香港在住の駐在員の方々、税制に優れた退職資金計画をどのように立てれば良いかお考えですか？香港の独自の源泉地主義、キャピタルゲイン税の非課税、そして手厚い強制積立金（MPF）のメリットを活用すれば、資産を増やし守るための非常に有利な環境が整っています。本ガイドでは、現行の税率から戦略的な引き出し計画まで、香港の変化する税制環境を理解しながら退職資金を最大化するためのすべてをご案内します。

退職資金計画における香港の税制優位性

香港は、特に駐在員にとって、世界で最も有利な退職資金計画環境の一つを提供しています。低税率、源泉地主義、そして特定の一般的な税目が存在しないという独自の組み合わせが、強力な資産形成の機会を生み出しています。

退職資金計画のための給与所得税（薪俸税）の理解

現在の雇用収入は、退職資金の貯蓄能力に直接影響します。香港の給与所得税は、課税所得に対して累進税率が適用され、標準税率を選択することも可能です。2024-25年度の累進税率は以下の通りです。

または、標準税率を選択することもできます：純所得の最初の500万香港ドルに対して15%、500万香港ドルを超える部分に対して16%です。税務当局は自動的にどちらの方法が税額を低くするかを計算します。

強制積立金（MPF）：退職資金の基盤

強制積立金（MPF）制度は香港の強制退職貯蓄制度であり、雇用主と従業員の双方が関連収入の5%を拠出することを義務付けています（最低・最高基準額あり）。駐在員にとって、効果的な退職資金計画のためにMPFのルールを理解することは非常に重要です。

MPF拠出金の税制優遇

MPFは退職資金を貯蓄する者に大きな税制優遇を提供します：

• 強制拠出金： 従業員の拠出金は、年間最大18,000香港ドルまで所得控除の対象となります。
• 任意拠出金： 追加の任意拠出金も、「税制優遇任意拠出金（TVC）」制度の下で所得控除の対象となる可能性があります。
• 雇用主拠出金： 退職資金を増やす一方で、雇用主の拠出金は課税所得とはみなされません。
• 投資成長： MPF口座内での投資収益は非課税で複利計算されます。

香港からの永久的離脱時のMPF給付金の引き出し

駐在員にとって最も重要なMPFの特徴の一つは、香港から永久的に離脱する際に給付金を引き出せることです。標準的な引き出し年齢は65歳ですが、香港に戻って働くまたは居住する意思がないことを証明する永久的離脱の証拠を提供できれば、早期にMPFにアクセスすることが可能です。

外国所得と投資の管理

香港の源泉地主義では原則として外国源泉所得は非課税ですが、外国源泉所得免税（FSIE）制度の最近の変更には注意が必要です。

FSIE制度：駐在員が知っておくべきこと

2024年1月に適用範囲が拡大されたFSIE制度は、香港の多国籍企業体が受け取る以下の4種類の外国源泉所得を対象としています：

1. 配当： 外国源泉の配当金
2. 利息： 外国源泉の利息収入
3. 譲渡益： 株式等の譲渡による利益
4. 知的財産所得： 知的財産からの収入

免税の対象となるためには、一般的に香港における経済的実体を実証する必要があります。個人の投資を保有するほとんどの駐在員個人にはFSIE制度は適用されない可能性がありますが、ご自身の投資構造が影響を受ける可能性があるかどうかを理解することは重要です。

租税条約（DTAs）

香港は、主要な駐在員の出身国を含む45以上の税務管轄区域と包括的な租税条約を締結しています：

駐在員のための税制効率的な投資戦略

香港の税制環境は、戦略的な投資を通じて退職資産を構築する独自の機会を提供します。以下に、異なる投資タイプがどのように扱われるかを示します。

相続税なしの資産計画

香港に相続税がないことは駐在員にとって大きな利点ですが、円滑な資産移転のためには適切な資産計画が依然として不可欠です。主な考慮点は以下の通りです。

• 遺言書の作成： 複数の法域に資産がある場合に対応した明確な遺言書を作成する。
• 受益者指定： MPF口座、保険契約、その他の特定資産について受益者を指定する。
• 信託構造： プライバシーと越境資産管理のために香港の信託を検討する。
• 越境考慮事項： 香港に相続税がなくても、資産の所在地や居住地に基づき他の国が相続税を課す可能性がある。
• 書類の整理： すべての資産、口座、法的文書の明確な記録を維持する。

将来にわたって有効な退職資金計画の構築

税法は変化するものであり、潜在的な変更について情報を得続けることは、退職戦略を保護するのに役立ちます。監視すべき主要な分野は以下の通りです。

グローバル最低税（第2の柱）

香港は2025年6月6日にグローバル最低税の枠組みを可決し、2025年1月1日から施行します。これは、収益が7.5億ユーロ以上の多国籍企業グループに対して15%の最低実効税率を課すものです。主に大企業に影響しますが、香港が国際的な税務基準に沿っていることを示すシグナルです。

MPF制度の進化

MPFの拠出率、引き出し条件、または他の退職制度との統合に関する潜在的な変更を監視してください。政府は定期的にMPF制度を見直し、退職後の保護を強化しています。

国際的な税務透明性

CRS（共通報告基準）のようなグローバルな情報共有の増加は、オフショア資産の透明性が高まることを意味します。香港の源泉地主義では原則として外国所得を課税しませんが、関連するすべての法域での適切な報告とコンプライアンスを確保してください。

2024年退職資金計画のための具体的なステップ

知識を行動に移すために、退職資金計画を最適化する以下の具体的なステップを実行してください。

1. 退職税務監査の実施： すべての退職口座、投資、潜在的な税務リスクをレビューします。MPF拠出金、外国所得の流れ、投資構造を評価します。
2. 税額控除の最大化： 利用可能なすべての控除額と控除を確実に申請します：MPF拠出金（上限18,000香港ドル）、認定慈善寄付金（所得の35%が上限）、住宅ローン利息控除（上限100,000香港ドル）、適格年金保険料/任意MPF拠出金（上限60,000香港ドル）。
3. 投資ポートフォリオの見直し： 投資を香港の税制優位性に合わせます。非課税の成長機会や配当戦略を検討します。
4. 離脱戦略の計画： 香港を離れることを検討している場合は、MPF引き出し手続き、税務清算要件、タイミングの考慮事項を理解します。
5. 専門家アドバイザーの活用： 香港の駐在員退職資金計画と越境考慮事項に精通した税務・財務プランナーと協力します。
6. 年次レビューの確立： 計画のパフォーマンスを評価し、税法の変更に対応し、個人的状況に基づいて更新するための定期的なチェックポイントを設定します。

香港は、低税率、源泉地主義、キャピタルゲイン税・相続税の非課税を組み合わせることで、駐在員に世界で最も有利な退職資金計画環境の一つを提供しています。現行の規制を理解し、MPFのメリットを活用し、投資を戦略的に管理し、居住地の移行を計画することで、強固で税制効率的な退職戦略を構築することができます。税法は変化するものであることを忘れずに、定期的なレビューと専門家の指導を維持し、退職に近づくにつれて計画が最適化された状態を保つようにしてください。