香港で高齢のご両親や祖父母を扶養することは、数千香港ドルもの税金を節約する可能性があることをご存知でしょうか？香港の高齢化と生活費の上昇を背景に、扶養親族控除制度は、高齢の親族を支援する方々に実質的な税負担の軽減を提供しています。しかし、適用要件や申告手続きを理解するのは複雑に感じられるかもしれません。この包括的なガイドでは、税務署（IRD）の規則に準拠しながら、税額控除を最大限に活用するために必要なすべての情報を分かりやすく解説します。

誰が対象？扶養親族控除の適用要件を理解する

扶養親族控除の申告は自動的には行われません。扶養される親族と申告する納税者の両方が特定の条件を満たす必要があります。これらのルールは、控除が高齢の親族への経済的支援を真に支えるものであることを保証するために設けられています。主な要件を見ていきましょう。

扶養親族の適用条件

ご両親や祖父母が扶養親族として認められるには、以下の3つの主要条件を満たさなければなりません。

• 年齢要件： 課税年度中に55歳以上であること。60歳以上または恒久的障害者の場合は、より高い控除額が適用されます。
• 居住状況： 香港に「通常居住」していること。これは、自発的な居住であり、単なる一時的な滞在ではないことを意味します。
• 所得制限： 2024-25課税年度における総所得が148,000香港ドルを超えないこと（一部の社会保障給付は除く）。

納税者の責任

申告者として、課税年度を通じて扶養親族を「全額または実質的に」扶養していることを証明する必要があります。これは、以下のような必須の生活費をカバーする重要な経済的支援を提供していることを意味します。

• 家賃または住宅ローンの負担
• 食費および日用品
• 医療および健康管理費用
• 衣類および個人的経費
• その他の必須生活費

扶養控除に関するよくある誤解を解く

多くの納税者が扶養控除に関するルールを誤解しており、税務申告に誤りが生じる原因となっています。最も一般的な誤解を解消しましょう。

誤解1：年齢だけで資格が得られる

単にご両親や祖父母が適格年齢（55歳以上）に達しただけでは、自動的に資格が得られるわけではありません。基本的な要件は、特定の課税年度中に実際に経済的扶養を提供したことです。税務局は継続的な経済的支援の証拠を求めます。関係性だけでなく、実証された扶養が重要なのです。

誤解2：同居が必須である

扶養親族が自分と同居していなければならないと考える方が多くいますが、これは基本控除に関しては誤りです。扶養親族が通常あなたと同居している場合には追加控除がありますが、別居していても基本控除を申告することは可能です。重要なのは、同居していることではなく、経済的扶養を証明することです。

誤解3：複数の申告者が分担できる

特定の扶養親族について、いかなる課税年度においても申告できる納税者は1人だけです。たとえ複数の家族が共同で親を扶養していたとしても、誰が申告するか調整し、合意する必要があります。これにより、同一の扶養親族に対する重複申告が防止されます。

ステップ・バイ・ステップ：申告手続きの流れ

扶養控除を成功裏に申告するには、毎年の確定申告書に組み込まれたシンプルな手順に従います。以下のステップでスムーズに進めましょう。

1. ステップ1：書類の準備
   扶養親族の身分証明書（香港ID）、居住状況の証明、およびあなたの経済的支援の証拠を集めます。最初に提出する必要はないかもしれませんが、税務局の確認のために準備しておきましょう。
2. ステップ2：確定申告書BIR57の記入
   指定された欄に、扶養親族の詳細（氏名、香港ID番号、続柄、適格要件を満たしていることの確認）を正確に入力します。
3. ステップ3：提出方法の選択
   税務局のeTAXポータル（処理が早く、期限延長の可能性があるため推奨）または従来の紙での提出のいずれかで行います。
4. ステップ4：記録の整理・保管
   監査や審査に備え、すべての証明書類を少なくとも7年間保管します。

あなたの節税額を計算する

扶養控除は課税対象所得を直接減額し、数千香港ドルもの税金を節約する可能性があります。計算方法は以下の通りです。

*香港の累進税率（最初の50,000香港ドルに2%、次の50,000香港ドルに6%、次の50,000香港ドルに10%、次の50,000香港ドルに14%、残額に17%）に基づく推定値です。実際の節税額は、ご自身の具体的な税率区分によって異なります。

実例で見る

あなたの年収が600,000香港ドルで、65歳のご両親のうち1人と同居して扶養していると仮定します。

• 基本控除： 50,000香港ドル（60歳以上の親）
• 追加控除： 50,000香港ドル（同居の場合）
• 控除総額： 100,000香港ドル
• 新しい課税所得： 500,000香港ドル（600,000香港ドルから）
• 節税額： 約17,000香港ドル

特別なケース：非居住者の扶養親族

税務局は、特定の条件下で、標準的な「通常居住」の基準を満たさない扶養親族に対する申告も認めています。これらの特別なケースには追加の要件が伴います。

60日間の滞在要件

一部の非居住者に対する申告では、扶養親族が課税年度中に累計で少なくとも60日間香港に居住している必要があります。これは、扶養親族が主に海外に住んでいるが、香港との何らかのつながりを維持している特定のシナリオに適用されます。

より厳格な証明責任

非居住者に対する申告には、特に確固たる経済的支援の証拠が必要です。以下のような詳細な書類を準備する必要があります。

• 国際的な銀行振込記録
• 香港から支払われた費用の領収書
• 扶養親族の生計費のための送金の証拠
• 費用が外貨建ての場合の為替換算記録

継続的なコンプライアンスと毎年の要件

扶養控除の申告は一度限りのプロセスではありません。以下のガイドラインに従って、課税年度をまたいでコンプライアンスを維持する必要があります。

1. 毎年の再申告： 毎年の確定申告書で、積極的に控除を再申告しなければなりません。以前の申告は自動的には繰り越されません。
2. 変更の迅速な報告： 扶養親族の状況に大きな変化があった場合（所得が148,000香港ドルを超える、居住状況が変わる、経済的依存関係が変わるなど）は、税務局に通知してください。
3. デリケートな状況への対応： 扶養親族が課税年度中に亡くなった場合でも、亡くなるまでの時点で適格要件を満たしていれば、その年度の申告は可能です。その後は申告を中止し、税務局に通知してください。
4. 記録の更新： 扶養親族の状況に変化があれば、毎年書類を更新してください。

香港において高齢のご両親や祖父母を扶養することは、文化的な価値観であると同時に経済的責任でもあります。扶養親族控除制度は、この責任を認識し、意味のある税負担の軽減を提供しています。適用要件を理解し、適切な書類を保管し、正しい申告手続きに従うことで、税務局の規則に準拠しながら節税効果を最大化することができます。税務法規は変更される可能性があるため、毎年の確定申告前に最新の税率と要件を必ず確認してください。