아시아 비즈니스 허브로 손꼽히는 홍콩과 싱가포르, 비거주 기업가로서 어디에 사업 거점을 마련해야 할지 고민 중이신가요? 두 도시 모두 매력적인 장점을 제공하지만, 세제 측면에서는 귀하의 순이익과 운영 유연성에 큰 영향을 미칠 수 있는 중요한 차이점이 존재합니다. 본 비교 분석은 아시아 본부 설립을 고려하는 기업가를 위해 홍콩의 세무 제도가 싱가포르와 어떻게 다른지 구체적으로 살펴봅니다.

법인세 대결: 세율, 구조 및 자본이득

기업가에게 가장 먼저 고려되는 요소는 법인세 환경입니다. 홍콩은 특히 중소기업에 유리할 수 있는 2단계 사업소득세(이득세) 제도를 운영합니다. 법인의 경우, 과세표준 소득 최초 200만 홍콩달러에 대해서는 8.25%의 세율이 적용되며, 잔액은 16.5%가 적용됩니다. 비법인 사업체는 더 낮은 세율인 최초 200만 홍콩달러에 대해 7.5%, 잔액에 대해 15%의 혜택을 받습니다.

싱가포르는 17%의 단일 법인소득세율을 적용합니다. 이는 홍콩의 표준 세율보다 약간 높아 보일 수 있으나, 싱가포르는 다양한 세액공제 및 인센티브 제도를 제공하여 특히 스타트업과 요건을 충족하는 기업의 실효세율을 낮출 수 있습니다.

자본이득 처리: 중요한 차이점

두 관할 구역 모두 일반적으로 자본이득세를 부과하지 않지만, 적용 방식에는 중요한 차이가 있습니다. 홍콩은 명확한 입장을 유지합니다: 자본 자산의 매각으로 발생한 이익은 진정한 자본적 성격이며 사업 활동의 일부가 아닌 경우, 사업소득세 과세 대상이 아닙니다.

원천지주의 vs 하이브리드: 각 관할 구역의 해외소득 과세 방식

두 제도의 근본적인 철학적 차이는 이 부분에서 명확하게 드러납니다. 홍콩은 엄격한 원천지주의를 고수하는 반면, 싱가포르는 국제적 소득 흐름을 가진 기업에게 중요한 의미를 지니는 수정 원천지주의 시스템을 채택하고 있습니다.

홍콩의 엄격한 원천지주의 접근법

홍콩의 ‘내지세조례’는 홍콩에서 “발생하거나 유래한” 소득만이 사업소득세 과세 대상이라고 명시합니다. 이는 완전히 홍콩 외부에서 수행된 활동으로 얻은 이익은 일반적으로 면제된다는 것을 의미하며, 회사가 홍콩 내에 설립되었거나 관리된다고 해도 마찬가지입니다. 초점은 오로지 소득 창출 활동의 지리적 원천에 맞춰져 있습니다.

싱가포르의 수정 시스템

싱가포르 또한 원천지주의를 따르지만 중요한 수정 사항이 있습니다. 해외원천소득은 일반적으로 “싱가포르에서 수취”되지 않는 한 과세되지 않습니다. 이는 핵심적인 실질적 차이를 만듭니다: 홍콩이 오로지 해외 원천에 기반하여 소득을 면제하는 반면, 싱가포르는 ‘싱가포르에서 수취’ 규칙과 특정 면제 조건이라는 복잡성을 도입합니다.

*싱가포르는 특정 조건 하에서 싱가포르에서 수취되는 일부 유형의 해외소득에 대해 특별 면제를 제공하지만, 일반 규칙은 추가적인 규정준수 고려사항을 만들어냅니다.

비거주 이사 및 기업가를 위한 개인세

비거주 이사 또는 기업가로서 귀하의 개인 세무 의무는 두 관할 구역 간에 상당한 차이가 있습니다. 효과적인 개인 재무 설계를 위해 이러한 차이를 이해하는 것이 중요합니다.

홍콩의 직관적인 접근법

홍콩에서 고용 또는 용역 제공으로 소득을 얻는 비거주 개인의 경우, 순과세표준 소득에 15%의 표준세율이 적용됩니다. 이 간단한 접근법은 복잡한 누진세율 없이 명확성을 제공합니다. 2024/25 회계연도부터 표준세율은 최초 500만 홍콩달러에 대해 15%, 500만 홍콩달러를 초과하는 금액에 대해서는 16%가 적용됩니다.

