香港の給与税個人手当: 2025/26 完全ガイド

香港給与税に基づく個人手当: 2025/26 年完全ガイド

個人手当を理解し、正しく請求することは、香港の給与税負担を最小限に抑えるための基礎です。 2025/26 年度の査定（2025 年 4 月 1 日から 2026 年 3 月 31 日までに得た収入が対象）では、内国歳入局 (IRD) が、課税対象となる純収入を減らすために設計されたさまざまな手当を提供します。このガイドでは、利用可能なすべての手当、対象となる人、権利のあるすべてを確実に請求する方法について、包括的で実践的な概要を説明します。

個人手当とは何ですか、どのように機能しますか?

個人手当とは、給与税を計算する際に総所得から控除できる特定の金額です。これらは還付や控除ではなく、実際に課税される金額である「正味課税対象所得」を減らす控除です。香港では正味課税所得に対して累進課税制度（標準税率が上限）を採用しているため、この数字を減らすと直接税金が安くなります。これらの手当を請求するのは納税者の責任であり、通常は年次納税申告書 (BIR60) の関連セクションに記入する必要があります。

2025/26 年の個人手当の完全なリスト

次の手当は賦課年度 2025/26 に適用されます。この値は IRD によって設定され、将来の予算で変更される可能性があります。

基本手当

基本手当: HK$132,000。すべての納税者が利用できます。
既婚者手当: HK$264,000。年間のいつでも結婚していて、配偶者に課税対象となる正味収入がない場合に利用できます。あなたとあなたの配偶者が両方とも基本手当を請求することはできません。

扶養関連手当

児童手当: 子供 1 人あたり HK$120,000。 18 歳未満の未婚の子供、または 18 歳以上 25 歳未満でフルタイム教育を受けている子供、または無能力な場合は任意の年齢の子供ごとに。この手当は両親の間で分けられます。
兄弟または姉妹の手当: 扶養家族 1 人あたり HK$37,500。維持する兄弟または姉妹ごとに、年齢、学歴、親の収入条件が適用されます。
扶養親または祖父母手当: 扶養家族 1 人あたり HK$50,000。政府の障害手当の受給資格がある 60 歳以上、または 55～59 歳の親/祖父母ごと。
扶養親または祖父母の追加手当: 扶養家族 1 人あたり HK$50,000。あなたが養育し、年間を通じて継続的にあなたと同居している 60 歳以上の親/祖父母ごとに 追加の手当が支給されます。

特別手当

ひとり親手当: HK$132,000。 1 年間結婚していないか、別居/離婚しており、児童手当を受け取る資格がある子供を養っている場合に利用できます。
障害者扶養手当: 扶養家族 1 人あたり HK$75,000。政府の障害手当の対象となる扶養家族（子供、兄弟、親、祖父母）ごとに追加の手当が支給されます。

誰が影響を受け、請求する資格がありますか?

香港給与税を支払う義務のある個人は次のとおりです。影響を受けました。これには、香港での雇用から収入を得ている従業員、役職者、年金受給者が含まれます。それぞれの特定の手当の受給資格は、扶養家族の関係、維持、居住、年齢、収入に関して IRD が設定した厳格な条件を満たすかどうかによって決まります。扶養家族を維持する必要があります。これは通常、多額の経済的サポートを提供することを意味します。

主な期限と申請方法

手当は納税申告書を通じて毎年申請されます。 2025/26 年の主要なスケジュールは次のとおりです:

2026 年 5 月初旬: IRD が納税申告書 (BIR60 フォーム) を発行します。
6 月初旬2026年:紙の申告期限。
2026年7月初旬:「Tax Easy」による電子申告の期限。

申請するには、税金のパート 8 (個人手当) を正確に記入する必要があります。戻る。 IRD が確認のためにそれらの書類を要求する場合があるため、出生証明書、結婚証明書、居住証明書、経済的支援の証拠などの裏付け書類があることを確認してください。

お小遣いを最大限に活用するための実践的なヒント

毎年確認する: 家族の状況は変化します（出生、結婚、両親が引っ越してくる）。納税年度ごとに資格を確認してください。
「維持管理」について理解します: 銀行振込、医療費の支払い、扶養家族の学費などの経済的サポートの記録を保管します。
配偶者間の最適化: 配偶者両方が所得に応じて、既婚者手当を請求する（低所得の配偶者はゼロを請求する）か、それとも両方とも基本手当を請求する方が総合税額が安くなるかを計算します。
対象となるすべての扶養家族を請求する: 扶養している祖父母や兄弟、あるいは同居の高齢者に対する追加手当を見逃さないでください。
変更を速やかに報告する: 暫定税に影響を与える可能性があるため、婚姻状況や扶養状況が年度中に変化した場合は、IRD に通知してください。

よくある間違い

自分に資格があり、既婚者手当を請求する必要がある場合に基本手当を請求することは避けてください。
同居している親の追加扶養親手当を請求しないこと。
誤って請求することも避けてください。フルタイム教育を受けていない18歳以上の子供。
扶養家族の扶養証明書を適切に保管していない。

結論

香港の個人手当を効果的に活用することで、大幅な節税につながる可能性がある。 2025/26 年の控除を理解し、適切な記録を維持し、納税申告書に正確に申告することで、納税義務を法的に最小限に抑えながら完全なコンプライアンスを確保できます。特定の資格について疑問がある場合は、資格のある税務専門家に相談して、状況に応じたアドバイスを求めてください。