香港の低くシンプルな税制は、世界中の起業家を惹きつける強力な魅力です。しかし、そのシンプルさの裏には、事業の成否を分ける重要な複雑さが潜んでいるかもしれません。ビジネスを香港に移すことは、単に16.5%の法人税率を享受することではなく、源泉地主義の税制を戦略的に活用し、租税条約ネットワークを駆使し、将来を見据えた節税計画を立てることです。本ガイドでは、成功する起業家と予期せぬ納税義務に直面する起業家を分ける、5つの必須の税務戦略をご紹介します。

1. 源泉地主義の徹底理解と活用

香港の税制の魅力の根幹は、税務条例に基づく「源泉地主義」です。これは、香港源泉の所得のみが課税対象となる原則です。これは単純なチェックボックスではなく、契約の交渉・締結地、利益を生み出す事業活動の実施場所など、事実に基づいて判断される複雑なテストです。

オフショア所得申告：綿密な記録管理が鍵

貿易やサービスによる所得が香港以外で発生した（つまり非課税の）オフショア所得であると主張するには、綿密で同時期の記録が不可欠です。香港税務局（IRD）は以下のような証拠を厳しく精査します：

• 売買契約の交渉および署名が行われた場所。
• 発注書の受領および処理が行われた場所。
• サービスの実質的な提供が行われた場所。
• 資金を受け取る銀行口座とその所在地。

2. 戦略的な持株会社構造の構築

香港は45以上の包括的租税協定（CDTA）ネットワークを有しており、地域の持株会社として理想的な管轄区域です。目的は、海外子会社から香港へ還流する配当、利息、ロイヤルティに対する源泉徴収税を最小限に抑えることです。

*特定の租税協定の条件を満たす場合。

3. 創業者の報酬最適化：給与 vs 配当

創業者として会社から価値を引き出すには、課税対象となる「給与」と、株主にとって一般的に非課税となる「配当」の間で戦略的な選択を行う必要があります。税効率とコンプライアンスのためには、バランスの取れたアプローチが鍵です。

特に会社が赤字の場合や、創業者の役割に対して配当支払いが過剰である場合、IRDはそれが偽装された給与であると主張する可能性があります。自分の役職に対する業界標準に照らして給与を設定することは賢明です。

4. 政府助成金・優遇制度の活用

香港は一部の国・地域のような研究開発（R&D）税額控除を提供していませんが、創新科技署（ITC）などの機関を通じて直接的な資金支援を提供しています。企業支援計画や「RAISe+」計画などのプログラムは、香港経済に貢献する適格なR&Dプロジェクトに対して、開発コストの相当部分をカバーする重要なマッチング・グラントを提供します。

5. 税効率の高い事業売却の設計

香港にはキャピタルゲイン税がないため、事業主にとって最も税効率の高い出口戦略は株式売却です。売り手は株式売却による利益に対して税金を支払う必要はありません。対照的に、資産売却の場合、事業資産の売却益に対して事業所得税（8.25%または16.5%）が課税されます。

起業家にとって、香港の税制は単なるコンプライアンスのチェックリストではなく、戦略的なツールキットです。グローバル最低税や強化された実質要件により、この環境は進化し続けています。成功は、事業戦略の核心に、先を見据えた情報に基づく税務計画を最初から統合し、香港の優位性をアジアおよび世界への野心のための持続可能な競争優位性に変える人々のものです。