Реструктуризация налоговой гавани в Гонконг

Ключевые факторы миграции в Гонконг включают в себя: (1) Второй компонент устраняет налоговые льготы для крупных ТНК — выплачивается тот же общий налог, но с дополнительными расходами на соблюдение требований и репутационным риском, сохраняющимся в убежище; (2) CRS означает, что все оффшорные счета теперь автоматически видны налоговым органам страны; (3) ужесточаются банковские ограничения в некоторых оффшорных юрисдикциях; (4) Гонконг предлагает законную эффективную ставку в размере 16,5% или ниже с реальным коммерческим содержанием и доступом к более чем 50 соглашениям об избежании двойного налогообложения — большинство традиционных преимуществ оффшорных структур, но на законных основаниях и на устойчивой основе.

Ключевые триггеры миграции включают: (1) прирост капитала на территории Британских Виргинских островов, если активы передаются с прибылью — хотя на самих БВО нет CGT, страна происхождения может; (2) гербовый сбор на собственность Гонконга или передачу акций гонконгской компании; (3) выездной налог из страны происхождения, если предприятие считается там резидентом; (4) предполагаемые дивиденды от поступлений от ликвидации, поступающие акционерам. Мы моделируем каждый триггер до того, как будет завершен план миграции.

Нет. Гонконг не включен в черный список ЕС (Приложение I) или серый список (Приложение II) юрисдикций, не сотрудничающих в целях налогообложения. Гонконг взял на себя обязательство соблюдать минимальные стандарты BEPS, участвует в CRS и ввел в действие режим FSIE и правила второго этапа QDMTT. Это делает Гонконг гораздо более защищенным, чем многие традиционные убежища с нулевым налогообложением для групп со штаб-квартирами в Европе.

Да, для фондов прямых и венчурных инвестиций, ориентированных на Азию, HK Limited Partnership Fund (LPF) является все более используемой альтернативой Cayman LP. LPF предлагает: правовую базу Гонконга, освобождение от налогов на соответствующие инвестиции, льготы по фиксированной процентной ставке для управляющих фондами из Гонконга, доступ к сети DTA Гонконга и соответствие требованиям BEPS в хорошо регулируемой юрисдикции, принятой институциональными инвесторами во всем мире.

Варианты включают в себя: (1) ликвидировать компанию на Британских Виргинских островах и передать активы компании-правопреемнику в Гонконге для полного разрыва; (2) перенести компанию с Британских Виргинских островов в Гонконг, используя процедуру трансграничного продолжения, если таковая имеется; или (3) сохранить БВО в качестве бездействующей оболочки, одновременно переведя бизнес и активы в Гонконг с поэтапным закрытием. Оптимальный подход зависит от характера активов, существующих контрактов, банковских отношений и анализа триггерных затрат.

Возможно — в зависимости от страны проживания. Некоторые налоговые органы, такие как HMRC и ATO, внимательно изучают реструктуризацию офшорных структур на предмет возможного применения в целях борьбы с уклонением от уплаты налогов. Наш подход заключается в том, чтобы задокументировать реструктуризацию как законное, коммерчески мотивированное бизнес-решение, основанное на втором компоненте, требованиях к банковскому доступу, соблюдении BEPS и операционной эффективности. Хорошо документированная реструктуризация, имеющая подлинную коммерческую подоплеку, оправдана. Паническая реструктуризация в последнюю минуту — нет.