香港薪俸稅個人免稅額：2025/26完整指南

香港薪俸稅下的個人免稅額：2025/26 年完整指南

了解並正確申報個人免稅額是最大限度減少香港薪俸稅責任的基石。對於2025/26課稅年度（涵蓋2025年4月1日至2026年3月31日期間賺取的收入），稅務局（IRD）提供一系列旨在減少您的應稅淨收入的津貼。本指南全面、實用地概述了所有可用的免稅額、誰有資格以及如何確保您申領您應得的一切。

什麼是個人免稅額及其運作方式？

個人免稅額是您在計算薪俸稅時可以從總收入中扣除的具體金額。它們不是退款或抵免，而是降低您的「應納稅淨收入」（即實際應稅金額）的扣除額。香港對淨應納稅所得採累進稅制（上限為標準稅率），因此減少這個數字可以直接降低您的稅單。納稅人有責任申請這些免稅額，通常是透過填寫年度報稅表 (BIR60) 的相關部分來申請。

2025/26 年度個人免稅額完整清單

以下免稅額適用於 2025/26 課稅年度。這些數值由稅務局設定，未來預算可能會有所變動。

基本津貼

基本津貼：港幣 132,000 元。所有納稅人均可享有。
已婚人士免稅額：264,000元港幣。如果您在一年中的任何時間結婚並且您的配偶沒有淨應稅收入，則可以使用。您和您的配偶不能同時申領基本津貼；必須申領已婚人士免稅額。

家屬相關免稅額

兒童免稅額： 每位兒童 120,000 港元。對於每個 18 歲以下的未婚子女，或 18 歲以上但 25 歲以下且正在接受全日制教育的子女，或任何年齡的無行為能力子女。該津貼由父母共同分享。
兄弟姊妹津貼：每位受扶養人 37,500 港元。對於您撫養的每位兄弟或姊妹，視年齡、教育程度和父母收入條件而定。
供養父母或祖父母津貼：每位受養人 50,000 港元。每位 60 歲或以上或 55-59 歲且符合領取政府殘障津貼資格的父母/祖父母。
額外供養父母或祖父母津貼：每位受養人 50,000 港元。為您贍養且常年與您共同居住的每位 60 歲或以上的父母/祖父母提供額外津貼。

特別津貼

單親家長津貼：132,000元港幣132,000元。如果您全年沒有結婚或分居/離婚，並且您養育了一個您有權領取子女津貼的子女，則可以享受此優惠。
殘障家屬津貼：每位家屬 75,000 港元。為每位有資格領取政府傷殘津貼的受養人（子女、兄弟姊妹、父母、祖父母）提供額外津貼。

哪些人受到影響並有資格申領？

任何有義務繳納香港薪俸稅的個人都會受到影響。這包括從香港就業獲得收入的員工、官員和退休金領取者。獲得每項特定津貼的資格取決於是否符合稅務局規定的有關受扶養人的關係、贍養費、居住地、年齡和收入的嚴格條件。您必須撫養受扶養人，這通常意味著您提供大量的財務支持。

主要截止日期和如何申請

每年透過您的報稅表申請津貼。 2025/26 年度的關鍵時間表是：

2026 年 5 月上旬：IRD 簽發報稅表（BIR60 表格）。
6 月初2026 年： 紙本申報表截止日期。
2026 年 7 月初： 以「Tax Easy」進行電子申報的截止日期。

要申請申報，您必須準確填寫第 8 部分（個人免稅額）的報稅。確保您有證明文件，例如出生證明、結婚證書、居住證明和經濟支持證明，因為 IRD 可能會要求進行驗證。

最大限度地提高津貼的實用技巧

每年審核：家庭狀況改變（出生、婚姻、父母）。在每個納稅年度審查您的資格。
了解「贍養費」：保留財務支援記錄，例如銀行轉帳、醫療費用支付或家屬學費。
配偶之間最佳化：如果配偶雙方有收入，請計算是否申領已婚人士津貼（收入較低的配偶申領零）或同時申領基本津貼會導致較低的綜合稅單。
申領所有符合資格的受扶養人：不要忽視您贍養的受扶養祖父母或兄弟姊妹，或同住老人的額外津貼
及時報告變更：如果您的婚姻狀況或撫養情況在這一年中發生變化，請通知IRD，因為這可能會影響您的預繳稅。

常見錯誤避免

在您符合資格並應申領已婚人士津貼時申領基本津貼。
未能為與您同住的父母申領額外受扶養父母津貼。
錯誤地為超過18 歲，未接受全日制教育。
沒有為家屬保留足夠的贍養證明。

結論

有效掌握香港的個人免稅額可以節省大量稅金。透過了解 2025/26 年度免稅額、保持良好記錄並在報稅表上準確申報，您可以確保完全合規，同時合法地最大限度地減少納稅義務。如果對您的特定資格有疑問，請諮詢合格的稅務專業人士，以取得適合您情況的建議。