국제 비즈니스를 운영하시나요? 해외 자회사의 배당금, 국제 대출 이자, 라이선스 지식재산권에 대한 로열티 등 해외 소득의 최대 30%가 원천징수세로 공제될 수 있다는 사실을 알고 계셨습니까? 적절한 계획 없이는 이처럼 높은 세금이 국제 현금 흐름을 크게 저해할 수 있습니다. 다행히도 홍콩의 광범위한 조세협정 네트워크는 이 문제에 대한 강력한 해결책을 제공합니다. 본 가이드에서는 홍콩의 조세협정을 전략적으로 활용하여 국제 현금 흐름을 최적화하고 투자 수익률을 높이는 방법을 살펴보겠습니다.

국경 간 원천징수세의 높은 비용

기업이 해외에서 발생하는 수동적 소득(Passive Income)을 받을 때, 소득 발생 국가는 일반적으로 원천징수세를 부과합니다. 조세협정의 보호를 받지 못할 경우, 이 세율은 관할권에 따라 20%에서 30% 이상까지 매우 높을 수 있습니다. 이는 국제 비즈니스에 몇 가지 도전 과제를 제기합니다.

• 현금 흐름 감소: 소득의 상당 부분이 외국 세무 당국에 잡혀 운영 및 재투자에 사용 가능한 자금이 제한됩니다.
• 행정 부담 증가: 서로 다른 국가의 다양한 원천징수세 제도를 관리하는 것은 복잡성과 규정 준수 비용을 증가시킵니다.
• 재무 계획의 어려움: 예측 불가능한 원천징수세는 정확한 현금 흐름 예측을 어렵게 만듭니다.
• 경쟁력 약화: 높은 실효세율은 협정 보호를 받는 경쟁사에 비해 국제 투자 수익률을 낮춥니다.

홍콩의 전략적 조세협정 네트워크

홍콩은 글로벌 금융 허브로서의 지위를 뒷받침하는 초석으로 세계에서 가장 광범위한 조세협정 네트워크 중 하나를 전략적으로 구축해 왔습니다. 45개 이상의 관할권을 포괄하는 이 네트워크를 통해 홍콩을 통해 사업을 운영하는 기업은 주요 경제권에서 우대 세무 처리를 받을 수 있습니다.

주요 협정 파트너

• 아시아 태평양: 중국 본토, 싱가포르, 일본, 한국, 태국, 베트남, 말레이시아, 인도네시아
• 유럽: 영국, 프랑스, 독일, 네덜란드, 스위스, 룩셈부르크, 아일랜드
• 중동: 아랍에미리트(UAE), 카타르, 쿠웨이트
• 아메리카: 캐나다, 멕시코, 칠레

수동적 소득에 대한 협정 혜택

홍콩의 조세협정은 세 가지 주요 유형의 수동적 소득에 대한 원천징수세율을 상당히 낮춰줍니다. 국제 투자 구조를 최적화하려면 이러한 혜택을 이해하는 것이 중요합니다.

주요 협정 파트너별 예시

협정 혜택 최적화를 위한 전략적 구조화

협정 혜택을 성공적으로 누리기 위해서는 단순히 홍콩 법인을 통해 지급을 라우팅하는 것 이상이 필요합니다. 세무 당국은 구조가 협정 요건을 충족하는지 확인하기 위해 국경 간 구조를 점점 더 면밀히 검토하고 있습니다. 효과적인 협정 최적화를 위한 핵심 요소는 다음과 같습니다.

1. 경제적 실질 구축

홍콩의 FSIE 제도와 국제 기준에 따라 법인은 협정 혜택을 받기 위해 홍콩 내 진정한 경제적 실질을 입증해야 합니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

• 물리적 존재: 사무실 공간, 장비 및 운영 시설
• 자격을 갖춘 인력: 적절한 자격을 갖춘 충분한 수의 직원
• 의사 결정: 홍콩에서 이루어지는 핵심 경영 및 상업적 결정
• 운영 활동: 홍콩에서 수행되는 진정한 사업 운영

2. 실질적 수익자 소유권 입증

협정은 일반적으로 홍콩 법인이 소득의 단순한 전달자가 아닌 “실질적 수익자(Beneficial Owner)”여야 함을 요구합니다. 이는 다음을 의미합니다.

• 법인이 소득에 대한 통제권을 가지고 관련 위험을 부담합니다.
• 소득을 다른 당사자에게 이전할 계약상 의무가 없습니다.
• 법인이 소득의 경제적 이익을 누립니다.

3. 남용 방지 규정 준수

현대적 조세협정에는 협정 쇼핑(Treaty Shopping) 및 남용을 방지하기 위한 규정이 포함되어 있습니다.

• 주요 목적 테스트(PPT): 협정 혜택을 얻는 것이 거래의 주요 목적 중 하나인 경우 혜택을 부인합니다.
• 혜택 제한 조항(LOB): 협정 혜택을 받기 위해 충족해야 하는 특정 기준입니다.
• 형식보다 실질: 당국은 법적 구조를 넘어 경제적 현실을 살펴봅니다.

협정 혜택 청구를 위한 단계별 절차

1. 단계 1: IRD로부터 납세자 증명서(CoRS) 취득 – 홍콩 납세자 신분 증빙 자료를 제출하여 IRD의 전자 서비스 또는 서면 양식을 통해 신청합니다.
2. 단계 2: 협정에 따른 세액 감면 신청서 제출 – CoRS 및 거래 세부 사항을 포함한 적절한 양식을 외국 세무 당국에 제출합니다.
3. 단계 3: 증빙 서류 보관 – 거래 기록, 실질 증거 및 세무 당국과의 서신을 보관합니다.
4. 단계 4: 규정 준수 모니터링 – 협정 변경 사항, 신고 요건 및 잠재적 세무 조사에 대한 최신 정보를 파악합니다.

글로벌 최저세(Pillar Two)와 같은 새로운 동향

국제 세무 환경은 빠르게 진화하고 있으며, 기업이 홍콩의 조세협정을 활용하는 방식에 영향을 미치는 몇 가지 발전이 있습니다. 특히 글로벌 최저세(Pillar Two)는 2025년 6월 6일 통과되어 2025년 1월 1일부터 시행됩니다. 이는 매출 7.5억 유로 이상의 다국적 기업 그룹에 영향을 미치며, 15%의 최저실효세율을 보장하기 위한 소득합산규칙(IIR) 및 홍콩 최저보충세(HKMTT)를 포함합니다. 이는 국제적 세무 계획과 협정 활용에 대한 전반적인 접근 방식을 재검토할 필요성을 제기합니다.

홍콩의 전략적 조세협정 네트워크는 국경 간 세무 효율성을 최적화하는 강력한 도구를 제공합니다. 그러나 성공을 위해서는 신중한 계획, 진정한 실질, 그리고 꼼꼼한 규정 준수가 필요합니다. FSIE 제도, 글로벌 최저세, 강화된 투명성 요건과 같은 발전 사항에 대해 기업은 정보를 습득해야 합니다. 홍콩의 협정을 전략적으로 활용하면서도 견고한 규정 준수 체계를 유지함으로써, 기업은 원천징수세 부담을 크게 줄이고 오늘날 글로벌 시장에서의 국제 경쟁력을 강화할 수 있습니다.