Umstrukturierung einer Steueroase nach Hongkong

Zu den wichtigsten Treibern für die Migration nach Hongkong gehören: (1) Säule zwei beseitigt Steuervorteile für große multinationale Unternehmen – es wird die gleiche Gesamtsteuer gezahlt, jedoch mit zusätzlichen Compliance-Kosten und einem Reputationsrisiko, das im Hafen verbleibt; (2) CRS bedeutet, dass alle Offshore-Konten jetzt automatisch für die heimischen Steuerbehörden sichtbar sind; (3) die Bankbeschränkungen für bestimmte Offshore-Jurisdiktionen werden verschärft; (4) HK bietet einen legitimen effektiven Zinssatz von 16,5 % oder weniger mit echter kommerzieller Substanz und Zugang zu über 50 DTAs – die meisten der traditionellen Vorteile von Offshore-Strukturen, aber legal und nachhaltig.

Zu den wichtigsten Migrationsauslösern gehören: (1) Kapitalgewinne im BVI-Unternehmen, wenn Vermögenswerte mit Gewinn übertragen werden – obwohl die BVI selbst keine Kapitalertragsteuer haben, kann das im Heimatland der Fall sein; (2) Stempelsteuer auf HK-Eigentum oder HK-Unternehmensanteilsübertragungen; (3) Wegzugssteuer im Heimatland, wenn das Unternehmen als dort ansässig gilt; (4) gilt als Dividende auf den Liquidationserlös, der den Aktionären zufließt. Wir modellieren jeden Auslöser, bevor der Migrationsplan finalisiert wird.

Nein. Hongkong steht nicht auf der schwarzen Liste (Anhang I) oder grauen Liste (Anhang II) der EU für nicht kooperative Steuergebiete. Hongkong hat sich den BEPS-Mindeststandards verpflichtet, nimmt am CRS teil und hat sein FSIE-Regime und die QDMTT-Regeln der zweiten Säule in Kraft gesetzt. Dies macht Hongkong für in Europa ansässige Konzerne weitaus vertretbarer als viele traditionelle Nullsteueroasen.

Ja – für auf Asien ausgerichtete PE- und VC-Fonds ist der HK Limited Partnership Fund (LPF) eine zunehmend genutzte Alternative zum Cayman LP. Die LPF bietet: den HK-Rechtsrahmen, Steuerbefreiung für qualifizierte Investitionen, eine Carried-Interest-Konzession für in HK ansässige Fondsmanager, Zugang zum HK-DTA-Netzwerk und BEPS-konforme Substanz in einer gut regulierten Gerichtsbarkeit, die von institutionellen Anlegern weltweit akzeptiert wird.

Zu den Optionen gehören: (1) Liquidierung des BVI-Unternehmens und Verteilung der Vermögenswerte an das HK-Nachfolgeunternehmen für einen sauberen Bruch; (2) das BVI-Unternehmen nach Hongkong migrieren, sofern verfügbar, mithilfe eines grenzüberschreitenden Fortführungsverfahrens; oder (3) die BVI als ruhende Hülle behalten und gleichzeitig das Geschäft und die Vermögenswerte mit einer schrittweisen Abwicklung an HK übertragen. Der optimale Ansatz hängt von der Art der Vermögenswerte, den bestehenden Verträgen, den Bankbeziehungen und der auslösenden Kostenanalyse ab.

Möglicherweise – abhängig vom Heimatland. Einige Steuerbehörden wie HMRC und ATO prüfen Umstrukturierungen außerhalb von Offshore-Strukturen im Hinblick auf eine mögliche Anwendung zur Verhinderung von Steuervermeidung. Unser Ansatz besteht darin, die Umstrukturierung als legitime, kommerziell motivierte Geschäftsentscheidung zu dokumentieren – basierend auf Säule Zwei, Bankzugangsanforderungen, BEPS-Konformität und betrieblicher Effizienz. Eine gut dokumentierte Umstrukturierung mit echten kommerziellen Gründen ist vertretbar. Eine panische Umstrukturierung in letzter Minute ist nicht der Fall.