홍콩 기업들이 지속가능 경영을 채택해야 한다는 압박에 직면하면서, 많은 경영진이 묻습니다. “ESG(환경·사회·지배구조) 활동이 정말 세금을 절약할 수 있나요?” 그 답은 확실히 ‘예’입니다. 홍콩은 환경, 사회, 지배구조 개선에 투자하는 기업을 보상하기 위해 특별히 설계된 정교한 세제 인센티브 체계를 구축했습니다. 그린 본드부터 청정 기술 특허까지, 홍콩 세무국은 지속가능성 노력을 재무적 이점으로 전환할 수 있는 상당한 세금 혜택을 제공합니다.

홍콩의 포괄적인 ESG 세제 인센티브 체계

홍콩에 “ESG 라벨”이 붙은 특정 세액공제는 없지만, 정부는 지속가능성 목표를 추구하는 기업에 직접 혜택을 주는 다양한 세제 인센티브를 전략적으로 마련해 두었습니다. 이 체계는 아시아에서 가장 경쟁력 있는 지속가능 비즈니스 투자 환경을 조성하는 네 가지 강력한 접근법을 결합하고 있습니다.

ESG 세제 혜택의 네 가지 기둥

• 그린 금융 인센티브: 그린 본드 및 지속가능 채무 상품에 대한 세금 면제 및 보조금
• 혁신 및 R&D 지원: 그린 기술을 포함한 연구개발 비용에 대한 향상된 세액공제
• 자본 공제: 환경 보호 시설 및 장비에 대한 가속 공제
• 지식재산 인센티브: 그린 기술 특허에 대해 우대 세율을 제공하는 특허 박스(Patent Box) 제도

그린 및 지속가능 금융 세제 인센티브

적격 채무 상품(QDI) 제도: 전액 세금 면제

2018년에 크게 강화된 QDI 제도는 홍콩의 주요 그린 금융 세제 인센티브입니다. 이는 지속가능 프로젝트 자금 조달을 위해 그린 본드를 발행하는 기업에게 특히 가치가 있습니다.

그린 및 지속가능 금융 보조금 제도

2021년 5월에 도입되어 2024-25년 예산안에서 2027년까지 연장된 이 제도는 채권 발행자 및 대출 차주에게 직접적인 재정 보조금을 제공합니다. 이 제도는 2024년 5월 10일 트랜지션(전환) 본드와 대출을 포함하도록 확대되었습니다.

그린 기술 연구개발(R&D) 세액공제

향상된 R&D 공제 제도: “슈퍼 공제”

2018년 4월 1일부터 홍콩은 재생 에너지, 청정 기술, 지속가능 솔루션 연구를 포함한 적격 R&D 활동에 대해 향상된 세액공제를 제공해 왔습니다. 이는 내국세조례 제16B조에 근거하며, DIPN 55(세무국 해석 및 실행 지침 제55호)에 명시되어 있습니다.

적격 그린 기술 R&D 활동 예시

• 재생 에너지 기술 (태양광, 풍력, 수력)
• 에너지 효율 개선 및 스마트 그리드 시스템
• 탄소 포집, 활용 및 저장(CCUS) 기술
• 지속가능 소재 및 순환 경제 솔루션
• 그린 빌딩 기술 및 스마트 시티 솔루션
• 환경 모니터링 및 오염 통제 시스템

환경 보호 시설에 대한 자본 공제

100% 자본 지출 공제

홍콩은 적격 환경 자산에 대해 지출 연도에 즉시 100% 자본 지출 공제를 제공합니다. 이는 기업이 그린 인프라 및 장비에 투자하도록 강력한 인센티브를 창출합니다.

그린 기술 지식재산을 위한 특허 박스(Patent Box) 제도

그린 기술 특허에 대한 5% 우대 세율

2024년 7월 5일에 제정된 내국세(지식재산 소득에 대한 세제 혜택)(개정)조례는 적격 지식재산 소득에 대해 우대 5% 세율을 제공하는 특허 박스 제도를 확립했습니다. 이는 그린 기술 특허를 개발하는 기업에게 상당한 이점을 제공합니다.

ESG 이니셔티브를 위한 전략적 세무 계획

여러 제도 간 세제 혜택 최적화

정교한 세무 계획을 통해 여러 인센티브를 결합하여 최대의 혜택을 얻을 수 있습니다. 다양한 ESG 이니셔티브가 홍콩의 세제 체계를 어떻게 활용할 수 있는지 살펴보겠습니다.

홍콩의 ESG 세제 체계는 기업이 지속가능성 목표와 재무적 이익을 일치시킬 수 있는 전략적 기회를 나타냅니다. 이러한 인센티브를 이해하고 활용함으로써 기업은 환경적 영향을 줄일 뿐만 아니라 수익성을 크게 향상시킬 수 있습니다. 핵심은 지금 계획을 시작하는 것입니다. 귀사의 비즈니스에 어떤 인센티브가 적용되는지 파악하고, 적절한 서류를 유지하며, 진화하는 규정을 준수하면서 혜택을 극대화하기 위해 전문가의 조언을 고려하십시오.