ロンドンに不動産、シンガポールに投資、家族は3つの大陸に散らばる…。香港に拠点を置くあなたの資産は、あなたの死後、どうなるのでしょうか。グローバルにつながる香港居住者にとって、越境相続計画は単なる贅沢ではなく、法的な行き詰まり、予期せぬ税金、そして綿密な計画さえも台無しにする可能性のある家族間の争いから資産を守るための必須の防衛策です。国際金融ハブとしての香港のユニークな立場から、多くの居住者は複雑なグローバルなつながりを維持しており、資産が国境を越えて円滑に移転されるよう、洗練された相続戦略を必要としています。

香港の優位性：税制に優れたスタート地点

香港は、相続計画において世界で最も有利な税環境の一つを提供しています。2006年以降、香港では遺産税が完全に廃止されており、香港内にある資産に対して相続税は課されません。これは、英国（32万5,000ポンド超の部分に40%）や米国（2024年、1,361万ドル超の部分に最大40%の連邦遺産税）などの国と比較して、香港居住者にとって大きな優位性となります。

ただし、この優位性は香港に物理的に所在する資産にのみ適用されます。あなたの遺産に外国資産が含まれると、それらの資産は所在する国・地域の相続法と税制の対象となります。これは、遺産の異なる部分に異なるルールが適用される複雑なパッチワーク状態を生み出します。

管轄権の衝突を乗り越える：どの法律が適用されるのか？

越境相続計画における根本的な課題は、どの国の法律が各資産を管轄するかを決定することです。一般的に、不動産はその所在する国の法律によって管轄されます。動産（銀行口座、投資、個人の所有物）は、通常、被相続人の死亡時の住所地または常居所地の法律によって管轄されます。

住所地のジレンマ：居住地よりも重要な理由

住所地（ドミサイル）は、居住地とは異なる法的概念です。あなたの住所地とは、あなたが最終的に帰属し、永続的に留まる意図を持つ恒久的な本拠地です。国際的な背景を持つ多くの香港居住者にとって、住所地の決定は複雑になり得ます。あなたは香港に居住していても、相続の目的では母国の住所地とみなされ、全世界の資産がその国の相続税の対象となる可能性があります。

香港 vs 中国本土：法制度の分断

香港と中国本土の両方に資産や家族を持つ個人にとって、これらの法制度の根本的な違いを理解することは極めて重要です。香港はコモン・ロー（英国統治下から継承）に基づいて運営されていますが、中国本土は大陸法の原則に従っています。これにより、相続規則に大きな違いが生じます。

中国本土における法定相続分の課題

中国本土の民法典は、あなたの遺言を覆す可能性のある法定相続分ルールを定めています。法定相続人（通常、配偶者、子、親）は、あなたの遺産のうち法定の取り分を受ける権利があります。たとえ遺言で全ての資産を一人の子に残したとしても、他の子や配偶者は依然として法定の取り分を請求できます。これは、ステップファミリー（再婚家族）や、家族以外の人に資産を残したい状況において、特に課題となります。

検認の行き詰まりを回避する：効率的な管理のための戦略

越境遺産における最大の実務的課題の一つは、検認（遺言の有効性を確認し、遺産を管理する法的プロセス）です。資産が複数の国に分散している場合、あなたの遺産はそれぞれの国で別々の検認手続きを必要とする可能性があります。これには数年を要し、数万香港ドルの法的費用がかかることもあります。

1. 越境執行者チームを任命する： 単独の執行者の代わりに、主要な管轄区域ごとに代表者を含むチームの任命を検討します。香港に拠点を置く執行者に加え、重要な資産を保有する国々に現地の代表者を含めることができます。
2. 国際条約を活用する： 一部の国々には、越境相続を簡素化する二国間協定があります。例えば、香港と中国本土には、特定の法的文書の相互承認に関する取り決めがあります。
3. 資産保有構造を検討する： 外国資産を香港会社や信託を通じて保有することで、法的所有権を香港の管轄区域内に留め、管理を簡素化できる場合があります。
4. 管轄区域ごとの遺言を作成する： 特定の国にある主要な資産については、現地の法律に準拠し、現地で検認されることを想定した別個の遺言の作成を検討します。

