, BEPS 준수 및 운영 효율성에 의해 추진되는 합법적이고 상업적으로 동기 부여된 사업 결정으로 문서화하는 것입니다. 진정한 상업적 근거를 가진 잘 문서화된 구조조정은 방어 가능합니다. 막판의 공황 구조조정은 그렇지 않습니다.