홍콩과 영국 간 비즈니스를 확장하고 계신가요? 국경 간 조세 문제는 복잡할 수 있지만, 홍콩-영국 이중과세방지협정(DTA)은 이중과세를 제거하고 원천징수세를 감면하는 명확한 틀을 제공합니다. 홍콩이 체결한 45개 이상의 포괄적 조세협정 중 하나인 이 협정은 두 주요 금융 허브를 오가는 비즈니스에 상당한 이점을 제공합니다. 이 협정이 귀사의 국경 간 운영과 전략적 계획에 어떻게 도움이 될지 살펴보겠습니다.

홍콩-영국 조세협정이 비즈니스에 중요한 이유

홍콩-영국 이중과세방지협정은 양 관할권 간 사업을 확장하는 기업을 위한 강력한 도구입니다. 주요 목표는 이중과세를 제거하고, 조세포탈을 방지하며, 국경 간 투자자에게 확실성을 제공하는 것입니다. 이 협정은 사업소득, 배당금, 이자, 로열티, 자본이득, 고용소득, 연금 등 모든 주요 소득 유형을 포괄합니다. 이 포괄적 범위는 소득이 일반적으로 한 관할권에서만 과세되도록 보장하며, 거주국은 원천징수국에서 납부한 세금에 대해 세액공제를 제공합니다.

원천징수세 감면: 귀사의 국경 간 장점

홍콩-영국 조세협정의 가장 가치 있는 측면 중 하나는 국경 간 지급에 대한 원천징수세의 상당한 감면입니다. 협정이 없다면 영국 내 특정 지급에 대해 최대 20%까지 적용될 수 있는 표준 국내 세율이 적용될 수 있습니다. 협정은 세금 비용을 극적으로 줄일 수 있는 보장된 최대 세율을 제공합니다.

이중과세 제거: 두 가지 주요 방법

협정은 이중과세를 방지하기 위해 면제 방법과 세액공제 방법이라는 두 가지 주요 방법을 사용합니다. 귀사의 특정 소득 유형에 어떤 방법이 적용되는지 이해하는 것은 적절한 세무 계획에 중요합니다.

면제 방법

이 접근법에 따르면, 한 국가에서 발생한 특정 유형의 소득은 다른 국가에서 완전히 면세됩니다. 이 방법은 일반적으로 원천국에 고정사업장(PE)에 귀속되지 않는 사업소득에 적용됩니다. 예를 들어, 홍콩 회사가 영국에 고정사업장을 만들지 않고 영국 고객에게 서비스를 제공하는 경우, 그 소득은 홍콩에서만 과세됩니다.

세액공제 방법

이 방법은 배당금, 이자, 로열티와 같은 수동적 소득에 일반적으로 사용됩니다. 거주국(납세자가 기반을 둔 국가)은 원천국에서 납부한 세금에 대해 자국의 세금 부담액을 공제합니다. 공제액은 다음 중 낮은 금액으로 제한됩니다:

• 원천국에서 실제로 납부한 세금, 또는
• 동일한 소득에 대해 거주국에서 납부해야 할 세금

거주자 및 고정사업장: 귀사의 과세 연결점 정의

협정 목적상 귀사의 사업이 어디에 거주자로 간주되는지 결정하는 것은 기본적입니다. 협정에는 양 관할권 모두에 거주자일 수 있는 회사에 대한 귀속 규칙이 포함됩니다. 일반적으로 거주자 여부는 실질적 관리 장소, 즉 주요 상업적 결정이 이루어지는 장소에 의해 결정됩니다.

고정사업장(PE) 규칙

고정사업장은 기업이 사업 활동을 수행하는 고정된 사업 장소입니다. 협정은 다음을 포함하여 무엇이 고정사업장을 구성하는지 명확히 정의합니다:

• 지점, 사무소, 공장 또는 작업장
• 6개월 이상 지속되는 건설 현장 또는 건설 프로젝트
• 계약을 체결할 권한이 있는 종속 대리인

홍콩 사업이 영국에 고정사업장을 설립하는 경우, 그 고정사업장에 귀속되는 소득은 영국 법인세(현재 대기업의 경우 25%, 다양한 감면 가능) 과세 대상이 됩니다.

