왜 200개가 넘는 패밀리오피스가 홍콩을 아시아 본부로 선택할까요? 그 답은 고액자산가(High-Net-Worth Individuals, HNWIs)를 위해 특별히 설계된 세계에서 가장 정교하면서도 단순한 세제에 있습니다. 홍콩은 세제 효율성, 금융 인프라, 그리고 대중국 시장에 대한 전략적 접근성을 결합한 매력적인 환경을 제공합니다. 본 가이드는 홍콩을 고려 중인 고액자산가를 위한 2024-2025년 세무 환경을 종합적으로 살펴봅니다.

기초: 홍콩의 지역주의 과세 시스템

대부분의 선진국이 전 세계 소득에 대해 과세하는 것과 달리, 홍콩은 지역주의 과세 원칙을 따릅니다. 이 기본 원칙은 귀하의 거주지, 본적지 또는 국적에 관계없이 홍콩에서 발생하거나 홍콩으로부터 유래한 소득만이 과세 대상임을 의미합니다. 글로벌 포트폴리오를 보유한 고액자산가에게 이는 상당한 이점을 창출합니다. 홍콩 외부에서 발생한 투자 소득, 배당금 및 자본 이득은 홍콩으로 송금되더라도 완전히 비과세됩니다.

글로벌 자산 관리에 대한 의미

뉴욕 부동산, 유럽 주식, 아시아 사모펀드, 중동 채권을 포함한 포트폴리오를 관리한다고 상상해 보십시오. 홍콩의 지역주의 시스템 하에서는 이러한 국제 자산에서 발생하는 모든 소득이 현지 세무 의무를 유발하지 않고 홍콩 계좌로 유입됩니다(해당 활동이 진정으로 홍콩 외부에서 수행된다는 전제 하에). 이는 세금 노출을 최소화하면서 글로벌 자산을 관리하기 위한 이상적인 허브로서 홍콩의 가치를 높여줍니다.

자본이득세 없음: 궁극의 투자 이점

고액자산가를 위한 홍콩의 가장 강력한 매력 중 하나는 자본이득세의 완전한 부재입니다. 1억 홍콩달러의 부동산을 매각하든, 주식 시장에서 상당한 이익을 실현하든, 성공적인 사모펀드 투자를 회수하든, 모든 이익은 전액 비과세됩니다. 이는 투자 전략과 시기에 있어 비교할 수 없는 유연성을 제공합니다.

고액자산가 포트폴리오에 대한 전략적 이점

• 시장 중심의 타이밍: 세금 고려 사항이 아닌 시장 상황에 따라 거래를 실행할 수 있습니다.
• 포트폴리오 재조정: 세금 이벤트를 유발하지 않고 자산 배분을 자유롭게 조정할 수 있습니다.
• 장기 복리 효과 극대화: 투자 성장에 대한 세금 부담을 제거하여 세후 수익을 극대화합니다.
• 회수 전략 유연성: 최적의 재무적 결과를 위해 사업 회수 및 자산 매각을 구조화할 수 있습니다.

상속세 또는 증여세 없음: 가족 재산 보존

홍콩은 2006년 2월 11일 이후 사망한 모든 사람에 대해 상속세를 폐지했습니다. 또한 증여세, 부유세, 상속세를 부과하지 않아 세대 간 재산 이전을 위한 매우 유리한 환경을 조성합니다. 이는 홍콩의 잘 발달된 신탁법 체계와 결합될 때 다세대 재산 계획에 특히 매력적으로 만듭니다.

급여세: 유리한 상한선이 있는 경쟁력 있는 세율

홍콩에서 고용 또는 이사 직무 소득을 얻는 고액자산가를 위해, 급여세 제도는 유리한 표준세율 상한선과 함께 경쟁력 있는 세율을 제공합니다. 홍콩은 누진세율과 표준세율 중 더 낮은 세액을 산출하는 방법을 사용하여 급여세를 계산합니다.

누진세율 (2024/25 과세연도)

2단계 표준세율 시스템 (2024/25 회계연도부터)

이 변경은 연간 500만 홍콩달러(약 64만 달러)를 초과하는 고용 소득을 가진 초고소득자에게 영향을 미치며, 이제 초과분에 대해 1%의 한계 세율 인상이 적용됩니다. 그러나 이는 뉴욕(최대 45%), 런던(45%), 싱가포르(24%), 시드니(45%)와 같은 주요 금융 중심지의 최고 한계 세율과 비교할 때 여전히 매우 경쟁력이 있습니다.

개인공제 및 공제 항목 (2024/25)

홍콩은 고액자산가와 그 가족의 과세소득을 크게 줄여주는 관대한 개인공제를 제공합니다:

• 기본공제: 132,000 홍콩달러
• 배우자공제: 264,000 홍콩달러
• 자녀공제: 자녀 1인당 130,000 홍콩달러 (출생 연도 추가공제 130,000 홍콩달러)
• 부양가족공제 (60세 이상): 50,000 홍콩달러
• 주택대출이자 공제: 최대 100,000 홍콩달러 (최대 20년)
• 주거임차료 공제: 최대 100,000 홍콩달러
• 강제적립금(MPF) 납입금: 연간 최대 18,000 홍콩달러
• 인정 자선기부금: 과세소득의 35%가 상한

패밀리오피스 세제 혜택: FIHV 제도

초고액자산가를 위한 홍콩의 가장 전략적인 세제 계획 중 하나는 2023년 ‘내국세(개정)(가족소유 투자지주차량에 대한 세제혜택) 조례’를 통해 도입된 가족투자비히클(FIHV) 세제 혜택 제도입니다. 이 제도는 적격 거래에서 발생한 과세소득에 대해 0%의 법인세율을 제공하여 싱가포르와 같은 다른 주요 패밀리오피스 관할지와 동등한 조건을 조성합니다.

