홍콩은 암호화폐 규제 분야에서 세계적인 선도자로 부상하며, 세제상의 이점과 강력한 규제 감독을 독특하게 결합하고 있습니다. 투자 보유분에 대한 자본이득세가 없고 홍콩 세무국(IRD)의 명확한 가이드라인이 제공되면서, 홍콩은 아시아 최고의 암호화폐 비즈니스 및 투자 허브로 자리매김했습니다. 그렇다면 홍콩은 암호화폐를 정확히 어떻게 과세하며, 2024-2025 회계연도의 규정 준수 요건은 무엇일까요? 전체적인 그림을 살펴보겠습니다.

홍콩의 암호화폐 과세 체계: 세무국의 접근 방식

홍콩 세무국(IRD)은 ‘사업소득세 – 디지털 경제, 전자상거래 및 디지털 자산’이라는 제목의 국내해석 및 실무노트(DIPN) No. 39를 통해 암호화폐 과세에 대한 명확한 지침을 제공합니다. 이 체계는 다양한 유형의 디지털 자산이 홍콩에서 어떻게 과세되는지를 정립합니다.

디지털 토큰의 세 가지 범주

핵심 구분: 자본 자산 vs. 매매 재고

홍콩 암호화폐 과세에서 가장 중요한 판단 기준은 보유 자산이 자본 자산인지 매매 재고인지 여부입니다. 이 구분은 이익이 비과세되는지 사업소득세 과세 대상이 되는지를 결정합니다.

암호화폐 사업에 대한 사업소득세(이득세) 세율

암호화폐 활동이 사업 또는 무역을 구성하는 경우, 이익은 홍콩의 2단계 사업소득세 제도의 적용을 받습니다. 기억하세요: 사업소득세는 홍콩에서 수행되는 사업에서 발생한 홍콩 원천 소득에만 적용됩니다.

특별 과세 상황

특정 암호화폐 활동은 특별한 세무적 고려가 필요합니다:

• 에어드랍과 포크: 암호화폐 사업 중 에어드랍 또는 블록체인 포크를 통해 받은 새로운 암호화폐는 사업 수입으로 취급되어 사업소득세 과세 대상이 됩니다.
• 암호화폐 급여: 암호화폐로 받은 고용 소득은 법정화폐와 동일한 급여소득세(봉급세) 처리를 받습니다. 과세 대상 금액은 발생 시점의 시장 가치입니다.
• 채굴과 스테이킹: 사업 활동으로 수행되는 암호화폐 채굴 또는 스테이킹은 과세 대상 이익을 발생시킵니다. 규모와 조직화 정도에 따라 취미성 채굴은 과세 대상 매매 활동을 구성하지 않을 수 있습니다.

SFC 규제 체계: VASP 라이선스 요건

홍콩 증권선물위원회(SFC)는 가상자산에 대한 세계에서 가장 포괄적인 규제 체계 중 하나를 구축했습니다. 2023년 6월 1일부터 홍콩 투자자를 대상으로 서비스를 제공하는 모든 가상자산거래플랫폼(VATP)은 자금세탁방지 및 테러자금조달방지법(AMLO)에 따라 라이선스를 취득해야 합니다.

VASP 라이선스 요건

홍콩에서 합법적으로 운영하기 위해 VASP는 다음과 같은 엄격한 요건을 충족해야 합니다:

• 법인 구조: 홍콩에 설립 또는 등록된 회사로서 실질적인 현지 존재와 운영 실체를 보유해야 함
• 인력 요건: 최소 2명의 라이선스 대리인 및 최소 1명의 SFC 승인 책임자 필요
• 재무 요건: 최소 500만 홍콩달러의 납입 자본금 (수탁업무의 경우 1,000만 홍콩달러) 및 300만 홍콩달러의 유동 자본 필요
• AML/KYC 준수: 고객 실사 의무, 의심거래 보고, 8,000 홍콩달러를 초과하는 거래에 대한 여행 규칙 준수
• 자산 보호: 고객 자금은 회사 자산과 분리되어야 하며, 98% 콜드 스토리지 요건 적용

라이선스 신청 절차

1. 1단계 보고서: 외부 평가인이 SFC의 모든 요건을 완전히 준수할 합리적인 가능성이 있음을 확인하는 보고서 작성
2. SFC 검토: 신청 서류 및 법인 구조에 대한 포괄적 평가
3. 2단계 보고서: 모든 요건을 완전히 준수하고 있음을 확인하는 두 번째 외부 평가인 보고서
4. 라이선스 발급: 만족스러운 완료 후 SFC가 VATP 라이선스 발급

2024년 규제 동향: 스테이블코인 라이선스

홍콩은 스테이블코인 발행사를 위한 전용 라이선스 제도를 도입하며 규제 체계를 지속적으로 확장하고 있습니다. 2024년 8월 1일 발효된 이 새로운 체계는 스테이블코인 법에 따라 홍콩금융관리국(HKMA)이 관리합니다.

