香港薪俸税个人免税额：2025/26完整指南

香港薪俸税下的个人免税额：2025/26 年完整指南

了解并正确申报个人免税额是最大限度减少香港薪俸税责任的基石。对于2025/26课税年度（涵盖2025年4月1日至2026年3月31日期间赚取的收入），税务局（IRD）提供一系列旨在减少您的应税净收入的津贴。本指南全面、实用地概述了所有可用的免税额、谁有资格以及如何确保您申领您应得的一切。

什么是个人免税额及其运作方式？

个人免税额是您在计算薪俸税时可以从总收入中扣除的具体金额。它们不是退款或抵免，而是降低您的“应纳税净收入”（即实际应税金额）的扣除额。香港对净应纳税收入采用累进税制（上限为标准税率），因此减少这个数字可以直接降低您的税单。纳税人有责任申请这些免税额，通常是通过填写年度纳税申报表 (BIR60) 的相关部分来申请。

2025/26 年度个人免税额完整列表

以下免税额适用于 2025/26 课税年度。这些值由税务局设定，未来预算可能会发生变化。

基本津贴

基本津贴：港币 132,000 元。所有纳税人均可享受。
已婚人士免税额：港币264,000元。如果您在一年中的任何时间结婚并且您的配偶没有净应税收入，则可以使用。您和您的配偶不能同时申领基本津贴；必须申领已婚人士免税额。

家属相关免税额

儿童免税额：每位儿童 120,000 港元。对于每个 18 岁以下的未婚子女，或 18 岁以上但 25 岁以下且正在接受全日制教育的子女，或任何年龄的无行为能力子女。该津贴由父母共同分享。
兄弟姐妹津贴：每位受抚养人 37,500 港元。对于您抚养的每位兄弟或姐妹，视年龄、教育程度和父母收入条件而定。
供养父母或祖父母津贴：每位受养人 50,000 港元。每位 60 岁或以上或 55-59 岁且符合领取政府伤残津贴资格的父母/祖父母。
额外供养父母或祖父母津贴：每位受养人 50,000 港元。为您赡养且常年与您共同居住的每位 60 岁或以上的父母/祖父母提供额外津贴。

特别津贴

单亲家长津贴：港币132,000元。如果您全年没有结婚或分居/离婚，并且您养育了一个您有权领取子女津贴的子女，则可以享受此优惠。
伤残家属津贴：每位家属 75,000 港元。为每位有资格领取政府伤残津贴的受养人（子女、兄弟姐妹、父母、祖父母）提供额外津贴。

哪些人受到影响并有资格申领？

任何有义务缴纳香港薪俸税的个人都会受到影响。这包括从香港就业获得收入的雇员、官员和养老金领取者。获得每项特定津贴的资格取决于是否符合税务局规定的有关受抚养人的关系、赡养费、居住地、年龄和收入的严格条件。您必须抚养受抚养人，这通常意味着您提供大量的经济支持。

主要截止日期和如何申请

每年通过您的纳税申报表申请津贴。 2025/26 年度的关键时间表是：

2026 年 5 月上旬：IRD 签发纳税申报表（BIR60 表格）。
6 月初2026 年： 纸质申报表截止日期。
2026 年 7 月上旬： 通过“Tax Easy”进行电子申报的截止日期。

要申请申报，您必须准确填写第 8 部分（个人免税额）的回报。确保您有证明文件，例如出生证明、结婚证书、居住证明和经济支持证明，因为 IRD 可能会要求进行验证。

最大限度提高津贴的实用技巧

每年审核：家庭情况发生变化（出生、婚姻、父母）搬进来）。在每个纳税年度审查您的资格。
了解“赡养费”：保留财务支持记录，例如银行转帐、医疗费用支付或家属学费。
配偶之间优化：如果配偶双方有收入，请计算是否申领已婚人士津贴（收入较低的配偶申领零）或同时申领基本津贴会导致较低的综合税单。
申领所有符合条件的受抚养人：不要忽视您赡养的受抚养祖父母或兄弟姐妹，或同住老人的额外津贴
及时报告变更：如果您的婚姻状况或抚养情况在这一年中发生变化，请通知 IRD，因为这可能会影响您的预缴税。

常见错误避免

在您符合资格并应申领已婚人士津贴时申领基本津贴。
未能为与您同住的父母申领额外受抚养父母津贴。
错误地为超过18 岁，未接受全日制教育。
没有为家属保留足够的赡养证明。

结论

有效掌握香港的个人免税额可以节省大量税款。通过了解 2025/26 年度免税额、保持良好记录并在纳税申报表上准确申报，您可以确保完全合规，同时合法地最大限度地减少纳税义务。如果对您的具体资格有疑问，请咨询合格的税务专业人士，获取适合您情况的建议。