香港で中小企業（SME）を経営されている皆様、2024-25年度の政府予算がどのように貴社の収益を向上させるか、お考えでしょうか？戦略的な税制優遇措置を活用することで、見過ごされがちな大きな節税の機会を掴むことが可能です。拡充された研究開発控除からグリーン投資支援まで、政府は今日の競争環境で中小企業が成長するために特別に設計された施策を導入しています。これらの優遇措置を活用し、成長の原動力とする方法を探ってみましょう。

香港の二段階利得税：節税の基礎

香港の中小企業向け税制優遇の基盤となるのが、2018/19年度に導入され、2024-25年度も継続する二段階利得税制度です。この制度は、最初の200万香港ドルの課税対象所得に対して低い税率を適用することで、中小企業に大幅な税負担軽減をもたらします。法人の場合、最初の200万香港ドルの利益にはわずか8.25%の税率が適用され、その閾値を超える部分には標準税率の16.5%が適用されます。非法人事業（個人事業主やパートナーシップなど）はさらに低い税率で、最初の200万香港ドルが7.5%、残額が15%となります。

二段階制度の実践的な仕組み

課税対象所得が150万香港ドルの小さな法人を例に考えてみましょう。二段階制度では、納付すべき税金は123,750香港ドル（150万香港ドル × 8.25%）となります。この優遇措置がなければ、税金は247,500香港ドル（150万香港ドル × 16.5%）となり、123,750香港ドルの節税となります。利益が200万香港ドルをわずかに超える事業の場合、限界税率が高くなる可能性があるため、戦略的な利益計画が不可欠です。

強化されたR&D税額控除：イノベーションへの燃料

2024-25年度予算における最も重要な拡充の一つが、研究開発活動に対する税額控除の拡大です。香港は現在、適格な研究開発費に対して最大300%の税額控除を提供しており、これはアジアで最も充実した制度の一つとなっています。この「スーパー控除」は、社内でのR&D活動と、指定された香港の研究機関への支払いの両方に適用されます。

グリーン投資とサステナビリティへのインセンティブ

サステナビリティへの世界的な関心の高まりを受け、香港の2024-25年度予算では、環境に配慮した事業活動に対するターゲットを絞ったインセンティブが導入されました。グリーンイニシアチブに投資する中小企業は、持続可能な運営を財務的に実現しやすくするために設計されたいくつかの税制優遇措置の恩恵を受けることができます。

電気自動車（EV）フリートへの投資

物流・運輸事業を営む企業は、電気自動車（EV）フリートに対する加速償却の規定を活用できます。これにより、企業は従来の償却スケジュールよりも早く新規EVのコストを償却できるため、より環境に優しい輸送手段への移行期において、重要なキャッシュフローのメリットを得られます。

ESG認証取得の支援

予算では、認知度の高い環境・社会・ガバナンス（ESG）認証を取得するために要した費用に対する控除額が拡充されています。これらの認証が市場へのアクセスや投資の受け入れ可能性においてますます重要になる中、この税額控除は厳格なESG基準を満たすために必要なリソースの負担を軽減するのに役立ちます。

デジタルトランスフォーメーションと技術アップグレード

デジタル化が競争力にとって不可欠であることを認識し、2024-25年度予算には技術投資に対する具体的なインセンティブが含まれています。これらの措置は、中小企業がデジタルトランスフォーメーションに対する財政的障壁を克服するのに役立ちます。

コンプライアンスの簡素化と事務負担の軽減

コンプライアンスコストが中小企業にとって不釣り合いに重くなる可能性があることを理解し、政府は税務行政を簡素化し、事務負担を軽減するためのいくつかの措置を導入しました。

• R&D書類の合理化： R&D申告を立証するための要件が簡素化され、広範な技術文書の必要性が減少しました。
• 初回申請者への期限延長： 特定のインセンティブを初めて申請する事業者に対して追加の時間が与えられます。
• 一元化されたオンラインポータル： 様々な税制優遇措置や助成金に関する情報と申請への単一アクセスポイントが提供されます。
• 明確化された適格性ガイドライン： 異なる優遇プログラムの資格基準に関するガイダンスが改善されました。

戦略的計画：税制優遇を最大限に活用するために

香港の中小企業向け税制優遇措置を十分に活用するためには、戦略的な計画が不可欠です。利用可能なすべてのメリットを確実に得るための実践的なアプローチをご紹介します：

1. 税務ポジション分析の実施： 現在の活動と計画された投資を、利用可能なインセンティブと照らし合わせてレビューします。追加の優遇措置を受ける資格がある可能性のあるギャップを特定します。
2. 投資タイミングの調整： 設備投資、R&Dプロジェクト、技術アップグレードを、特定の課税期間内での適格性を最大化するようにスケジュールします。
3. 適切な書類の保管： すべての適格支出、プロジェクト説明、および税務局の審査に備えた裏付け証拠の詳細な記録を保管します。
4. 専門家アドバイザーへの相談： 税務局承認の監査法人または税務専門家と協力して、コンプライアンスと申告の最適な構成を確保します。
5. 定期的なレビューのスケジュール化： 四半期ごとまたは中間期に税務ポジションを評価し、事業活動の変化に基づいて戦略を調整します。

香港の2024-25年度予算は、中小企業の成長と競争力を支援するために特別に設計された包括的な税制優遇パッケージを提示しています。これらのインセンティブを理解し、戦略的に適用することで、貴社はイノベーション、サステナビリティ、デジタルトランスフォーメーションに投資しながら、税負担を大幅に軽減することができます。鍵は積極的な計画です。確定申告の時期までこれらの機会を検討するのを待たないでください。今すぐ適格性を確認し、税務専門家に相談し、税務最適化を全体的な事業戦略に統合して、最大の効果を得ましょう。