如何保持符合香港eTAX更新及監管變化的要求
📋 重點概覽
- 三個新稅務入門網站推出: 稅務局於2025年7月22日推出個人稅務入門網站(ITP)、商業稅務入門網站(BTP)及稅務代表入門網站(TRP),提供更完善的數碼稅務服務
- 2025/26年度開始強制電子報稅: 所有屬跨國企業集團範圍內的香港實體必須由2025/26課稅年度起以iXBRL格式電子提交利得稅報稅表
- 電子報稅者獲延長限期: 透過eTAX電子報稅自動獲得所有稅表提交限期一個月延期
- 須採用iXBRL格式: 強制電子報稅者須以iXBRL格式提交財務報表及稅項計算,稅務局提供免費數據準備工具
- 增強平台功能: eTAX現支援流動裝置設計,可上載最多5份文件(總共200MB),並將IR56電子報稅容量擴展至每次提交5,000項紀錄
您的企業是否已為香港數十年來最大規模的稅務數碼化改革做好準備?隨著稅務局推出三個新稅務入門網站及實施強制電子報稅要求,保持合規從未如此重要,卻又如此複雜。無論您是個人納稅人、企業東主或稅務專業人士,了解這些全面改變對於避免罰款及善用香港現代化稅務生態系統的好處至關重要。
香港的稅務數碼化革命:有何轉變?
香港稅務局展開了全面數碼轉型,從根本上改變納稅人與稅務機關的互動方式。2025年7月推出的三個專門稅務入門網站,是eTAX平台自推出以來最重大的升級,建立了更高效、更方便用戶及更安全的數碼稅務生態系統。
三個新稅務入門網站:您的數碼合規門戶
稅務局於2025年7月22日正式推出三個互連的入門網站,為不同納稅人群組提供專門功能:
個人稅務入門網站(ITP)
專為個人納稅人設計,ITP集中所有個人稅務管理層面。主要功能包括:
- 從現有eTAX帳戶無縫遷移(無需重新登記)
- 預先儲存的扣除項目詳情會自動填入未來的報稅表
- 透過eTAX流動應用程式提供流動裝置存取
- 可上載最多5份支持文件(總共200MB)
商業稅務入門網站(BTP)
此多用戶平台通過以下功能革新企業稅務管理:
- 具備角色權限的多用戶存取,方便團隊協作
- 利得稅報稅表的全面電子報稅服務
- 商業登記及維護服務
- 印花稅事宜的電子加蓋印花設施
稅務代表入門網站(TRP)
專為稅務專業人士而設,TRP提供:
- 組建團隊功能,以協作方式管理客戶
- 批量報稅功能,可管理多份稅表
- 與稅務局協作的增強溝通工具
- 全面的合規追蹤及限期管理
強制電子報稅:時間表及要求
《2021年稅務(修訂)(雜項條文)條例》建立了強制電子報稅的立法框架,並採用分階段實施方式:
| 階段 | 目標群組 | 實施年度 | 狀態 |
|---|---|---|---|
| 第一階段 | 跨國企業集團實體 | 2025/26課稅年度 | 生效中 |
| 第二階段 | 大型企業(門檻待定) | 2028年 | 計劃中 |
| 全面實施 | 所有企業 | 2030年 | 目標 |
第一階段:跨國企業集團(2025/26課稅年度)
第一階段要求所有屬跨國企業(MNE)集團範圍內的香港實體,包括不活動及無營運實體,由2025/26課稅年度及其後所有年度起電子提交利得稅報稅表。主要要求包括:
- 適用於在2025年4月1日或之後開始的課稅年度有報稅責任的跨國企業集團實體
- 不論最終母公司實體(UPE)位於何處均屬強制
- “一經納入,一直適用”機制:一旦須強制電子報稅,該要求會持續適用於其後所有年度
- 利得稅報稅表必須連同iXBRL格式的支持文件一併提交
iXBRL報稅:技術革命
iXBRL(內嵌式可延伸商業報告語言)代表向稅務局提交財務資料方式的根本轉變。此標準化格式同時支援適合人類閱讀的呈現方式及適合機器讀取的數據處理。
強制電子報稅者的文件要求
- 財務報表: iXBRL格式(使用稅務局財務報表分類標準或稅務局財務報表-私人實體分類標準)
- 稅項計算: 附有標籤的財務及稅務資料的iXBRL格式
- S表格及其他表格: XML檔案格式
稅務局分類標準套件
稅務局已制定及發布稅務局分類標準套件,包括:
- 稅務局財務報表分類標準: 適用於按照完整香港財務報告準則(HKFRSs)編製的財務報表
- 稅務局財務報表-私人實體分類標準: 適用於按照《香港財務報告準則》私人實體準則編製的財務報表(亦適用於中小型實體財務報告框架及中小型實體財務報告準則)
延長限期及2025年報稅時間表