信託：究極の越境計画ツール

洗練された越境相続計画において、信託は比類のない柔軟性と保護を提供します。生前に資産を信託に移転することで、それらを個人の遺産から切り離し、複数の管轄区域での検認を回避し、外国での相続請求に対する保護を提供する可能性があります。

国際的な家族のための香港信託

香港は、信託を設立するのに魅力的な法域となる堅牢な信託法の枠組みを発展させてきました。この地域の政治的安定性、強固な法制度、そして相続税の不在は、信託構造にとって有利な条件を創り出しています。国際的なつながりを持つ家族にとって、香港信託は、最低2億4,000万香港ドルの運用資産を持つビークルに対して適格所得に0%の税率を提供するファミリー投資ビークル（FIHV）制度と組み合わせることで、特に効果的です。

• 資産保護： 信託資産は法的に個人の遺産から分離されており、債権者や外国での相続紛争から保護されます。
• 検認回避： 信託資産は遺産の一部ではないため、検認手続きを完全に回避できます。
• 柔軟性を伴う管理： 詳細な分配ルールを指定しながら、受託者が状況の変化に適応する裁量権を持つことができます。
• 税制効率性： 適切に構築された信託は、複数の管轄区域での相続税へのエクスポージャーを最小限に抑えることができます。
• プライバシー： 信託の取り決めは一般的に非公開ですが、遺言は検認中に公開されます。

国際的な税務トラップを乗り越える

香港には相続税がありませんが、あなたの外国資産は他の国々で遺産税の対象となる可能性があります。重要なのは、どの国が住所地に基づいて課税し、どの国が資産の所在地に基づいて課税するかを理解することです。

文化を越えた家族関係の管理

越境遺産は、相続について異なる文化的期待を持つ家族メンバーを巻き込むことがよくあります。ある文化では公平と思われることが、別の文化では反感を買うかもしれません。紛争を防ぐためには、事前のコミュニケーションと明確な文書化が不可欠です。

1. 家族会議を開く： 成人した子供や他の主要な受益者とあなたの計画について話し合います。紛争になる前に、あなたの理由を説明し、懸念に対処します。
2. 文化的規範を考慮する： 一部の文化では、子供間の均等分割が期待されます。他の文化では、伝統的に長男がより多くを受け取ります。あなたの決定について明確に説明してください。
3. 調停条項を含める： 遺言の中で、紛争は訴訟の前に調停に付されるべきであると指定します。これは家族関係を維持し、費用を節約します。
4. 中立的な執行者を任命する： 子供たちに兄弟姉妹への資産分配を任せるのではなく、専門の受託者や家族の友人を検討します。

将来にわたって有効な越境遺産計画の構築

越境遺産計画は一度きりの文書ではありません。法律が変わり、あなたの状況が変化するにつれて定期的に見直しが必要な、進化する戦略です。

• 年次レビューを予定する： 税法や相続規則は頻繁に変わります。すべての関連する管轄区域に精通した専門家とともに、あなたの計画を毎年見直してください。
• 主要なライフイベント後に更新する： 結婚、離婚、出産、死亡、重要な資産の取得は、すべて計画の更新を必要とします。
• 住所地の状況を監視する： 住所地を変更するための措置を講じている場合（例：英国から香港へ）、あなたの遺産計画がこれを反映していることを確認してください。
• デジタル資産を含める： 暗号資産、オンライン口座、国境を越えて保存されたデジタルファイルへのアクセス方法を指定します。
• 明確な文書を維持する： すべての資産、口座詳細、各管轄区域の専門家の連絡先を記載した最新の目録を保管してください。

香港からの越境相続計画は、矛盾する法律、税制、文化的期待の複雑な網の目を乗り越えることを要求します。課題は大きいですが、報酬も同様に大きいものです。適切に構築された計画は、世代と国境を越えて家族の資産を保全し、税による侵食を最小限に抑え、あなたの遺産があなたの希望通りに分配されることを保証できます。鍵は、早期に開始し、関係する各法域について専門的な助言を求め、人生の変化に適応する進化する文書として計画を維持することです。国際的な国境があなたの家族の財政的未来への障壁となることを許さないでください。慎重な計画により、香港に拠点を置くあなたの資産は世界中を越えて成功裏に移転することができるのです。