香港で不動産を所有または賃貸されている皆様、何の手続きもなく毎年数百、時には数千香港ドルを節約できる可能性があることをご存知でしょうか？香港の「差餉（さぎょう）控除」は、最もシンプルな税負担軽減措置の一つで、香港内のすべての評価対象物件に自動的に適用されます。小さなアパートから高級マンション、商業施設まで、この控除制度の仕組みを理解することで、節約を最大化し、不動産関連の経費をより適切に管理することができます。

差餉控除とは？

差餉控除とは、香港の不動産に課される「差餉」の支払額を一時的に減額する措置です。財政司司長が毎年2月頃に行う予算演説で発表され、特定の四半期において不動産の所有者や占有者に財政的支援を提供します。この措置は差餉物業估価署（RVD）によって管理され、四半期ごとの納付通知書に自動的に反映されます。

「差餉」と「地租」の重要な違い

不動産所有者にとって、「差餉」と「地租」の違いを理解することは非常に重要です。

• 差餉（Rates）： 物件の評価額（Rateable Value）に基づいて課される税金で、現在の年間税率は5%です。この「差餉」の部分が控除の対象となります。
• 地租（Government Rent）： 不動産所有者が支払う料金で、ほとんどの物件では評価額の3%です。この「地租」は控除の対象外です。

現在および過去の控除額

政府は財政状況や経済政策に基づいて、毎年差餉控除額を調整しています。現在および最近の控除に関する情報は以下の通りです。

2025-26年度（2025年4月〜2026年3月）

2025-26年度予算では、第1四半期のみ（2025年4月〜6月）、上限500香港ドルの差餉控除が発表されました。これは前年度から減少しており、政府の現在の財政状況を反映しています。

2024-25年度（2024年4月〜2025年3月）

2024-25年度予算では、第1四半期のみ（2024年4月〜6月）、上限1,000香港ドルの差餉控除が提供されました。

差餉控除の推移（2020-2026年度）

対象者：誰が恩恵を受けられるのか？

香港の差餉控除制度で最も重要な点の一つは、その普遍的な適用範囲です。満たすべき資格基準、所得審査、物件タイプや所有形態に基づく制限は一切ありません。

主な対象条件

• すべての物件が対象： 住宅用と非住宅用（商業用、工業用）の両方が控除を受けます。
• 所得審査なし： 個人または世帯の所得は関係ありません。
• 所有者または占有者： 物件を所有していても賃貸していても恩恵を受けます（差餉の支払義務者が控除を受けます）。
• 複数物件： 複数の物件を所有している場合、各物件ごとに個別の控除が適用されます。
• 空室： 物件が空室であっても、控除の対象となります。
• 物件価値： 評価額の上限や下限による制限はありません。
• 国籍： 市民権や居住ステータスは関係ありません。

申請プロセス：どのように行われるのか？

差餉控除の「申請」に関する最も重要な情報は以下の通りです。

申請は不要です

差餉控除は、差餉物業估価署（RVD）によって自動的に適用されます。申請書の提出、締切の遵守、納税者側の行政手続きは一切必要ありません。

控除が適用されるまでの流れ：ステップバイステップ

1. 予算発表： 財政司司長が毎年2月頃の予算演説で差餉控除を発表します。控除額と適用される四半期が明示されます。
2. RVDによる処理： 差餉物業估価署がシステムを更新し、指定された四半期についてすべての評価対象物件に自動的に控除を適用します。
3. 納付通知書の発送： 四半期ごとの納付通知書が納税者に送付され、控除が差し引かれた後の差餉支払額が表示されます。通知書には控除額が明確に記載されています。
4. 自動控除： 四半期の差餉額が控除上限額以下であれば、その四半期の差餉支払額は0香港ドルになります。差餉額が上限を超える場合は、差額を支払います。
5. 支払い（必要な場合）： 控除適用後に通知書に表示された金額のみを支払います。差餉額が0香港ドルと表示されている場合（地租は支払う可能性あり）、差餉部分の支払いは不要です。

具体例：実際の控除の仕組み

例1：小型住宅 – 差餉全額控除（2024-25年度第1四半期）

物件： 評価額60,000香港ドルの小型住宅

結果： 四半期の差餉全額が控除でカバーされます。支払いは地租のみです。

例2：高級住宅 – 一部控除（2024-25年度第1四半期）

物件： 評価額120,000香港ドルの高級住宅

結果： 控除により差餉が1,000香港ドル減額されますが、差餉500香港ドルと地租全額を支払う必要があります。

例3：複数物件所有（2025-26年度第1四半期）

シナリオ： 3つの物件を所有するオーナー

結果： 各物件ごとに500香港ドルの控除上限が個別に適用されるため、複数物件所有者の総節約額は大きくなります。

既に支払ってしまった場合は？

ほとんどの場合、控除は支払い前に納付通知書に反映されるため、問題にはなりません。しかし、何らかの理由で過払いをしてしまった場合：

• 控除適用前に全額を支払ってしまった場合、控除額は現金では返金されません。
• ただし、口座の調整を申請することができます。
• 過払い分は、将来の四半期の差餉に充当することができます。
• 調整を希望する場合は、差餉物業估価署に連絡してください。

調整申請の方法

• オンライン： RVDウェブサイト（www.rvd.gov.hk）経由
• 電話： RVDホットライン 2152 0111
• 来署： 最寄りのRVDオフィスを訪問
• 郵送： 差餉物業估価署に書面で連絡

納付通知書の見方

四半期の納付通知書には以下の項目が表示されます：

• 控除前の差餉全額
• 差し引かれた差餉控除額（該当四半期の場合）
• 控除後の差餉支払額
• 控除の影響を受けない地租
• 合計支払額

香港の差餉控除は、不動産所有者や占有者が利用できる最もシンプルで普遍的な税負担軽減措置の一つです。パンデミック時の高水準から控除額は減少しましたが、依然として香港全土の数千の世帯や企業にとって意味のある節約をもたらしています。四半期ごとの納付通知書を注意深く確認し、地租は全額支払う必要があることを理解し、今後の控除額を予測するために毎年の予算発表について情報を得るようにしましょう。物件の差餉や控除適用に関する具体的な質問がある場合は、直接差餉物業估価署にお問い合わせください。