투자 수익이 자선 활동의 동력이 되면서도 상당한 세제 혜택을 누리는 부자 관리 구조를 상상해 보십시오. 홍콩은 바로 이러한 통합을 추구하는 패밀리오피스의 최적 관할지로 부상했습니다. 획기적인 가족투자비히클(FIHV) 제도와 홍콩의 견고한 자선 활동 프레임워크를 통해 초고액자산가족은 이제 자산 보존과 의미 있는 사회적 영향력을 원활하게 결합할 수 있습니다.

홍콩의 자선 활동 장점: 패밀리오피스가 이 관할지를 선택하는 이유

홍콩은 세제 효율성, 정교한 규제 체계, 지리적 이점을 독특하게 결합하여 아시아 최고의 자선 활동 허브로 자리매김했습니다. 정부의 ‘Wealth for Good’ 이니셔티브는 패밀리오피스가 재정적 수익과 사회적 수익을 모두 달성할 수 있는 목적지로서 홍콩을 적극적으로 홍보하고 있습니다. 9,700개 이상의 세금 면제 자선단체와 약 2,700개의 싱글 패밀리오피스가 31조 홍콩달러 이상의 자산을 관리하는 생태계는 성숙하면서도 역동적입니다.

FIHV 제도: 패밀리오피스 자선 활동의 혁신

FIHV 세제 우대 제도란 무엇인가요?

2023년 5월 19일부터 시행된(2022년 4월 1일 소급 적용) 가족투자비히클(FIHV) 제도는 홍콩 자산 관리 산업의 분수령이 되었습니다. 이 혁신적인 프레임워크를 통해 싱글 패밀리오피스(SFO)가 관리하는 적격 FIHV는 해외원천 이자, 배당금, 처분이익을 포함한 적격 거래에 대해 0%의 사업소득세 혜택을 누릴 수 있습니다.

25% 자선단체 지분 혁신

홍콩의 가장 독특한 특징 중 하나는 FIHV 프레임워크 내에서 자선 목표를 명시적으로 수용한다는 점입니다. 이 제도는 실질적 지분의 최소 95%를 가족 구성원이 보유해야 하지만, 그 지분의 최대 25%까지 내국세조례 섹션 88에 따라 인정된 하나 이상의 자선단체가 보유할 수 있도록 허용합니다.

이는 가족이 직접 보유 지분을 75%로 줄이면서 25%를 자신들의 사설 자선재단에 할당할 수 있음을 의미합니다. 재단은 가족의 자산 운용 수익에 직접 참여하여 가족의 부와 함께 성장하는 자급자족형 자선 활동 엔진을 창출합니다.

섹션 88: 홍콩 자선 세제 프레임워크의 기초

섹션 88 세금 면제 이해하기

내국세조례 섹션 88은 홍콩의 자선단체 세금 면제에 대한 법적 근간을 제공합니다. 이 지위를 부여받은 단체는 이중 혜택을 누립니다: 소득에 대한 사업소득세 면제와 기부자에게 세액공제가 가능한 기부금 영수증을 발행할 수 있는 권리입니다. 적격 요건은 단체가 오로지 자선 목적을 위해 설립되어 공공의 이익을 위해 운영되어야 하며, 잉여금은 구성원에게 배분되지 않고 단체의 사명에 재투자되어야 한다는 것입니다.

35% 자선 기부금 공제

홍콩은 세계에서 가장 관대한 자선 기부금 공제 제도를 제공합니다. 개인과 법인 모두 섹션 88 인정 자선단체에 대한 현금 기부에 대해 과세소득 또는 이익의 최대 35%까지 공제를 청구할 수 있습니다. 공제를 받기 위한 최소 기부액은 100 홍콩달러로, 소액 기부도 세제 효율적입니다.

자선 패밀리오피스 구조 설계

사설 재단 vs. 공익 자선단체

패밀리오피스는 일반적으로 두 가지 주요 구조 중 선택하며, 둘 다 섹션 88 지위를 취득할 수 있습니다.