스테이블코인 발행사의 주요 요건

• 최소 자본금: 2,500만 홍콩달러의 납입 자본금 요건
• 완전 준비금 지원: 고품질의 유동 자산으로 완전한 지원을 유지해야 함
• 자산 분리: 준비금 자산과 회사 자금의 의무적 분리
• 정기적 증명: 주기적인 준비금 증명 및 공시 요건
• 라이선스 의무화: 모든 법정화폐 연계 스테이블코인 발행사는 HKMA 라이선스를 취득해야 함

규정 준수 위험 및 제재

홍콩의 암호화폐 규정을 준수하지 않을 경우 심각한 결과를 초래할 수 있습니다.

세무 미준수 위험

• 신고 누락: 활동이 사업을 구성하는 경우 암호화폐 매매 이익에 대한 의무적 신고 필요
• 잘못된 분류: 사업소득세를 회피하기 위해 매매 활동을 자본 투자로 잘못 분류
• 원천지 허위 표시: 매매 이익에 대해 홍콩이 아닌 원천지를 부당하게 주장
• 제재: 지연 신고 벌금, 추가 세액 부과, 이자 부담 (현재 8.25%, 2025년 7월부터 적용)

규제 준수 위반

• 무면허 운영: SFC 라이선스 없이 VATP를 운영하는 것은 형사 범죄를 구성함
• AML/CFT 위반: 부적절한 고객 실사, 의심거래 보고 누락
• 제재: 상당한 벌금, 잠재적 징역형, 라이선스 정지 및 평판 손상

실용적인 규정 준수 권고사항

암호화폐 트레이더 및 투자자를 위한

1. 모든 것을 문서화하세요: 투자 의도, 거래 내역, 날짜, 금액 및 목적에 대한 명확한 기록을 유지하십시오.
2. 매매 패턴을 모니터링하세요: 귀하의 활동이 과세 대상 매매 사업의 기준을 초과하는지 평가하십시오.
3. 원천지 규칙을 이해하세요: 이익 창출 운영이 어디에서 발생하는지 평가하여 적절한 원천지 판단을 하십시오.
4. 정확하게 신고하세요: 과세 대상 암호화폐 이익을 연간 사업소득세 또는 개인 세금 신고서에 신고하십시오.
5. 전문가의 조언을 구하세요: 분류 지침 및 규정 준수 계획을 위해 세무 고문과 상담하십시오.

가상자산 서비스 제공자를 위한

1. 적절한 라이선스를 취득하세요: SFC VASP 라이선스 없이 운영을 시작하지 마십시오.
2. 규정 준수 인프라를 구축하세요: 강력한 AML/KYC, 사이버 보안 및 자산 분리 시스템을 구현하십시오.
3. 외부 평가인을 고용하세요: 규정 준수 보고서를 위해 자격을 갖춘 전문가를 유치하십시오.
4. 적정 자본을 유지하세요: 최소 자본금 및 유동 자본 요건이 지속적으로 충족되도록 하십시오.
5. 규제 업데이트를 모니터링하세요: 변화하는 요건을 파악하기 위해 SFC 공문 및 정책 성명을 추적하십시오.

홍콩의 암호화폐 규제 접근 방식은 혁신을 촉진하고 투자자 보호를 보장하는 사이의 신중한 균형을 나타냅니다. 명확한 세제상의 이점, 포괄적인 규제 체계, 그리고 스테이블코인 라이선스 제도와 같은 지속적인 발전을 통해 홍콩은 아시아 최고의 암호화폐 허브로서의 입지를 계속 강화하고 있습니다. 개인 투자자, 암호화폐 트레이더 또는 사업 운영자이든, 이러한 규칙을 이해하는 것은 홍콩의 역동적인 가상자산 생태계에 규정을 준수하며 참여하기 위한 필수 요소입니다.