중국 사업의 실효세율을 절반 이상 낮추면서 세계 2위 경제권에 우선적으로 접근할 수 있는 방법을 상상해 보십시오. 이는 세무 피난처에 대한 이론적 환상이 아니라, 홍콩을 중국 본토로의 전략적 관문으로 활용하는 수천 개의 다국적 기업이 누리는 현실입니다. 홍콩에 1,400개 이상의 지역 본부가 설립되어 있고, 중국 본토 기업의 약 80%가 글로벌 진출의 발판으로 이 도시를 선택하는 가운데, 홍콩은 아시아에서 유례없는 세무 효율성, 법적 확실성, 시장 접근성을 결합한 독특한 장점을 제공합니다.

홍콩의 세무 체계: 전략적 기반

원천지주의: 홍콩에서 발생한 소득만 과세

홍콩은 세계에서 가장 기업 친화적인 순수 원천지주의 세무 체계를 운영합니다. 이는 홍콩 내에서 발생한 이익만이 사업소득세(이득세) 과세 대상이 된다는 것을 의미합니다. 해외에서 발생한 소득, 즉 오프쇼어 투자로부터의 배당금, 이자, 자본이득은 일반적으로 홍콩 과세 대상에서 제외됩니다. 이 기본 원칙은 다국적 그룹에게 상당한 세무 계획의 기회를 창출합니다.

자본이득세 없음: 투자 회수 시의 장점

홍콩의 가장 중요한 장점 중 하나는 자본이득세가 전혀 없다는 점입니다. 이 특징은 홀딩 회사 구조에 특히 가치가 있습니다. 중국 현지법인이나 기타 포트폴리오 투자에 대한 지분 처분으로 발생하는 이익은 그 규모에 관계없이 홍콩에서 세금 부담이 발생하지 않습니다. 전략적 매각, IPO 또는 기타 유동화 이벤트를 통해 중국 투자를 최종적으로 회수하려는 외국 투자자에게 홍콩 홀딩 구조는 대부분의 다른 관할권에서 적용될 수 있는 한 단계의 과세를 제거할 수 있습니다.

경쟁력 있는 법인세율

홍콩의 2단계 사업소득세 제도는 선진 아시아 국가 중 최저 수준인 매우 경쟁력 있는 세율을 제공합니다.

홍콩-중국 조세조약(CDTA): 배당금 원천징수세 50% 절감의 열쇠

2007년 발효된 홍콩과 중국 본토 간의 포괄적 조세협정(CDTA)은 국경 간 투자에 상당한 이점을 제공합니다. 가장 주목할 만한 점은 중국 현지법인에서 홍콩 홀딩 회사로 지급되는 배당금에 대한 원천징수세를 감면한다는 것입니다.

실질 지분에 대한 5% 원천징수세율은 조약이 없는 관할권의 투자자에게 적용되는 표준 10% 세율에 비해 50%의 감면을 의미합니다. 1,000만 홍콩달러의 배당금을 지급하는 수익성 있는 중국 현지법인의 경우, 이는 즉시 50만 홍콩달러의 세금 절감 효과로 이어집니다.

실질 요건: 조약 혜택을 받기 위한 핵심

CDTA 혜택을 받기 위해서는 홍콩 법인이 진정한 경제적 실질을 입증해야 합니다. 중국 세무 당국은 조약 혜택 신청에 대한 검토를 점점 더 정교하게 진행하며, 홍콩에서의 실제 사업 운영 증거를 요구하고 있습니다. 주요 실질 요인은 다음과 같습니다.

• 물리적 존재: 적절한 시설을 갖춘 홍콩 내 사무실 공간 유지
• 자격을 갖춘 인력: 투자를 관리할 수 있는 관련 전문성을 가진 직원 고용
• 능동적 의사결정: 홍콩에서 진행되는 이사회 및 전략적 결정
• 적정 운영 비용: 관리 중인 자산 규모에 상응하는 비용 발생
• 사업적 목적: 세금 감면 이상의 홍콩 구조에 대한 상업적 타당성

CEPA: 중국 시장으로의 우선적 통행증

2003년에 처음 서명되고 여러 차례 개정을 통해 지속적으로 강화된 ‘내지와 홍콩 간 더욱 긴밀한 경제 관계 협정'(CEPA)은 홍콩 기업에 다른 관할권 기업에게는 제공되지 않는 중국 본토 시장에 대한 우선적 접근권을 부여합니다.

서비스 무역: 시장 접근 자유화

대부분의 외국 기업에게 더 중요한 CEPA 혜택은 서비스 분야 접근과 관련이 있습니다. CEPA는 서비스 분야의 상당한 자유화를 이루었으며, 홍콩 서비스 공급자는 다음과 같은 우대 조치를 누릴 수 있습니다.

• 완전 자본 지배: 다른 외국 투자자들이 합작 요건에 직면하는 분야에서 완전 외국인 소유 기업 설립 허용
• 완화된 지분 제한: 비홍콩 투자자보다 허용되는 외국인 지분 비율이 높음
• 낮은 자본 요건: 시장 진입을 위한 최소 등록 자본금 요건 완화
• 확대된 사업 범위: 다른 외국 기업에게 제한된 활동 참여 허용

글로벌 최저세(Pillar Two): 2025년의 변화

홍콩은 2025년 1월 1일부터 OECD의 글로벌 최저세 제도를 시행하여 두 가지 새로운 세무 규칙을 도입합니다.

• 소득합산규칙 (IIR): 홍콩 모회사가 15% 최저세율 미만으로 과세된 외국 자회사에 대해 보충세를 납부하도록 요구
• 홍콩 최저보충세 (HKMTT): 대형 다국적 기업 그룹(연간 수익 7.5억 유로 이상)의 홍콩 사업이 최소 15%의 세율로 과세되도록 보장하는 국내 최저세 적용

홍콩은 여전히 외국 기업이 중국 본토에 접근하기 위한 최고의 관문으로, 세계적 수준의 세무 효율성과 CEPA를 통한 우선적 시장 접근성을 결합하고 있습니다. FSIE 제도와 글로벌 최저세로 인해 규정 준수 요건은 진화했지만, 원천지주의 과세, 조세조약 혜택, 전략적 입지라는 근본적인 장점들은 중국을 주시하는 다국적 기업에게 홍콩을 현명한 선택으로 만들어줍니다. 성공의 열쇠는 서류상의 구조가 아닌 홍콩에 진정한 실질을 구축하여, 귀하의 관문이 견고한 규제적 기반 위에 서면서도 최대의 세무 효율성을 제공하도록 하는 데 있습니다.