자본이득 및 자산 이전 규칙

협정은 자본이득 과세에 대한 명확한 규칙을 제공하며, 이는 홍콩이 일반적으로 자본이득세를 면제한다는 점에서 특히 중요합니다. 주요 원칙은 다음과 같습니다:

• 부동산: 다른 국가에 위치한 부동산 매각으로 인한 이득은 해당 국가에서 과세됩니다.
• 고정사업장의 사업용 자산: 고정사업장 자산의 매각 이득은 고정사업장이 위치한 곳에서 과세됩니다.
• 기타 자산: 동산(주식, 채권) 매각 이득은 일반적으로 거주국에서만 과세됩니다.

조세회피 방지 조치: 규정준수 유지

협정에는 남용을 방지하기 위한 중요한 조세회피 방지 규정이 포함되어 있습니다. 합법적인 세무 계획을 위해 이를 이해하는 것이 중요합니다:

주요목적시험(PPT)

이 광범위한 남용 방지 규칙은 협정 혜택을 얻는 것이 특정 구조의 주요 목적 중 하나였다면, 그 혜택을 부여하는 것이 협정의 목적과 일치하지 않는 한 협정 혜택을 부인합니다. PPT는 남용적인 것으로 인식되는 구조에 도전할 수 있는 상당한 재량권을 세무 당국에 부여합니다.

혜택제한(LOB)

LOB 조항은 소유권, 사업 활동 및 실질과 관련된 특정 기준을 충족하는 거주자에게만 협정 혜택을 제한합니다. 이는 진정한 경제 활동 없이 협정 혜택에 접근하는 관로 회사를 방지합니다.

분쟁 해결: 귀사의 안전망

협정은 세무 분쟁을 해결하기 위한 두 가지 주요 메커니즘을 제공합니다:

1. 상호합의절차(MAP): 납세자는 거주국의 세무 당국에 사건을 제출할 수 있으며, 해당 당국은 다른 국가의 당국과 협의하여 분쟁을 해결합니다. 목표 해결 시간은 일반적으로 24개월입니다.
2. 구속력 있는 중재: MAP가 지정된 기간 내에 문제를 해결하지 못하는 경우, 최종 해결 메커니즘으로 구속력 있는 중재를 이용할 수 있습니다.

국경 간 성공을 위한 전략적 계획

홍콩-영국 조세협정의 혜택을 극대화하기 위해 다음 전략적 접근 방식을 고려해 보십시오:

• 최적의 지주 구조: 영국 투자를 위한 홍콩 지주회사(또는 그 반대)가 최고의 세무 효율성을 제공하는지 분석합니다.
• 공급망 최적화: 의도하지 않은 고정사업장이 생기지 않도록 운영을 구조화합니다.
• 지식재산 계획: 0% 로열티 원천징수세 혜택을 받는 관할권에 지식재산을 위치시키는 것을 고려합니다.
• 규정준수 준비: 자동 정보 교환에 대비하고 적절한 서류를 보관합니다.

홍콩-영국 이중과세방지협정은 이 두 주요 금융 중심지 간 사업을 확장하는 기업을 위한 강력한 틀을 나타냅니다. 그 규정을 이해하고 전략적으로 적용함으로써 기업은 국경 간 세금 비용을 크게 줄이고, 이중과세를 제거하며, 더 큰 확실성으로 운영할 수 있습니다. 그러나 국제 세무 규칙의 복잡성과 홍콩의 FSIE 제도 및 원천지주의와 같은 국내법과의 상호작용을 고려할 때, 최적의 구조화와 규정준수를 위해서는 전문가의 조언이 필수적입니다.