ビジネスにおける大きなコストの一つが、そもそも存在しないとしたらどうでしょうか？香港で事業を行う企業にとって、これは仮定ではなく現実です。本記事では、複雑な消費税の還付手続きに煩わされることなく、シンプルで低税率な税制の下で事業を展開できる香港の魅力をご紹介します。香港の税務環境を理解することは、複雑な税金の還付を管理することではなく、明確で低税率な枠組みの中で戦略的に事業を位置づけることに他なりません。消費税（VAT）が存在しないという事実は、管理リソースを解放する強力なアドバンテージです。

香港のコア税制：実際に支払う税金

香港の税制は、そのシンプルさと低税率で世界的に知られています。源泉地主義を採用しており、香港で発生または派生した利益のみが課税対象となります。ここでは、この税制の基盤を成す3つの主要な直接税について解説します。

事業所得税（利得税）：香港源泉所得への低税率

香港で商売、専門職、または事業を行うすべての法人は、その課税対象所得に対して事業所得税（利得税）の納税義務があります。この制度は、中小企業（SME）を支援するために設計された二段階税率が特徴です。

給与所得税（薪俸税）：累進税率だが上限あり

香港での雇用、役職、または年金から所得を得る個人は、給与所得税（薪俸税）の対象となります。税額は、控除と控除額を差し引いた後の課税対象所得（Net Chargeable Income）に対して累進税率で計算されますが、総税額は控除前の純所得に標準税率を適用した金額を上限とします。

標準税率（2024/25課税年度より）： 純所得の最初の500万香港ドルは15%、500万香港ドルを超える部分は16%です。納税者は、累進税率で計算された税額と標準税率で計算された税額のいずれか低い方を支払います。

不動産税（物業税）：賃貸収入への固定税率

香港で賃貸収入を生む不動産を所有している場合、不動産税（物業税）の対象となります。計算式はシンプルです：（賃貸収入 – 差餉）× 80% × 15%。20%の控除は、修繕費や経費のための法定控除額です。

印紙税の理解：2024年以降の簡素化

印紙税は取引税です。2024年2月28日、政府が住宅物件に対するすべての景気抑制措置としての税金を廃止したことで、状況は劇的に変化しました。

株式譲渡の場合、印紙税は買主が0.1%、売主が0.1%を支払い、取引価値（または市場価値のいずれか高い方）の合計0.2%となります（2023年11月17日より）。

現代的なコンプライアンス：FSIE制度とグローバル最低税

香港は、国際的な競争力を維持しつつ、グローバルなイニシアチブに準拠するために、現代的な国際税務基準を導入しています。

外国源泉所得免税（FSIE）制度

2023年1月に発効し（2024年1月に対象が拡大）、多国籍企業（MNE）に影響を与える制度です。香港で受け取る外国源泉の配当、利息、譲渡益、知的財産所得は、受取人が香港において特定の経済的実質要件を満たす場合にのみ、事業所得税が免税となります。これは持株会社や資金運用センターにとって重要な考慮事項です。

グローバル最低税（第2の柱）

香港は、OECDのグローバル税源侵食防止（GloBE）ルールに関する法律を制定しました。2025年1月1日から、連結グループ収益が7億5,000万ユーロ以上の多国籍企業に適用されます。このルールは、これらのグループが事業を展開するすべての管轄区域（香港を含む）で、利益に対して最低15%の実効税率を支払うことを保証するための追加税（トップアップ税）を課します。

香港が課税「しない」もの：競争優位性の源泉

これは、何が課税されるかを理解することと同様に重要です。香港の課税ベースは狭く、以下のような大きな優位性を提供します。

• 消費税（VAT/GST/売上税）なし： 中国本土やほとんどの主要経済圏とは異なり、香港には消費税がありません。これにより、価格設定、会計、キャッシュフローが簡素化されます。
• キャピタルゲイン税なし： 資本資産（投資として保有する株式や不動産など）の売却による利益は、一般的に課税対象になりません。
• 配当源泉徴収税なし： 香港の会社が株主（国内・国外を問わず）に支払う配当金は、源泉徴収税の対象ではありません。
• 相続税・遺産税なし： 資産は、特定の死亡税なしに相続することができます。
• ほとんどの利息課税なし： 香港源泉の利息所得は事業所得の一部として課税される場合がありますが、一般的な預金利息などに対する独立した利息税はありません。

香港の税務環境を理解し、利益と給与に対するコアな税金、簡素化された印紙税制度、そして新しい国際的なコンプライアンス要件を把握することで、企業も個人も自信と効率を持って活動することができます。香港では、税務計画は税金還付のための守りのゲームではなく、成長と資産保全のための攻めの戦略なのです。