싱가포르의 누진세 시스템

싱가포르는 누진소득세 시스템을 채택하고 있으며, 고용소득을 얻는 비거주자는 일반적으로 15%의 단일세율 또는 거주자 누진세율 중 더 높은 세액이 발생하는 쪽으로 과세됩니다. 이는 소득이 증가함에 따라 누진 구조 하에서 세율이 상승할 수 있음을 의미합니다.

조세조약 네트워크: 싱가포르의 명확한 우위

국경을 넘나드는 사업을 운영하는 기업가에게 이중과세방지협정(DTA)은 매우 중요합니다. 이러한 협정은 소득이 이중으로 과세되는 것을 방지하며, 배당금, 이자, 로열티와 같은 국경 간 지급에 대한 원천징수세를 종종 감면합니다.

싱가포르는 홍콩의 45개 이상에 비해 85개 이상의 협정을 자랑하는 훨씬 더 큰 조세조약 네트워크를 보유하고 있습니다. 이 광범위한 적용 범위는 여러 관할 구역과 거래하는 기업에게 상당한 이점을 제공할 수 있습니다.

• 원천징수세 혜택: DTA는 일반적으로 국경 간 지급에 대한 원천징수세를 감면 또는 면제합니다.
• 광범위한 적용 범위: 싱가포르의 광범위한 네트워크는 조세조약 적용 가능성이 더 높음을 의미합니다.
• 수동적 소득 효율성: 배당금, 이자, 로열티에 대한 원천징수세 감면.
• 규정준수 간소화: 국경 간 거래에 대한 더 명확한 규칙.

인센티브 프로그램: 스타트업 지원 vs 표적적 감면

두 관할 구역 모두 세제 인센티브를 제공하지만, 그 접근 방식은 크게 다릅니다. 싱가포르는 특히 신생 기업 지원에 적극적인 반면, 홍콩은 표적 산업 발전에 초점을 맞춥니다.

싱가포르의 스타트업 세액공제(SUTE)

싱가포르의 스타트업 세액공제 제도는 요건을 충족하는 신설 회사가 처음 3년 동안 상당한 부담 완화 혜택을 받도록 합니다. SUTE 하에서, 정상 과세표준 소득 최초 싱가포르달러 10만 달러의 75%와 다음 싱가포르달러 10만 달러의 50%가 법인세에서 공제됩니다.

홍콩의 표적적 접근법

홍콩은 다음과 같은 특정 산업 및 활동을 위한 표적적 세액감면을 제공합니다.

• 적격 항공기 리스 활동
• 기업 재무 센터 활동
• 특정 보험 사업 (재보험, 캡티브 보험)
• 향상된 연구개발 공제: 최초 200만 HKD 300%, 잔액 200%

규정준수 및 디지털 인프라

두 관할 구역 간 규정준수의 실무적 측면은 특히 소비세와 디지털 플랫폼과 관련하여 크게 다릅니다.

미래 규제 환경: 향후 전망

두 관할 구역 모두 향후 운영에 영향을 미칠 글로벌 세무 변화에 적응하고 있습니다.

1. 글로벌 최저세 (Pillar Two): 홍콩과 싱가포르 모두 대규모 다국적 기업(수익 ≥ 7.5억 유로)에 대해 15%의 최저실효세율을 요구하는 OECD Pillar Two 규칙을 시행 중입니다. 홍콩은 이를 2025년 6월 6일에 통과시켜 2025년 1월 1일부터 효력을 발생시킵니다.
2. 소비세: 싱가포르의 GST는 추가 조정이 있을 수 있는 반면, 홍콩은 광범위한 소비세 없이 현 입장을 유지하고 있습니다.
3. 디지털 경제 과세: 양측 모두 디지털 허브로서의 지위를 유지하면서 글로벌 디지털서비스세 발전을 주시하고 있습니다.

홍콩과 싱가포르 사이의 선택은 궁극적으로 귀하의 특정 비즈니스 요구사항, 목표 시장, 성장 전략에 달려 있습니다. 홍콩의 엄격한 원천지주의 시스템과 2단계 세율은 상당한 해외소득이 있는 기업에게 단순함과 잠재적 절감 효과를 제공합니다. 싱가포르의 광범위한 조세조약 네트워크와 스타트업 인센티브는 여러 국가에서 운영하는 기업에게 이점을 제공합니다. 두 도시 모두 비거주 기업가에게 세계적 수준의 선택지를 제공합니다. 핵심은 그들의 강점을 귀하의 비즈니스 목표와 맞추는 것입니다.