귀사의 홍콩 지식재산(IP) 구조는 글로벌 세무 규제의 새로운 시대에 대비되어 있습니까? 홍콩의 OECD 이전가격 기준 완전 정렬과 해외원천소득면세(FSIE) 제도의 시행으로, 다국적 기업들은 국경 간 IP 배치에 대해 전례 없는 심사를 받게 되었습니다. 소극적인 IP 보유 회사만으로는 더 이상 충분하지 않습니다. 현대의 규정 준수는 실질적 활동, 철저한 문서화, 그리고 가치 창출과의 전략적 정렬을 요구합니다. 본 가이드는 2024-2025년 기준 최대의 규정 준수와 효율성을 위해 홍콩에서 IP 운영을 어떻게 구성해야 하는지 살펴봅니다.

홍콩 이전가격 규제의 진화: 지역적 기준에서 글로벌 기준으로

홍콩의 이전가격 환경은 최근 몇 년 동안 극적인 변화를 겪었습니다. 한때 비교적 단순한 지역주의 원칙에 기반하던 시스템이 이제는 OECD 기준에 완전히 정렬된 포괄적인 프레임워크로 진화했습니다. 이러한 변화는 홍콩 법인과 관련된 지식재산 거래에 대해 다국적 기업이 접근해야 하는 방식을 근본적으로 바꾸었습니다.

DEMPE 분석: 현대 IP 이전가격의 핵심

OECD의 DEMPE 프레임워크 – 개발(Development), 향상(Enhancement), 유지(Maintenance), 보호(Protection), 활용(Exploitation) – 은 홍콩에서 IP 이전가격 분석의 초석이 되었습니다. 이 접근법은 단순히 법적 소유권에 초점을 맞추기보다는, 어떤 법인이 이러한 중요한 기능을 수행하고 관련 위험을 부담하는지를 식별하도록 요구합니다.

실무에서의 DEMPE 기능 이해

• 개발(Development): 연구개발(R&D) 활동, 기술 혁신 또는 창의적 과정을 통해 새로운 IP 창출
• 향상(Enhancement): 업그레이드, 수정 또는 품질 개선을 통해 기존 IP 개선
• 유지(Maintenance): IP에 대한 지속적인 지원, 버그 수정, 업데이트 및 기술 지원
• 보호(Protection): 법적 등록, 권리 행사, 침해 모니터링
• 활용(Exploitation): 라이선싱, 판매 또는 제품/서비스 통합을 통한 상업화

IP를 위한 이전가격 방법: 올바른 접근법 선택

IP 거래에 적합한 이전가격 방법을 선택하는 것은 무형 자산의 성격과 비교 가능한 데이터의 가용성에 따라 달라집니다. 홍콩은 OECD 가이드라인을 따르며, IP에 대해 서로 다른 적용 방식을 가진 여러 방법론을 제공합니다.

홍콩에서 규정을 준수하는 IP 보유 구조 구축

홍콩에서 방어 가능한 IP 보유 구조를 만드는 것은 법적 형태와 경제적 실질을 정렬시키는 세 가지 기둥 접근법이 필요합니다. FSIE 제도의 실질 요건으로 인해, 소극적인 보유 회사는 더 이상 세무 최적화를 위한 실행 가능한 옵션이 아닙니다.

1. 경제적 실질 확립: DEMPE 기능을 수행하는 적격 직원을 홍콩에 유지하고, 적절한 운영 비용을 발생시키며, 현지에서 전략적 결정을 내리십시오. 세무국(IRD)은 서류상 존재가 아닌 실제 경제 활동을 찾습니다.
2. 모든 것을 문서화: 마스터 파일, 현지 파일, 국가별 보고서(해당 시)를 포함한 포괄적인 이전가격 문서를 작성하십시오. DEMPE 기능, 위험 배분, 그리고 법인 간 계약을 문서화하세요.
3. 계약과 현실 정렬: 법인 간 계약이 실제 비즈니스 운영을 반영하는지 확인하십시오. 라이선스 계약, 연구개발(R&D) 계약 및 서비스 계약은 기능 분석 및 위험 배분과 일치해야 합니다.

국경 간 IP 라이선싱: 전략적 고려사항

홍콩에서 다른 관할 구역으로 IP를 라이선싱할 때, 규정 준수를 유지하면서 세무 결과를 최적화할 수 있는 몇 가지 전략적 고려사항이 있습니다.

원천징수세 관리

많은 국가들이 로열티 지급에 대해 원천징수세를 부과합니다. 홍콩의 45개 이상의 포괄적 조세협정(CDTA) 네트워크는 이러한 원천징수세를 크게 감면하거나 면제할 수 있습니다. 주요 고려사항은 다음과 같습니다.

• 조약 혜택: 홍콩 라이선서가 관련 CDTA에 따라 “실질적 수익자”로 자격을 갖추었는지 확인
• 실질 요건: 조약 혜택은 홍콩 내 적절한 실질을 요구함
• 문서화: 조약 주장을 뒷받침할 적절한 문서 유지
• 로열티 성격 규정: 지급금이 로열티(서비스 또는 매출이 아님)로 적절히 규정되었는지 확인

글로벌 최저세가 IP 구조에 미치는 영향

홍콩은 2025년 6월 6일에 글로벌 최저세(제2기둥) 프레임워크를 제정하여 2025년 1월 1일부터 시행합니다. 이 15% 최저 실효세율은 연결 매출액이 7.5억 유로 이상인 다국적 기업 그룹에 적용됩니다.

IP 보유 구조의 경우, 이는 다음을 의미합니다.

• IP 보유 법인의 실효세율 검토
• 적격 급여 및 유형 자산에 대한 실질 기반 소득 제외 항목 고려
• IP 이전 및 구조 조정 결정에 미치는 영향 평가
• GloBE 규칙 및 보고 요건 준수 여부 평가

감사 대비 및 분쟁 예방

IP 거래에 대한 심사가 강화됨에 따라, 사전적인 감사 준비가 필수적입니다. 홍콩 세무국(IRD)은 이전가격 감사 역량을 크게 강화했습니다.

IP 전략의 미래 대비

글로벌 세무 환경은 빠르게 진화하고 있습니다. 홍콩 IP 전략을 미래에 대비하려면 다음과 같은 신흥 트렌드를 고려하십시오.

• 디지털 경제 세금: 디지털 서비스세의 발전과 디지털 IP 수익에 대한 잠재적 영향 모니터링
• BEPS 2.0 시행: 대규모 다국적기업에 대한 과세권 재배분을 초래할 수 있는 제1기둥 시행 추적
• 실질 요건의 진화: 현재 FSIE 기준을 넘어서는 실질 요건 증가 예상
• 기술 통합: 이전가격 문서화 및 규정 준수 모니터링을 위한 기술 활용
• 전략적 유연성: 불리한 세무 결과를 유발하지 않으면서 규제 변화에 적응할 수 있는 IP 구조 설계

홍콩은 여전히 IP 보유 및 관리에 매력적인 관할 구역이지만, 2024-2025년에 성공하기 위해서는 소극적인 구조를 넘어 능동적이고 실질 기반의 운영으로 전환해야 합니다. 귀사의 IP 전략을 홍콩의 진화하는 이전가격 프레임워크, FSIE 요건 및 글로벌 세무 발전과 정렬시킴으로써, 규제 심사를 견디면서 글로벌 세무 입지를 최적화하는 규정을 준수하고 효율적인 구조를 구축할 수 있습니다. 핵심은 사전 계획, 견고한 문서화, 그리고 진정한 경제적 실질 – 현대 IP 세무 규정 준수의 초석입니다.