FIHV 자격 요건

• 법적 구조: 법인, 파트너십, 신탁 또는 기타 법적 구조로 구성 가능
• 소유권: 최소 95%의 실질적 이익을 가족 구성원이 보유 (나머지를 자선 단체가 보유하는 경우 75%로 감소 가능)
• 관리: 홍콩에서 정상적으로 관리 또는 통제되어야 함
• 최소 운용자산(AUM): 지정 자산의 총 가치가 최소 2.4억 홍콩달러(약 3,000만 달러)에 도달해야 함
• 규정 준수: 홍콩에서 사업등록을 완료하고 연간 세금신고서를 제출해야 함

단일 패밀리오피스(SFO) 요건

• 소유권: 최소 95%(또는 자선 단체 참여 시 75%)의 실질적 이익을 가족이 보유
• 수익원: 최소 75%의 이익이 FIHV 및 그 특수목적회사(SPV)에 대한 서비스에서 발생
• 고용: 홍콩에서 최소 정규직 자격을 갖춘 직원 2명 이상 고용
• 운영 비용: 핵심 소득 창출 활동을 위해 홍콩에서 연간 최소 200만 홍콩달러의 운영 비용을 발생시켜야 함

퇴직 저축 세액 공제: QDAP 및 TVC

홍콩은 두 가지 메커니즘을 통해 자발적 퇴직 저축에 대한 세액 공제를 제공합니다. 바로 적격연금보험(QDAP)과 강제적립금(MPF)에 대한 공제대상 자발적 기여금(TVC)입니다. 2019년 4월 도입된 이 제도는 납세자가 QDAP 및/또는 TVC에 대한 기여금에 대해 연간 합계 한도 60,000 홍콩달러까지 공제를 청구할 수 있도록 합니다.

최대 세액 절감 가능액

최고 한계 세율 17%를 기준으로 할 때, 최대 연간 세액 절감액은 10,200 홍콩달러에 달할 수 있습니다. 15% 표준세율이 적용되는 납세자의 경우 연간 절감액은 9,000 홍콩달러입니다. 60,000 홍콩달러의 공제 한도가 초고액자산가에게는 적게 보일 수 있지만, 이러한 수단은 홍콩의 퇴직 시스템에 대한 헌신을 입증하고 추가적인 세제 혜택을 받는 퇴직 소득 흐름을 창출하는 중요한 목적을 제공합니다.

자본투자자 이민제도 (CIES)

2024년 3월 1일 출범한 자본투자자 이민제도(CIES)는 고용이나 창업보다는 금융 투자를 통해 홍콩으로 이주하기를 선호하는 부유한 개인을 위한 대체 거주권 경로를 제공합니다. 이는 부유한 개인을 위한 명확한 거주권 경로를 제공함으로써 홍콩의 세제 이점을 보완합니다.

CIES 자격 요건

• 순자산: 신청 전 2년 동안 최소 3,000만 홍콩달러의 개인 순자산
• 투자 약정: 허용 자산군에 최소 3,000만 홍콩달러 투자
• 청렴 기록: 범죄 기록 또는 불량 이민 기록 없음

국제 비교 관점

홍콩의 고액자산가를 위한 세제 이점은 다른 주요 금융 중심지와 비교할 때 특히 두드러집니다:

고액자산가를 위한 전략적 고려 사항

실질 요건 및 규정 준수

홍콩의 지역주의 시스템과 유리한 세율이 상당한 기회를 창출하지만, 고액자산가는 홍콩 운영에 진정한 실질을 보장해야 합니다. 세무 당국은 다음과 같은 사항을 점점 더 면밀히 검토하고 있습니다:

• 소득이 진정으로 해외원천인지 홍콩원천인지 여부
• FIHV 혜택을 청구하는 패밀리오피스에 대한 실질 요건
• 자산 거래가 자본 이득인지 사업 이익인지 여부
• CIES 참가자에 대한 고용 요건 준수 여부

고액자산가를 위한 홍콩의 세제 체계는 지역주의 과세, 자본이득세 및 상속세 부재, 상한 급여세율, 혁신적인 패밀리오피스 인센티브를 결합한 세계에서 가장 경쟁력 있는 제도 중 하나를 대표합니다. 최근 FIHV 제도의 도입과 CIES의 강화는 홍콩 정부가 최고의 자산 관리 허브로서의 입지를 유지하려는 의지를 보여줍니다. 국제 자산, 투자 포트폴리오 및 승계 계획 필요성을 가진 고액자산가에게 홍콩은 세제 효율성, 금융 인프라, 규제 정교성, 그리고 대중국 시장에 대한 전략적 접근성을 결합한 독특한 조합을 제공합니다. 그러나 성공을 위해서는 진정한 경제적 실질, 전문적인 구조화, 그리고 변화하는 국제 세무 환경을 효과적으로 탐색하기 위한 전문가의 지도가 필요합니다.