香港での会社設立をご検討ですか？低税率で知られる香港ですが、成功のためには単なる会社登記以上の準備が求められます。徹底した税務デューデリジェンスは、高額なミスを回避し、合法的な節税を最大化し、持続可能な成長のためのコンプライアンス基盤を構築するための必須のロードマップです。本チェックリストでは、会社設立の決断を下す前にすべての起業家が検討すべき重要な税務上のポイントをご案内します。

香港独自の源泉地主義税制を理解する

香港は、アメリカやイギリスなどで採用されている全世界所得課税制度とは根本的に異なる、源泉地主義税制を採用しています。この違いは、香港の税制上の魅力の礎であり、慎重な理解が必要です。

源泉地主義 vs 全世界所得課税：核心的な違い

香港の源泉地主義の下では、事業所得税は「香港で行われる」商売、専門職、事業から生じ、その源泉が香港にある所得に対してのみ課税されます。重要な判断要素は、利益の地理的な源泉地であり、会社がどこに登記されているか、または管理されているかではありません。

現在の香港の税率と税制（2024-2025年度）

正確な財務計画のためには、具体的な税率と税制を理解することが不可欠です。以下に知っておくべき主要な税率を示します。

事業所得税（利得税）：二段階税率制度

香港の二段階税率制度は、最初の200万香港ドルの課税対象所得に対して軽減税率を適用します。

• 法人： 最初の200万香港ドルは8.25%、超過分は16.5%
• 非法人事業（個人事業主など）： 最初の200万香港ドルは7.5%、超過分は15%
• 重要な制限： 関連するグループごとに、低税率を適用できるのは1社のみです

印紙税：最近の主要な変更点

香港の印紙税制度には、2024年2月28日に発効した重要な変更点があります。

株式譲渡については、現在の税率は買主・売主それぞれ0.1%（合計0.2%）、加えて文書1件あたり5香港ドルの定額印紙税がかかります（2023年11月17日より適用）。

事業の納税者居住地と租税条約（DTA）のメリットを判断する

香港は主に源泉地に基づいて課税しますが、45以上のパートナー地域との二重課税防止条約（DTA）のメリットを享受するためには、納税者居住地の概念を理解することが重要です。

業種別の税務上の考慮点

ご自身の業種は、納税義務、控除対象経費、コンプライアンス要件に大きな影響を与えます。貿易会社とサービス会社の間には、特に以下のような重要な違いがあります。

移転価格税制文書の基本

香港は、関連者間取引に対して独立企業間価格原則（ALP）を厳格に適用しています。包括的な移転価格税制文書は、コンプライアンスと税務調査への対応のために不可欠です。

コンプライアンスのタイムラインと報告フレームワーク

香港のコンプライアンス要件を理解することは、罰則を回避し、税務局との良好な関係を維持するために不可欠です。

将来を見据えた準備：グローバルな税制の動向

グローバルな税制環境は急速に変化しています。香港は、2025年1月1日発効のグローバル最低税（第2の柱）を制定しました。これは、収益が7億5,000万ユーロ以上の多国籍企業グループに適用され、15%の最低実効税率を導入し、香港最低補足税（HKMTT）を含みます。

香港での会社設立は大きな税制上のメリットを提供しますが、成功には慎重な計画とコンプライアンスが求められます。設立前にこれらのデューデリジェンス項目に対処することで、持続可能な成長のための強固な基盤を築きながら、合法的な節税を最大化することができます。税制は変化するものであることを忘れず、事業の成長に伴い、継続的な専門家のアドバイスを受けることが、コンプライアンスを維持し税務ポジションを最適化するために不可欠です。