전 세계적으로 가장 비즈니스 친화적인 관할지 중 하나인 홍콩의 세제를 전략적으로 활용한다면, 기업의 글로벌 세부담을 합법적으로 줄일 수 있을까요? 홍콩의 독특한 세무 체계는 바로 이러한 기회를 제공합니다. 원천지주의 과세 원칙, 경쟁력 있는 세율, 그리고 광범위한 조세조약 네트워크를 통해 홍콩은 상당한 세무 최적화의 합법적 경로를 제시합니다. 단, 그 규칙을 정확히 이해하고 준수하는 기업에게만 해당됩니다.

국제 비즈니스를 위한 홍콩의 경쟁력 있는 세무 혜택

홍콩이 세계적인 비즈니스 허브로 각광받는 주요 이유 중 하나는 매우 매력적이고 간명한 세무 제도에 있습니다. 이 매력의 핵심은 ‘원천지주의’ 과세 원칙입니다. 전 세계 소득에 대해 과세하는 많은 국가와 달리, 홍콩은 자체 영토 내에서 발생한 소득에 대해서만 사업소득세를 부과합니다. 이는 홍콩 외부에서 발생하는 수익 흐름이 큰 외국 기업에게 특히 유리한 점입니다.

2018/19 회계연도부터 도입된 2단계 사업소득세 제도는 추가적인 부담 완화를 제공합니다. 법인은 과세표준 최초 200만 홍콩달러에 대해 8.25%의 낮은 세율을 적용받으며, 나머지 부분은 16.5%가 적용됩니다. 비법인 사업체의 경우 각각 7.5%와 15%의 세율이 적용됩니다. 이 낮은 세부담은 기업의 순이익을 직접적으로 높이고 전략적 재투자를 위한 자본을 확보할 수 있게 합니다.

해외원천소득면세(FSIE) 제도

2024년 1월부터 확대 적용된 홍콩의 FSIE 제도는 배당금, 이자, 처분이익, 지식재산 소득을 포괄합니다. 핵심 요건은 무엇일까요? 바로 홍콩 내의 경제적 실질입니다. 이는 외국 기업이 홍콩에서 또는 홍콩을 통해 수행되는 진정한 사업 활동, 관련 인력, 적절한 인프라, 소득 창출 운영에 대한 실질적 통제력을 입증해야 함을 의미합니다.

흔히 발생하는 세무 함정과 회피 방법

홍콩의 세무 제도는 매력적인 혜택을 제공하지만, 외국 기업들은 종종 특정한 세부 사항에서 실수를 범합니다. 이러한 오류는 예상치 못한 세금 부담, 세무조사, 이자 부과 및 벌금으로 이어져 기대했던 장점을 크게 감소시킬 수 있습니다.

조세조약의 전략적 활용

홍콩은 45개 이상의 관할권과 체결한 포괄적 조세조약(DTA) 네트워크를 통해 외국 기업이 글로벌 세부담을 최소화할 수 있는 강력한 도구를 제공합니다. 이러한 조약은 동일 소득에 대한 이중 과세를 방지하고 국경 간 지급에 대한 원천징수세율을 낮춰줍니다.

조세조약에는 또한 ‘실질적 관리 장소’를 기준으로 하는 이중 거주지 분쟁 해결 규칙이 포함되어 있습니다. 이러한 명확성은 여러 관할지에서 세무 거주자로 간주될 수 있는 기업에게 필수적입니다.

지역 운영을 위한 최적의 사업 구조

아시아 지역에 진출하는 외국 기업은 지점과 자회사 구조 중 선택해야 하며, 각각 책임, 세무 처리 및 운영 유연성에 대해 서로 다른 의미를 가집니다.

지역 지주회사 허브로서의 홍콩

홍콩은 외국 모회사에 지급되는 배당금에 대해 원천징수세가 0%이기 때문에 지역 지주회사 소재지로 탁월합니다. 이를 통해 아시아 자회사로부터의 이익을 홍콩 지주회사를 통해 최종 모회사로 세무 효율적으로 송환할 수 있습니다.

1. 자회사 설립: 목표 아시아 시장에 운영 법인을 설립합니다.
2. 홍콩 지주회사 설립: 이들 자회사의 지분을 보유할 홍콩 법인을 설립합니다.
3. 조세조약 활용: 홍콩의 조세조약 네트워크를 활용하여 자회사로부터의 배당금에 대한 원천징수세를 줄입니다.
4. 이익 송환: 홍콩 지주회사에서 최종 모회사로 0% 원천징수세로 배당금을 지급합니다.

장기적 성공을 위한 필수 준수 사항

홍콩의 세무 혜택을 최대한 활용하면서 벌금을 피하기 위해서는 외국 기업이 강력한 준수 관행을 시행해야 합니다.

• 기록 보관: 법률이 요구하는 대로 사업 기록을 7년간 보관합니다.
• 적시 신고: 사업소득세 신고서를 기한 내에 제출합니다 (일반적으로 발송일로부터 1개월 이내).
• 이전가격 문서화: 모든 내부 거래에 대해 동시적 문서를 준비합니다.
• 실질 증빙 자료: FSIE 신청을 위한 경제적 실질 증거를 보관합니다.
• 사전 판정: 복잡한 거래에 대해서는 홍콩 세무국에 공식적인 설명을 요청하는 것을 고려합니다.

글로벌 변화 속 미래 대비 전략

글로벌 세무 환경은 빠르게 진화하고 있으며, 외국 기업들은 경쟁 우위를 유지하기 위해 주요 변화에 앞서 나가야 합니다.

글로벌 최저세(Pillar Two)

홍콩은 2025년 6월 6일에 Pillar Two 법안을 통과시켰으며, 2025년 1월 1일부터 효력이 발생합니다. 이는 연결 수익이 7.5억 유로 이상인 다국적기업 그룹에 대해 15%의 최저실효세율을 도입합니다. 이 제도에는 소득합산규칙(IIR)과 홍콩 최저보충세(HKMTT)가 모두 포함됩니다.

가족투자비히클(FIHV) 제도

적격 패밀리오피스를 위해 홍콩은 FIHV 제도 하에서 적격 소득에 대해 0%의 세율을 제공하며, 최소 2.4억 홍콩달러의 운용자산과 홍콩에서의 실질적 활동을 요구합니다.

강화된 정보 공개 요구사항

세무 투명성에 대한 글로벌 추세는 강화된 보고 의무와 자동 정보 교환과 함께 계속되고 있습니다. 기업은 자신들의 문서화와 실질이 증가하는 검증을 견딜 수 있도록 해야 합니다.

홍콩은 국제 비즈니스를 위해 세계에서 가장 매력적인 세무 환경을 계속 제공하고 있지만, 규칙은 점점 더 정교해지고 있습니다. 성공은 단순히 법인을 설립하는 것을 넘어 전략적 계획, 진정한 실질, 그리고 꼼꼼한 규정 준수를 요구합니다. 기회와 의무를 모두 이해함으로써, 외국 기업들은 아시아 최고의 비즈니스 허브에서 지속 가능하고 규정을 준수하는 운영을 구축하면서 합법적으로 자신들의 세무 위치를 최적화할 수 있습니다.