世代を超えて資産を築くことを想像してみてください。その過程で、資産の大部分が様々な税金に侵食される心配はありません。多くの国際金融センターが時間とともに富を減らす複数の税金を課す一方で、香港は根本的に異なるアプローチを提供しています。源泉地主義の税制、競争力のある税率、そして多くの一般的な資産課税の完全な不在により、香港は世界有数の長期的な資産保全のための法域としての地位を確立しています。では、この税制をどのように活用すれば、個人や家族は世代を超えた財務的な安心を手に入れることができるのでしょうか。

香港の税制優位性：資産保全の基盤

香港の税制は、資産の蓄積を妨げるのではなく、積極的に支援する原則に基づいて構築されています。そのシンプルさと予測可能性は、資産が効率的に成長し、世代を超えてシームレスに移転できる環境を作り出します。

源泉地主義：グローバルな所得はあなたのもの

香港税制の中心にあるのは、源泉地主義です。これは、香港から生じた、または香港に源泉を持つ所得のみが現地課税の対象となることを意味します。他の場所で得た所得（香港居住者や会社によるものであっても）は、通常、香港の課税範囲外となります。これは、国際的な活動を行う個人や企業にとって大きな利点となり、実質的に外国源泉所得を国内課税から免除します。

あなたに有利な競争力のある税率

香港の税率は、国際的な基準から見ても非常に競争力があります。2018/19年度に導入された二段階の事業所得税（利得税）制度は、法人に対し、最初の200万香港ドルの利益に対して8.25%、残額に対して16.5%の税率を提供します。個人の給与所得税（薪俸税）は、2%から始まり最高17%に達する累進税率、または最初の500万香港ドルに対して15%、その超過分に対して16%の標準税率の選択肢を提供します。

グローバルな税負担：香港にないもの

香港の優位性を十分に理解するためには、他の多くの法域で一般的な税負担について考えてみましょう。これらの一般的な税金は、資産の蓄積とその世代間移転の両方を著しく妨げる可能性があります。

• 高い累進所得税： 多くの先進国では、高所得者に対する所得税率が50%を超え、貯蓄と投資に利用できる純所得を大幅に減少させます。
• 相続税/遺産税： この「死の税金」は、遺産価値の40%以上を請求する可能性があり、資産の売却を余儀なくされ、家族の遺産を減らす恐れがあります。
• キャピタルゲイン税： 多くの国では、投資利益に20〜30%の税率で課税し、リターンを減少させ、ポートフォリオの成長を阻害します。
• 二重課税のリスク： 国際的な所得は、多くの場合、複数の法域で課税の対象となり、コンプライアンスを複雑にし、全体の税負担を増加させます。

世代を超えた資産のための構造的優位性

香港の税制は、世代を超えて効果的に機能する洗練された資産保全構造を支援します。法的確実性と税制効率性の組み合わせは、長期的な計画にとって理想的な環境を作り出します。

ファミリー投資ビークル（FIHV）制度

香港のFIHV制度は、適格なファミリー投資ビークルに対し、適格所得に対して0%の税率を提供します。適格となるためには、これらのビークルは最低2億4,000万香港ドルの運用資産を維持し、香港における実質的な活動を実証する必要があります。これは、相当な規模の家族資産管理にとって香港を特に魅力的な場所にしています。

効率的な持株会社構造

香港の源泉地主義税制は、クロスボーダーの持株会社構造に非常に効率的です。企業は国際資産を保有し、外国源泉所得を受け取っても現地課税を被ることなく、税の流出を減らし、再投資のための資本を保全できます。

実践的な応用：香港で資産が成長する方法

香港の税制の実用的な利点は、様々なセクターと資産管理アプローチにおいて明らかです。以下に、税制優位性が具体的な資産成長につながる3つの一般的なシナリオを示します。

資産保全を強化する最近の改革

香港は、国際基準を満たしつつ競争力を維持するため、税制を継続的に改善しています。いくつかの最近の改革は、資産保全のための地位をさらに強化しました。

不動産市場の自由化（2024年2月）

不動産市場を刺激する重要な動きとして、香港は2024年2月28日にすべての不動産引き締め措置を廃止しました。これには以下が含まれます：

• 特別印紙税（SSD）： 以前は購入後2〜3年以内に売却された不動産に課されていました。
• 買主印紙税（BSD）： 以前は非永住者および法人の購入者に適用されていました。
• 新規住宅印紙税（NRSD）： 以前は追加の不動産購入に適用されていました。

外国源泉所得免税（FSIE）制度

段階的に実施され（2023年1月、2024年1月に適用範囲拡大）、FSIE制度は、香港に十分な経済的実質があることを条件に、外国源泉の配当、利息、譲渡益、知的財産所得を香港の課税から免除するための明確なガイドラインを提供します。

コンプライアンスと国際基準

低い税率を提供しながらも、香港は国際基準への強固なコンプライアンスを維持しており、資産構造が合法的かつ長期的に持続可能であることを保証しています。

• OECD BEPSへの対応： 香港はOECD基準に沿った租税回避防止措置を積極的に実施しています。
• グローバル最低税（第2の柱）： 2025年6月6日に可決、2025年1月1日施行。連結収益7億5,000万ユーロ以上の大規模多国籍企業グループに15%の最低税を適用します。
• 租税条約： 45以上の法域との包括的なネットワークが法的確実性を提供します。
• 透明性のある報告： 明確な規制要件と7年間の記録保存規則があります。

香港の税制は、単に低い税率以上のものを表しています。それは、世代を超えた資産の創造と保全を支援するために設計された包括的なシステムです。源泉地主義課税と一般的な資産侵食税の不在を組み合わせることで、香港は資産が効率的に成長し、シームレスに移転できる安定した予測可能な環境を提供します。ファミリーオフィスを設立する、事業を成長させる、将来の世代のために計画する、いずれの場合においても、これらの優位性を理解し活用することは、長期的な資産保全戦略を大幅に向上させることができます。鍵は、進化する国際基準との整合性を維持しながら、利益を最大化するための適切な構造とコンプライアンスにあります。