현재 홍콩 세무 평가에 대해 이의를 제기 중이신가요? 2023년부터 2025년 사이에 시행된 주요 세제 개혁으로 인해 세무 환경이 크게 변화했습니다. 이러한 변화가 진행 중인 사건에 미치는 영향, 특히 소급 적용과 과도기 조항에 대한 이해는 유리한 합의와 예상치 못한 부담 사이의 갈림길이 될 수 있습니다. 이 복잡한 변화를 함께 살펴보겠습니다.

주요 세법 개정(2023-2025)과 그 영향

홍콩은 국제적 규제 준수 요구사항과 내부 경제 정책에 따라 수십 년 만에 가장 중요한 세제 개혁을 단행했습니다. 진행 중인 분쟁이 있는 납세자에게 이러한 변화는 신중한 전략적 계획을 요구하는 도전과 기회를 동시에 창출합니다.

1. 해외원천소득면세(FSIE) 제도의 진화

홍콩의 FSIE 제도는 두 단계의 중요한 변화를 거쳤으며, 각 단계는 진행 중인 분쟁에 뚜렷한 영향을 미칩니다.

2. 글로벌 최저세(Pillar Two) 시행

홍콩은 2025년 6월 6일 포괄적인 글로벌 최저세(Pillar Two) 법안을 통과시켰으며, OECD의 BEPS 2.0 프레임워크를 구현하여 중요한 소급 적용 효과를 가져왔습니다.

• 시행일: 홍콩 최저보충세(HKMTT)와 소득합산규칙(IIR)은 2025년 1월 1일부터 소급 적용됩니다.
• 적용 대상: 최근 4개 회계연도 중 2개 연도에서 연간 합산 수익이 7.5억 유로 이상인 다국적기업 그룹.
• 최저 세율: 15%의 실효세율 요건.
• 준수 일정: 보충세 신고는 회계연도 종료 후 6개월 이내, 신고서는 15개월 이내(과도기 연도의 경우 18개월) 제출해야 합니다.

3. 주거용 부동산 인지세 폐지

10년 이상 만에 가장 중요한 부동산 세제 개혁이 2024년 2월 28일 발생했습니다. 홍콩은 모든 수요 측 관리 조치를 폐지했습니다.

법률 개정이 진행 중인 세무 분쟁에 미치는 영향

홍콩의 ‘먼저 납부, 후에 이의제기’ 시스템은 유지되지만, 새로운 법률 제정은 진행 중인 분쟁에 대해 고유한 고려 사항을 만들어냅니다.

홍콩의 ‘먼저 납부, 후에 이의제기’ 시스템

진행 중인 사건 중에 새로운 법률이 제정될 때 이 프레임워크를 이해하는 것이 필수적입니다.

• 납부 의무: 납세자는 국세청장이 이연(holdover)을 허가하지 않는 한, 만기일까지 평가된 세금을 납부해야 합니다.
• 이연 신청: 국세청장은 조건부 또는 무조건적으로 납부를 이연시킬 수 있으며, 일반적으로 담보(세금준비증서, 은행 보증)를 요구합니다.
• 이연된 세금에 대한 이자: 납부가 이연되고 납세자가 최종적으로 패소할 경우, 이자는 원래 만기일부터 실제 납부일까지 발생합니다.

진행 중인 분쟁이 있는 납세자를 위한 실천적 실행 계획

1. 즉각적인 영향 평가 수행: 각 진행 중인 분쟁에 대해, 새로운 법률이 해당 평가 연도에 영향을 미치는지, 소급 적용 조항이 적용되는지, 과도기 조항이 더 유리한 처우를 제공하는지 분석하십시오.
2. 이연 신청 재검토: 새로운 규칙에 따라 부담이 증가할 경우의 잠재적 이자 비용을 고려하여, 현금 흐름 영향과 조기 합의의 확실성을 재평가하십시오.
3. 세무국과 적극적으로 소통: 적절한 경우 사전 심사를 요청하고, 업계 협의에 참여하며, 새로운 법률이 이전에 모호했던 입장을 명확히 하는 경우 합의 논의를 고려하십시오.
4. 과도기 조항 활용: 글로벌 최저세(Pillar Two) 과도기 연도에 대한 연장된 신고 기한, 손실 및 시기 차이에 대한 선택적 과도기 조항, 세이프하버를 적극적으로 활용하십시오.
5. 대체 분쟁 해결 방법 고려: 국경 간 문제에는 상호합의절차(MAP)를, 확실성을 위해 사전가격협정(APA)을, 복잡한 국내 분쟁에는 세무국의 중재 프로그램을 활용하십시오.

2023년부터 2025년까지의 기간은 국제적 규제 준수 의무와 내부 경제 정책에 의해 추진된 개혁으로 인해 홍콩 세법의 분수령이 되었습니다. 진행 중인 분쟁이 있는 납세자에게 이러한 변화는 도전과 기회를 동시에 창출합니다. 성공적인 항해의 열쇠는 적극적인 분석입니다. 즉, 정확히 어떤 법률이 어떤 평가 연도에 적용되는지, 소급 적용 조항이 귀하의 사건에 영향을 미치는지, 그리고 과도기적 배치를 어떻게 활용할 수 있는지를 이해하는 것입니다. 전문 자문가와 적절한 경우 세무국과의 조기 소통은 이 변화하는 환경에서 결과를 크게 개선하고 세금 부담과 준수 비용을 최소화할 수 있습니다.