• 사설 재단: 단일 가족이 자금을 조달하며, 보조금 지급 결정에 대한 통제력을 극대화합니다. 보증 유한회사나 신탁 형태로 구성되는 경우가 많습니다. 통제력과 사생활 보호를 우선시하는 가족에게 이상적입니다.
• 공익 자선단체: 더 광범위한 공공 모금 활동에 참여하며 더 다양한 거버넌스를 가집니다. 단순히 보조금을 지급하는 것보다 직접적인 자선 활동을 수행하는 경우가 많습니다. 대중 참여와 연대 구축을 추구하는 가족에게 더 적합합니다.

통합형 FIHV-자선 활동 구조

가장 정교한 접근 방식은 FIHV 혜택과 자선 기부를 통합하는 것입니다.

1. 섹션 88 재단 설립: 명확한 자선 목적을 가진 사설 재단을 설립하고 섹션 88 지위를 신청합니다.
2. FIHV 지분 구조 설계: 지분의 75%는 가족 구성원에게, 25%는 섹션 88 재단에 할당합니다.
3. 싱글 패밀리오피스 설립: 경제적 실질 요건(2명 이상의 직원, 연간 200만 홍콩달러 이상의 지출)을 충족하는 SFO를 설립합니다.
4. 선순환 구조 창출: 가족은 재단에 대한 기부로 세액공제를 받음 → 재단은 FIHV 투자 수익에 참여함 → FIHV는 적격소득에 대해 0% 세율 혜택을 누림

중요한 규정준수 고려사항

자선 활동에 대한 지역적 제한

글로벌 마인드를 가진 자선가에게 중요한 제한 사항은 섹션 88 자선단체가 자금을 ‘상당 부분 홍콩 외부에서’ 지출할 수 없다는 점입니다. 세무국이 구체적인 비율을 정의하지는 않았지만, 보수적인 자문가들은 지출의 최소 50% 이상을 홍콩에 유지할 것을 권장합니다. 국경 간 자선 활동을 위해서는 다음을 고려하십시오.

• 홍콩 내 자선단체와 해외 자선단체를 분리
• 국경 간 인구에 혜택을 주는 홍콩 기반 프로그램
• 국제 보조금 비율에 대한 신중한 모니터링

지속적인 규정준수 요건

섹션 88 자선단체는 세무국의 정기적인 검토를 받습니다.

• 첫 검토: 인정 후 2년
• 이후 검토: 최소 3년에 한 번
• 문서 보존: 기록을 최소 7년간 유지
• 연간 제출 서류: 재무제표 및 감사 보고서

최근 동향 및 미래 전망

홍콩 정부는 패밀리오피스 생태계를 지속적으로 강화하고 있습니다. 2024년 11월의 자문에서는 FIHV 세제 혜택 대상 ‘지정자산’에 가상자산을 포함하도록 확대하는 방안을 제안하여 디지털 자산이 가족 포트폴리오에서 차지하는 중요성을 인정했습니다. 2025년 3월에 열릴 두 번째 ‘Wealth for Good in Hong Kong Summit’은 글로벌 패밀리오피스에 홍콩의 자선 활동 장점을 더욱 보여줄 것입니다.

홍콩은 선한 일을 하는 것과 잘하는 것이 구조적으로 통합된 매력적인 제안을 창출했습니다. 홍콩을 기반으로 고려하는 패밀리오피스에게 자선 활동 차원은 단순한 세제 혜택 이상을 제공합니다. 이는 목적 지향적 자본의 성장하는 생태계, 광둥-홍콩-마카오 대만구 전역의 고품질 자선 활동 기회, 그리고 자선 활동을 패밀리오피스 가치의 핵심 요소로 적극적으로 장려하는 정부에 대한 접근을 제공합니다. 자산 관리와 의미 있는 사회적 영향력을 통합하는 것은 지금까지보다 더 달성 가능하고 유리해졌습니다.