香港で生活する夫婦の皆様、申告方法の選択次第で、数千香港ドルもの税金を無駄に支払っている可能性があることをご存知でしょうか？毎年、世帯の家計に大きな影響を与える重要な決断が迫られます。それは「夫婦別々に申告するか、合算して申告するか」です。この選択は単なる事務手続きではなく、戦略的な家計計画の一環であり、賢い選択が大きな節税につながります。本記事では、香港の税制における夫婦の申告オプションを詳しく解説し、ご家族にとって最適な選択をサポートします。

香港における2つの給与所得税申告方法

香港では、夫婦の給与所得税について、「夫婦別々申告」と「合算申告」の2つの異なるアプローチが用意されています。これらの選択肢を理解することは、税負担を最適化し、節税の可能性を探る第一歩です。

夫婦別々申告：デフォルトの選択肢

これは香港のすべての夫婦に自動的に適用されるステータスです。夫婦別々申告では以下の通りとなります：

• 配偶者それぞれが独立して自身の確定申告書を提出します。
• 各自の所得に対して、個人の控除額や経費を適用します。
• 税額は各人の財務状況に基づいて別々に計算されます。
• 自身の納税義務に対してのみ責任を負います。

合算申告：戦略的な選択肢

合算申告では、税務上の目的で夫婦の所得と控除額を合算することができます。このオプションは毎年能動的に選択する必要があり、以下の特徴があります：

• 所得を合算し、控除額をプールして計算します。
• 特定の状況下では、大幅な節税効果が期待できます。
• 1つの統合された申告書で手続きが簡素化されます。
• ただし、全額の税額に対して連帯責任を負うことになります。

合算申告が節税につながるケース

合算申告は、特定のシナリオにおいて大幅な節税をもたらす可能性があります。以下は、リソースをプールすることが経済的に理にかなっている状況です。

片働きまたは所得格差が大きい世帯

これは合算申告のメリットが最も発揮される典型的なケースです。一方の配偶者の所得が他方より大幅に多い場合（または一方が無収入の場合）、合算申告により、高所得者が低所得者の未使用の控除額を活用することができます。

控除額の最大化

香港では、2024/25年度において以下のような手厚い個人控除が設けられています：

合算申告では、2つの基礎控除（132,000香港ドル×2）の代わりに、配偶者控除264,000香港ドルを適用します。一方の配偶者が自身の基礎控除を十分に活用できない場合、これだけでも大きな節税効果が生まれます。

夫婦別々申告が有利なケース

合算申告の潜在的なメリットがあるにもかかわらず、夫婦別々申告が賢明な選択となる明確な状況があります。

高所得の共働き夫婦

両配偶者が相応に高く、かつ比較的同等の所得を得ている場合、別々の申告の方が有利なことが多いです。香港の累進課税制度では、高所得を合算すると、より高い税率区分に早く到達してしまう可能性があります。

個人の財務セキュリティの保護

合算申告の法的な意味合いは重要です。合算申告を選択すると：

• 両配偶者が全額の税額に対して連帯責任を負います。
• 税務局は、未払い額の全額をどちらかの配偶者に対して請求することができます。
• これは、どちらの配偶者がその所得を得たかに関わらず適用されます。
• 別々申告は、各配偶者を相手方の納税義務から保護します。

実例シナリオ：どちらが有利か？

異なる家族状況において、選択がどのような結果をもたらすかを実用的な例で検証してみましょう。

シナリオ1：伝統的な片働き世帯

状況： 夫が80万香港ドルを稼ぎ、妻は2人の子供と在宅。扶養親族（親）が1人います。

合算申告のメリット： 夫は、妻の未使用の基礎控除に加え、子女控除と扶養親族控除を自身の全所得に対して適用できます。これは、自身の基礎控除のみで単独申告する場合と比べて、通常、大幅な節税になります。

シナリオ2：高収入の共働き夫婦

状況： 両配偶者がそれぞれ120万香港ドルを稼ぎ、子供はいません。

夫婦別々申告のメリット： それぞれが自身の120万香港ドルの所得に対して132,000香港ドルの基礎控除を適用できます。合算申告で240万香港ドルの所得を合算すると、すぐに最高税率区分に達し、別々申告よりも税負担が重くなる可能性があります。

シナリオ3：子供がいる中所得世帯

状況： 一方の配偶者が40万香港ドル、もう一方が20万香港ドルを稼ぎ、子供が1人います。

計算が必要： これは実際に計算する必要があるケースです。合算申告は子女控除をより効果的に活用できるかもしれませんが、別々申告は両方の所得を低い税率区分に留めるかもしれません。必ず両方のオプションを計算しましょう！

重要な期限と実践的な手順

税務上の選択において、タイミングはすべてです。期限と選択プロセスについて知っておくべきことを以下にまとめます。

1. ステップ1：財務情報の収集 – 両配偶者の所得詳細、経費の記録、控除適用資格に関する情報を集めます。
2. ステップ2：両方のオプションを計算 – 夫婦別々申告と合算申告の両方のシナリオで税額を計算します。
3. ステップ3：財務以外の要因を考慮 – 法的責任に関する懸念や事務手続きの好みを評価します。
4. ステップ4：選択を行う – 合算申告を選択する場合は、確定申告書の該当セクションに記入します。
5. ステップ5：期限までに提出 – 選択した申告方法に関連する期限を確実に守ります。

特別な考慮事項と人生の変化

税務申告戦略は、人生の状況に応じて進化させるべきです。以下は特別な注意を必要とする主な状況です。

別居と離婚

香港の税法には正式な「別居」ステータスはありません。ただし：

• 一時的な別居（出張など）は申告オプションを変更しません。
• 永久的な別居は、別居日から単身者として扱われることを意味します。
• 永久的に別居した後は、合算申告を選択することはできません。
• 税務局の目的のために、別居日を注意深く記録しておきます。

不動産所有と賃貸収入

不動産、特に賃貸物件を所有している場合：

• 賃貸収入は不動産税（純課税価値の15%）で課税される可能性があります。
• または、個人評価を選択して賃貸収入と給与を合算することもできます。
• 不動産税の計算式：（賃貸収入 – 差餉）× 80% × 15%
• 不動産税の戦略と給与所得税の申告選択を調整します。

越境的な考慮事項

国際的な要素を持つ夫婦の場合：

• 香港は源泉地主義を採用しており、香港源泉所得のみが課税対象です。
• 外国源泉所得は一般的に香港では非課税です。
• 租税条約締結国からの所得がある場合は、二重課税防止協定を考慮します。
• 香港で非課税であっても、すべての所得源を開示します。

夫婦別々申告と合算申告の選択は、香港の夫婦が毎年行う最も重要な財務上の意思決定の一つです。合算申告が多くの家族にとって大幅な節税をもたらす一方で、自動的にすべての人にとって最良の選択とは限りません。賢明なアプローチは、これを毎年の計算作業として扱うことです。数字を集め、両方のシナリオを計算し、法的な意味合いを考慮し、現在の状況に基づいて情報に裏打ちされた決定を行いましょう。昨年うまくいった方法が今年は最適ではないかもしれないことを忘れずに、この計算を定期的な財務見直しプロセスの一部にしてください。