透過eTAX電子報稅最實質的好處之一,是所有稅表提交限期自動獲延長一個月。稅務局於2025年5月2日發出2024/25課稅年度的個別人士報稅表。
| 納稅人類別 | 紙張報稅限期 | eTAX電子報稅限期 | 延期優惠 |
|---|---|---|---|
| 一般個人 | 2025年6月2日 | 2025年7月2日 | 1個月 |
| 獨資經營者 | 2025年8月2日 | 2025年9月2日 | 1個月 |
罰款及不合規的後果
了解不合規的罰款對於與稅務局維持良好關係及避免財務和法律後果至關重要。
逾期提交罰款
- 定額罰款: 無合理辯解而逾期提交可被罰款最多10,000港元
- 首次附加費: 如逾期超過1個月提交,罰款為應繳稅款的5%
- 第二次附加費: 如逾期超過6個月提交,罰款為應繳稅款的10%
未有提交或提交不完整
無合理辯解而未有通知稅務局有關須課稅事項,納稅人須負上責任:
- 每項罪行可被罰款最多10,000港元
- 每項罪行可被處罰款最多相等於所涉稅款三倍的罰款
可行動合規檢查清單
要保持符合香港不斷演變的eTAX要求,請遵循此全面檢查清單:
- 登記適當的入門網站: 確定您是否需要個人稅務入門網站(ITP)、商業稅務入門網站(BTP)或稅務代表入門網站(TRP),並立即登記。
- 確定強制電子報稅狀態: 如果您屬跨國企業集團的一部分,確認您是否須於2025/26課稅年度接受第一階段要求。
- 下載及測試iXBRL工具: 取得免費的稅務局數據準備工具,並在強制限期前進行測試報稅。
- 設定多用戶存取: 企業及稅務代表應在BTP或TRP設定基於角色的權限。
- 建立”一經納入,一直適用”程序: 設立內部監控以確保持續符合強制電子報稅要求。
- 監察稅務局公告: 隨時了解第二階段門檻細節及實施時間表。
您應該知道的增強平台功能
除了新入門網站推出外,稅務局推出了多項改善用戶體驗、安全性及功能的平台增強功能:
- 流動裝置設計: eTAX介面現可自動調整至桌面電腦、平板電腦及流動裝置。
- 預先儲存的扣除項目詳情: 納稅人現可預先儲存扣除項目詳情,例如慈善捐款(最高為入息的35%)或強制性公積金供款(每年最高18,000港元)。
- 增強文件上載: 可透過eTAX直接上載最多5份支持文件,合計檔案大小最多200MB。
- 擴展IR56電子報稅容量: 僱主現可於單一次提交中上載最多5,000項紀錄。
- 數碼居民身分證明書: 由2025年11月10日起,將發出數碼居民身分證明書而非紙張證書。
✅ 重點總結
- 2025年7月22日推出的三個新稅務入門網站,是香港最重大的稅務數碼化里程碑,為個人、企業及稅務代表提供專門平台。
- 強制電子報稅由第一階段開始,跨國企業集團實體須由2025/26課稅年度起電子報稅,擴展至2028年的大型企業,並於2030年全面實施。
- 強制電子報稅規定財務報表及稅項計算須採用iXBRL格式,並提供免費的稅務局數據準備工具以支援合規。
- 透過eTAX電子報稅可為所有稅表自動獲延長限期一個月,提供寶貴的額外準備時間。
- “一經納入,一直適用”機制意味著在任何年度須強制電子報稅的實體,必須在其後所有年度繼續電子報稅。
- 增強的平台功能包括流動裝置設計、預先儲存的扣除項目詳情及擴展的文件上載功能,大幅改善用戶體驗。
- 不合規罰款包括逾期提交可被罰款最多10,000港元、應繳稅款5-10%的附加費,以及可能處以最多相等於少繳稅款三倍的額外稅款。
香港的稅務數碼化革命已經來臨,緊貼這些轉變不再是選擇,而是合規及競爭優勢的必須。通過採用新的eTAX平台、了解強制電子報稅要求及善用可用的增強數碼工具,納稅人可成功應對此轉變,同時減低合規風險並提高效率。現在就是準備的時候。
📚 資料來源及參考
本文已對照香港政府官方來源及權威參考資料進行事實核查:
- 稅務局(IRD) – 官方稅率、免稅額及法規
- 差餉物業估價署(RVD) – 物業差餉及估價
- 香港政府一站通(GovHK) – 香港政府官方入門網站
- 立法會 – 稅務法例及修訂
- 稅務局eTAX入門網站資料 – 新稅務入門網站的官方資料
- 稅務局iXBRL報稅指引 – iXBRL官方要求及工具
- 稅務局利得稅指南 – 利得稅官方規例及稅率
最後核實日期:2024年12月 | 資料僅供一般指引用途。如需具體建議,請諮詢合資格稅務專業人士。