홍콩과 인도 간에 사업을 운영하는 기업이 원천징수세율을 20-30%에서 단 5-10%로 낮출 수 있다는 사실을 알고 계십니까? 홍콩-인도 이중과세방지협정(DTAA)은 아시아에서 가장 전략적으로 중요한 조세조약 중 하나로, 두 경제 강국을 연결합니다. 그러나 그 복잡한 규정을 효과적으로 활용하려면 단순한 의지가 아닌 정확한 이해와 선제적인 규정준수 전략이 필요합니다.

홍콩-인도 조세조약의 기본 틀 이해하기

홍콩과 인도 간 이중과세방지협정은 이 역동적인 두 경제권에서 사업을 운영하는 기업들에게 중요한 가교 역할을 합니다. 그 주요 임무는 명료하면서도 강력합니다: 동일한 소득이 양국에서 이중으로 과세되는 것을 방지하는 것입니다. 이는 국경 간 무역과 투자에 더욱 예측 가능하고 유리한 환경을 조성하는 동시에, 양국 세무 당국 간 정보 교환을 위한 명확한 메커니즘을 수립합니다.

조약이 포괄하는 세금은 무엇인가요?

이 조약은 양국 정부가 부과하는 소득세를 명시적으로 다룹니다. 홍콩에서는 주로 사업소득세(이득세)를 의미합니다. 법인의 경우, 홍콩은 2단계 세율 제도를 운영합니다: 과세표준 최초 200만 홍콩달러에 대해 8.25%, 나머지에 대해 16.5%를 적용합니다. 비법인 사업체는 각각 7.5%와 15%의 더 낮은 세율을 적용받습니다.

조약의 혜택은 계약 당사국 중 한 곳의 거주자로 간주되는 “사람”에게 제공됩니다. 이는 홍콩 세무 거주자 기업이 인도에서 소득을 얻을 때 조약 혜택을 청구할 수 있음을 의미하며, 그 반대의 경우도 마찬가지입니다. 핵심은 조약의 특정 정의에 따른 세무 거주자 지위를 확립하는 것입니다. 이 지위는 고정사업장 규정부터 원천징수세율에 이르기까지 모든 것을 결정합니다.

일반적인 규정준수 과제와 해결책

홍콩-인도 DTAA는 명확한 틀을 제공하지만, 실제 적용 과정에서는 뚜렷한 과제들이 나타납니다. 기업들은 종종 조약 규정에 대한 상이한 해석, 현지 규제 요건, 그리고 진화하는 집행 방식으로 어려움을 겪습니다. 가장 흔한 문제점과 그 해결 방법은 다음과 같습니다.

고정사업장의 딜레마

고정사업장(PE) 규정은 가장 논쟁의 여지가 많은 영역 중 하나입니다. 조약이 PE를 구성하는 요소를 정의하지만, 홍콩 세무국과 인도 소득세 당국은 이러한 정의를 다르게 해석할 수 있습니다. 물리적 존재 기간, 직원 역할, 종속 대리인 활동, 심지어 디지털 운영까지도 예상치 못한 PE 지위를 유발할 수 있습니다.

핵심 조약 규정 숙지하기

세 가지 조항이 홍콩-인도 DTAA의 중추를 이루며 특별한 주의가 필요합니다. 이러한 규정을 이해하는 것은 학문적이기보다는 규정준수와 세무 최적화에 필수적입니다.

1. 제7조 – 사업 이익: 이는 기본 규칙을 수립합니다: 이익은 다른 국가에 고정사업장을 통해 수행되지 않는 한 기업의 본국에서만 과세됩니다. PE가 존재하는 경우, 그 PE에 귀속되는 이익만 현지에서 과세 대상이 됩니다.
2. 제13조 – 자본 이득: 투자자에게 중요한 이 조항은 자산 처분으로 인한 이득을 어느 국가가 과세할 수 있는지를 결정합니다. 기억하세요: 홍콩은 일반적으로 자본 이득에 대해 과세하지 않지만, 인도는 특정 조건 하에서 과세합니다.
3. 제25조 – 상호합의절차: 분쟁 해결의 생명줄입니다. 이중과세나 조약 오해에 직면한 경우, 이 조항은 세무 당국이 해결책을 협상할 수 있는 공식 메커니즘을 제공합니다.

납세자거주증명서: 필수적인 ‘골든 티켓’

유효한 납세자거주증명서(TRC)는 조세조약 혜택을 청구하기 위한 필수 불가결한 서류입니다. 이 증명서가 없으면 인도에서 더 높은 국내 원천징수세율에 직면하게 됩니다. TRC 전략을 최적화하는 방법은 다음과 같습니다.

• 일찍 신청하세요: 증명서가 필요한 시점보다 2-3개월 전에 절차를 시작하세요. 처리 시간은 다양합니다.
• 철저히 문서화하세요: 완전한 사업 등록증, 재무제표, 홍콩 내 중앙 관리 증명을 제공하세요.
• 일관성을 유지하세요: 모든 정보가 세금 신고서, 법인 서류, TRC 신청서 전반에 걸쳐 일치하는지 확인하세요.

새로운 동향과 미래 고려사항

국경 간 세무 환경은 빠르게 진화하고 있습니다. 기업들은 규정준수를 유지하기 위해 이러한 발전을 앞서 나가야 합니다.

글로벌 최저세의 영향

홍콩은 2025년 1월 1일부터 시행되는 글로벌 최저세(Pillar Two) 제도를 제정했습니다. 이 15%의 최저실효세율은 수익이 7.5억 유로 이상인 다국적 기업 그룹에 적용됩니다. 이는 주로 대형 다국적 기업에 영향을 미치지만, 그 원칙은 모든 기업에 대한 조약 규정 해석 방식에 영향을 미칠 수 있습니다.

강화된 데이터 공유

홍콩과 인도 세무 당국 모두 이제 공통보고기준(CRS)과 같은 이니셔티브를 통해 정교한 데이터 공유를 활용하고 있습니다. 이는 국경 간 거래의 불일치를 과거 어느 때보다 쉽게 탐지할 수 있음을 의미합니다. 꼼꼼한 기록 보관과 완전한 공시는 더 이상 선택 사항이 아닙니다. 이는 세무 조사와 벌금을 피하기 위한 필수 요소입니다.

홍콩-인도 조세조약을 효과적으로 활용하는 것은 단순히 조문을 읽는 것을 넘어 전략적 계획, 꼼꼼한 문서화, 선제적인 규정준수가 요구됩니다. 국경 간 집행이 점점 더 정교해짐에 따라, 이러한 복잡성을 잘 이해하는 기업들은 벌금을 피할 뿐만 아니라 상당한 세무 효율성도 확보할 수 있을 것입니다. 이 조약은 기회와 의무를 모두 상징합니다: 세무 부담을 줄일 수 있는 기회와 진화하는 국제 기준을 준수해야 할 의무입니다.