香港の不動産から賃貸収入を得ているオーナーの皆様、不動産税（物業税）の申告手続きに不安を感じていませんか？適切なガイダンスがあれば、コンプライアンスを確保しつつ、税負担を最適化することが可能です。初めての大家さんから経験豊富な不動産投資家まで、この実践ガイドでは、一律15%の不動産税率の理解から、eTAXを利用したオンライン申告まで、全プロセスを詳しくご説明します。香港の不動産税制度を分かりやすく解説し、正確かつ効率的な申告をサポートいたします。

香港の不動産税（物業税）の基本を理解する

香港の不動産税は、香港特別行政区に所在する土地・建物から賃貸収入を得ている所有者に対して課される直接税です。税務局（IRD）が管轄しており、この税金は現地・海外の大家、個人・法人を問わず平等に適用されます。基本原則はシンプルです：香港の不動産から賃貸収入を得ている場合、不動産税の課税対象となります。

不動産税の申告義務があるのは誰か？

• 不動産所有者：香港の不動産から賃貸収入を得ている方
• 共有所有者：賃貸物件を共有している方
• 海外所有者の代理人：適切な委任状を持つ方
• 賃料、権利金、または返還不要の保証金を受け取る方

不動産税の計算方法：仕組みを理解する

不動産税は、純課税価値に15%の税率を適用するというシンプルな計算式に従います。以下に、ステップごとの内訳を示します。

申告プロセス：ステップバイステップガイド

ステップ1：使用する申告書を確認する

ステップ2：申告方法を選択する

1. 書面提出： 紙の申告書に記入し、税務局（IRD）に郵送。期限：発送日から1ヶ月以内。
2. eTAXオンライン提出（推奨）： eTAXポータル経由でオンライン申告。期限：発送日から2ヶ月以内（自動延長）。

ステップ3：不動産税申告書に記入する

共有物件用のBIR57申告書に記入する際は、以下のセクションに特に注意してください。

• 物件情報： 完全な住所、物件の種類（住宅/商業/工業）
• 所有権の詳細： 各共有者の所有割合（%）
• 賃貸収入： すべての賃料、権利金、礼金、返還不要の保証金を報告
• 賃貸期間： 各賃貸期間の正確な開始日と終了日
• 控除： 所有者として支払った差餉と、回収不能賃料（証拠書類が必要）のみ

重要な期限と納税スケジュール

個人課税評価（Personal Assessment）：賢い選択肢

控除可能な経費が多額にある場合や他の収入源がある場合、通常の不動産税ではなく個人課税評価を選択することで、税負担を軽減できる可能性があります。この選択肢により、以下のことが可能になります。

• 住宅ローン利息控除の適用（年間上限100,000香港ドル、最長20年間）
• 賃貸損失を他の収入（給与、事業利益）と相殺
• 個人控除額の適用（基礎控除：132,000香港ドル、配偶者控除：264,000香港ドル、子女控除：1人あたり130,000香港ドル）
• 一律15%の不動産税率ではなく、累進税率（2%〜17%）の恩恵を受ける

必要書類チェックリスト

以下の書類を最低7年間（税務局の監査期間）保管してください。

• 賃貸契約書： すべての賃貸期間の署名済み契約書
• 賃貸記録： 銀行取引明細書、領収書、賃料支払い記録
• 差餉領収書： 所有者として支払った政府差餉の証明
• 回収不能賃料の書類： 回収努力と帳簿消却の証拠
• 不動産購入書類： 売買契約書（取得年度用）
• 委任状： 所有者に代わって申告する代理人のための委任状
• 身分証明書： すべての不動産所有者の香港IDカードまたはパスポート

特別な状況とよくある質問

海外不動産所有者のための申告

香港国外に居住している場合、または海外所有者の代理人として行動する場合：

1. 不動産所有者からの書面による委任状を取得する
2. 委任状または権限委任書の写しを申告書に添付する
3. 代理人の詳細（氏名、香港ID/事業登録番号、郵送先住所）を含める
4. 代理権の開始日と終了日を指定する（判明している場合）

よくある質問

香港での不動産税申告は、複雑である必要はありません。一律15%の税率を理解し、オンライン申告のためのeTAXプラットフォームを活用し、適切な書類を保管することで、コンプライアンスを確保しつつ税負担を最適化できます。不動産税は一つの側面に過ぎないことを忘れず、控除可能な経費が多額にある場合は個人課税評価を検討してください。疑問がある場合は、あなたの具体的な状況に基づいた個別のアドバイスを提供できる資格を持つ税務専門家に相談されることをお勧めします。