홍콩은 전통적인 금융 허브에서 아시아 최고의 핀테크 혁신 중심지로 빠르게 변모하며, 2025년까지 900개 이상의 핀테크 기업을 유치하고 있습니다. 무엇이 이 도시 국가를 핀테크 창업가들에게 매력적으로 만드는 것일까요? 그 답은 세계적 수준의 규제 체계와 세계에서 가장 매력적인 세제 환경이 결합된 강력한 조합에 있습니다. 핀테크 기업의 70.8%가 낮은 세금을 주요 장점으로 꼽는 가운데, 홍콩은 견고한 규제 준수 기준과 함께 혁신이 번성하는 독특한 생태계를 제공합니다.

핀테크 기업을 위한 홍콩의 사업소득세 체계

2단계 사업소득세 제도

홍콩은 원천지주의 과세 원칙을 따르며, 이는 홍콩에서 발생한 이익만이 과세 대상임을 의미합니다. 2024/2025 과세연도를 위해 정부는 핀테크 스타트업을 포함한 중소기업을 지원하기 위해 특별히 설계된 2단계 사업소득세 제도를 시행하고 있습니다.

• 과세표준 최초 200만 홍콩달러: 법인 8.25% (비법인 사업 7.5%)
• 200만 홍콩달러 초과 과세표준: 법인 16.5% (비법인 사업 15%)

이 구조는 성장 단계에 있는 신생 핀테크 기업에게 상당한 부담 완화 효과를 제공합니다. 예를 들어, 과세표준이 500만 홍콩달러인 핀테크 스타트업은 최초 200만 홍콩달러에 대해 165,000 홍콩달러(8.25%), 나머지 300만 홍콩달러에 대해 495,000 홍콩달러(16.5%)를 납부하여 총 660,000 홍콩달러의 사업소득세를 내게 됩니다.

해외원천소득면세(FSIE) 제도

2024년 1월 1일부터 시행된 확대된 FSIE 제도는 해외원천 수동소득에 대한 세금 면제를 청구하는 기업이 홍콩 내 ‘실질적 경제 활동’을 입증하도록 요구합니다. 이는 다음에 적용됩니다.

• 해외원천 이자 소득
• 해외원천 배당 소득
• 지식재산 소득
• 지분 및 기타 자산 처분 이익

핀테크 기업은 충분한 직원, 운영 경비, 홍콩 내 물리적 존재감 등 이러한 실질 요건을 충족시키기 위해 운영 구조를 신중하게 설계해야 합니다.

핀테크 혁신을 주도하는 세제 인센티브

강화된 R&D 세액공제

홍콩의 R&D 슈퍼 세액공제 제도는 혁신에 투자하는 핀테크 기업에게 탁월한 혜택을 제공합니다.

자격을 갖춘 활동: R&D는 인하우스로 수행하거나, 대학, 홍콩 사이언스 파크, 사이버포트 등 지정된 현지 연구 기관에 아웃소싱하여 홍콩에서 수행되어야 합니다.

예시: 자격을 갖춘 R&D(알고리즘 개발을 위한 인건비 및 소모품)에 500만 홍콩달러를 투자한 핀테크 기업은 600만 홍콩달러(최초 200만 홍콩달러의 300%)에 600만 홍콩달러(나머지 300만 홍콩달러의 200%)를 더한 총 1,200만 홍콩달러의 세액공제를 청구할 수 있습니다. 16.5%의 세율에서 이는 1,980,000 홍콩달러의 사업소득세 절감 효과를 가져옵니다.

특허박스 제도 (5% 우대 세율)

2024년 7월 도입된 홍콩의 특허박스 제도는 자격을 갖춘 지식재산 소득에 대해 표준 16.5% 대비 5%의 우대 세율을 제공하여 핀테크 혁신 기업에게 특히 매력적입니다.

핀테크를 위한 자격을 갖춘 지식재산 유형:

• 소프트웨어 저작권 – 독점 핀테크 애플리케이션, 트레이딩 알고리즘, 플랫폼 포함
• 특허 – 부여된 특허 및 특허 출원 모두

예시: 독점 결제 처리 소프트웨어 라이선스로 1,000만 홍콩달러를 벌어들이는 핀테크 기업은 1,650,000 홍콩달러(16.5% 세율) 대신 단 500,000 홍콩달러(5% 세율)의 세금만 내면 되어 매년 1,150,000 홍콩달러를 절약할 수 있습니다.

글로벌 최저세(Pillar Two) 시행

2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도에 시행되는 홍콩은 OECD의 글로벌 최저세 체계(Pillar Two)를 도입하여 대규모 다국적 핀테크 그룹에 상당한 규제 준수 의무를 부과합니다.

핀테크 기업에 미치는 영향:

• 대규모 다국적 핀테크 그룹: 모든 관할권에서 최소 15%의 실효세율을 유지해야 하며, 이는 홍콩의 낮은 세율 혜택을 제한할 수 있습니다.
• 중소 및 국내 기업: 영향을 받지 않으며 홍콩의 표준 2단계 사업소득세율과 다양한 인센티브를 계속 누릴 수 있습니다.

핀테크 기업을 위한 일반적인 세무 함정 및 회피 방법

부적절한 이전가격 문서화

함정: 지역별 운영을 하는 핀테크 기업은 종종 법인 간 거래(기술 라이선싱, 관리 수수료, 비용 분담 계약)에 대한 적절한 이전가격 문서를 유지하지 못합니다.

해결책: 설립 초기부터 견고한 이전가격 정책을 시행하고, 연간 벤치마킹 연구를 수행하며, 동시적 문서를 유지하십시오. 중요한 거래에 대해서는 사전가격협의를 고려하세요.

FSIE 실질 요건 간과

함정: 2024년 도입된 실질적 경제 활동 요건을 충족하지 못한 채 해외원천 수동소득에 대한 면제를 청구하는 것입니다.

해결책: 충분한 직원, 운영 경비, 물리적 사무실 공간을 포함하여 홍콩 내 적절한 실질을 보장하십시오. 홍콩에서 발생하는 의사 결정 및 소득 창출 활동을 문서화하세요.

홍콩은 견고한 규제, 매력적인 세제 인센티브, 비즈니스 친화적인 환경을 결합하여 아시아 최고의 핀테크 허브로 자리매김했습니다. 홍콩에서 혁신과 규제의 균형은 하나를 다른 것보다 선택하는 것이 아니라, 투자자를 보호하고 신뢰받는 국제 금융 중심지로서의 명성을 유지하는 규제 준수 기준을 유지하면서 혁신을 촉진하기 위해 규제적 명확성과 세제 인센티브를 활용하는 것입니다. 꼼꼼한 문서화를 유지하고, 자격을 갖춘 전문가와 협력하며, 견고한 규제 준수 체계를 시행함으로써 이 환경을 성공적으로 탐색하는 기업은 규제 준수와 상당한 세무 최적화를 모두 달성할 수 있습니다.