Налог на заработную плату в Гонконге. Персональные пособия: полное руководство на 2025/26 год.

Персональные надбавки в рамках налога на зарплату в Гонконге: полное руководство на 2025/26 год

Понимание и правильное требование индивидуальных пособий является краеугольным камнем минимизации ваших обязательств по уплате налога на зарплату в Гонконге. Для отчетного 2025/26 года (охватывающего доход, полученный с 1 апреля 2025 года по 31 марта 2026 года) Департамент внутренних доходов (IRD) предлагает ряд пособий, предназначенных для уменьшения вашего чистого облагаемого дохода. В этом руководстве представлен подробный практический обзор всех доступных надбавок, кто имеет на них право и как гарантировать, что вы претендуете на все, на что имеете право.

Что такое личные надбавки и как они работают?

Личные надбавки — это конкретные суммы, которые вы можете вычесть из вашего общего дохода при расчете налога на заработную плату. Это не возвраты или кредиты, а вычеты, которые снижают ваш «чистый налогооблагаемый доход», который представляет собой сумму, фактически облагаемую налогом. В Гонконге используется прогрессивная система налогообложения (ограниченная стандартной ставкой) чистого облагаемого дохода, поэтому уменьшение этой цифры напрямую снижает ваши налоговые счета. Налогоплательщик несет ответственность за получение этих пособий, как правило, путем заполнения соответствующих разделов вашей годовой налоговой декларации (BIR60).

Полный список личных пособий за 2025/26 год

Следующие льготы применяются к 2025/26 году. Значения устанавливаются IRD и могут быть изменены в будущих бюджетах.

Базовые надбавки

• Базовые надбавки: 132 000 гонконгских долларов. Доступно каждому налогоплательщику.
• Пособие для женатых: 264 000 гонконгских долларов. Доступно, если вы состояли в браке в любое время в течение года и у вашего супруга не было чистого облагаемого дохода. Вы и ваш супруг не можете оба претендовать на базовое пособие; необходимо претендовать на пособие для состоящего в браке лица.

Пособия для иждивенцев

• Пособие на ребенка: 120 000 гонконгских долларов на ребенка. За каждого не состоящего в браке ребенка до 18 лет или старше 18 лет, но до 25 лет, обучающегося по очной форме обучения, или любого возраста, если он недееспособен. Пособие распределяется между родителями.
• Пособие для брата или сестры: 37 500 гонконгских долларов на каждого иждивенца. За каждого брата или сестру, которые у вас есть, в зависимости от возраста, образования и дохода родителей.
• Пособие для родителя-иждивенца или бабушки и дедушки: 50 000 гонконгских долларов на каждого иждивенца. Для каждого родителя/родителя/бабушки и дедушки в возрасте 60 лет и старше или в возрасте 55–59 лет, имеющих право на получение государственного пособия по инвалидности.
• Дополнительное пособие для родителя-иждивенца или бабушки и дедушки: 50 000 гонконгских долларов на каждого иждивенца. дополнительное пособие для каждого родителя/дедушки/бабушки в возрасте 60 лет и старше, которых вы содержали на своем содержании и которые обычно постоянно проживали с вами в течение года.

Специальное Пособия

• Пособие для одиноких родителей: 132 000 гонконгских долларов. Доступно, если вы не состояли в браке в течение всего года или были разведены/разведены и у вас есть ребенок, на которого вы имеете право на пособие на ребенка.
• Пособие для инвалидов-иждивенцев: HK$75 000 на каждого иждивенца. дополнительное пособие для каждого иждивенца (ребенка, брата или сестры, родителя, бабушки и дедушки), имеющего право на государственное пособие по инвалидности.

Кто затронут и имеет право претендовать на компенсацию?

Любое физическое лицо, несущее ответственность платить налог на заработную плату в Гонконге это влияет. Сюда входят сотрудники, должностные лица и получатели пенсий, получающие доход от трудоустройства в Гонконге. Право на получение каждого конкретного пособия зависит от соблюдения строгих условий, установленных IRD в отношении родства, содержания, проживания, возраста и дохода иждивенца. Вы должны содержать иждивенца, что обычно означает, что вы предоставляете существенную финансовую поддержку.

Основные сроки и способы подачи заявления

Пособия запрашиваются ежегодно в вашей налоговой декларации. Ключевой график на 2025/26 год:

• Начало мая 2026 года: IRD публикует налоговые декларации (формы BIR60).
• Начало июня 2026: Крайний срок подачи деклараций в бумажном виде.
• Начало июля 2026: Крайний срок подачи электронной декларации через Tax Easy.

Чтобы подать заявку, вы должны точно заполнить Часть 8 (Личные надбавки) по возвращению. Убедитесь, что у вас есть подтверждающие документы, такие как свидетельства о рождении, свидетельства о браке, подтверждение места жительства и доказательства финансовой поддержки, так как IRD может запросить их для проверки.

Практические советы по увеличению ваших пособий

• Ежегодно пересматривайте: Семейные обстоятельства изменения (рождение, брак, переезд родителей). Проверяйте свое право на участие в каждом налоговом году.
• Понимайте «обслуживание»: Ведите учет финансовой поддержки, такой как банковские переводы, оплата медицинских счетов или плата за обучение для иждивенцев.
• Оптимизируйте между Супруги: Если оба супруга имеют доход, подсчитайте, приведет ли подача заявления на пособие для состоящего в браке лица (при этом супруг с более низким доходом претендует на ноль) или оба заявления на получение базового пособия к уменьшению совокупного налога.
• Укажите всех правомочных иждивенцев: Не упускайте из виду бабушек и дедушек, находящихся на иждивении. братьев и сестер, которых вы поддерживаете, или дополнительное пособие для пожилых родителей, проживающих вместе с вами.
• Немедленно сообщайте об изменениях: Сообщите IRD, если ваше семейное положение или ситуация с иждивенцами изменится в течение года, поскольку это может повлиять на ваше временное налог.

Распространенные ошибки, которых следует избегать

• Подача заявления на получение базового пособия, если вы имеете на это право и должны претендовать на пособие для состоящих в браке лиц.
• Невозможно подать заявление Дополнительное пособие для родителя-иждивенца для родителя, который проживает с вами.
• Неправильное заявление на ребенка старше 18 лет, который не учится на очной форме обучения.
• Несохранение надлежащего подтверждения содержания для иждивенцы.

Вывод

Эффективное использование личных пособий в Гонконге может привести к значительной экономии налогов. Понимая льготы на 2025/26 год, ведя хороший учет и точно заявляя в своей налоговой декларации, вы обеспечиваете полное соблюдение требований и при этом юридически минимизируете свои налоговые обязательства. Если вы сомневаетесь в своем конкретном праве на участие, обратитесь к квалифицированному налоговому специалисту за советом, адаптированным к вашей ситуации.