홍콩에 진출한 다국적기업이 단순히 이전가격 정책과 홍콩의 세제 혜택 프로그램을 제대로 연계하지 못해 상당한 세금 절감 기회를 놓치고 있을 수 있다는 사실을 알고 계십니까? 홍콩이 BEPS(기저세율 침식 및 이익 이전) Pillar Two를 도입하고 영토세제를 유지하는 오늘날의 복잡한 글로벌 세무 환경에서, 전략적 이전가격은 단순한 규정 준수를 넘어 합법적인 세제 혜택을 극대화하면서도 전 세계 세무 당국의 도전에 견고히 대응할 수 있는 핵심 수단입니다.

이전가격과 세제 혜택의 전략적 접점

이전가격 정책은 귀사의 글로벌 운영과 홍콩의 매력적인 세제 혜택 프로그램을 연결하는 중요한 가교 역할을 합니다. 적절히 연계될 경우, 홍콩 법인에 배분된 이익이 해당 관할권 내에서 발생하는 경제적 실질과 가치 창출을 정확히 반영하도록 보장하여, 우대 과세 처분을 받을 자격을 뒷받침합니다. 이러한 연계는 2025년 1월 1일부터 시행되는 홍콩의 BEPS Pillar Two 도입으로 인해 더욱 중요해지고 있습니다.

홍콩의 주요 세제 혜택 프로그램

홍콩은 신중한 이전가격 조정이 필요한 여러 세제 혜택 프로그램을 제공합니다. 이 프로그램들은 국제 기준을 준수하면서도 특정 경제 활동을 유치하기 위해 설계되었습니다.

이전가격 정책의 격차 파악 및 해소

많은 다국적기업들은 기존 이전가격 정책이 일반적인 독립기업간 거래 원칙에는 부합하더라도, 홍콩의 세제 혜택을 극대화하는 능력을 저해하는 미묘한 격차를 포함하고 있음을 발견합니다. 이러한 격차는 문서화된 실질과 실제 운영 현실 사이의 불일치에서 종종 발생합니다.

일반적인 정책 격차와 그 영향

• 실질 불일치: 홍콩 내 운영 활동이 문서화된 기능, 자산, 위험과 일치하지 않아, 혜택 자격을 위한 경제적 실질 입증에 어려움을 초래합니다.
• 방법 선택 문제: R&D 서비스에 대한 원가가산법이나 공유 가치 창출에 대한 거래적 이익 분할법과 같은 특정 혜택 요건을 충분히 뒷받침하지 못하는 이전가격 방법을 사용하는 경우입니다.
• 가치 사슬 불일치: 벤치마킹 결과, 홍콩 법인의 글로벌 가치 사슬에 대한 실제 기여도와 일치하지 않는 이익 배분이 드러납니다.
• 문서화 불일치: 혜택 자격 기준을 구체적으로 다루지 않거나 프로그램 요건과의 일치성을 입증하지 못하는 이전가격 문서입니다.

효과적 통합을 위한 운영 전략

이전가격과 세제 혜택 간의 원활한 통합을 달성하려면 이론적 일치를 넘어서는 의도적인 운영 전략이 필요합니다. 이러한 실용적 접근법은 정책이 방어 가능한 세무 입장으로 전환되도록 보장합니다.

1. 사전가격협정(APA) 체결: 양자간 APA는 홍콩과 상대국 세무 당국 모두와의 확실성을 제공하며, 이중 과세를 방지하면서 혜택 청구를 뒷받침하는 방법론을 확정합니다.
2. 그룹 내 계약서 정합: 법적 계약서가 운영 현실, 혜택 자격 기준, 독립기업간 거래 원칙을 정확히 반영하도록 합니다.
3. 기능 간 협업 팀 구성: 세무, 재무, 법무, 운영 전문성을 결합한 전담 팀을 구성하여 이전가격과 혜택 최적화를 종합적으로 관리합니다.
4. 기술 활용: 실시간 모니터링 시스템을 도입하여 그룹 내 거래를 추적하고 확립된 정책에서의 편차를 신속히 파악합니다.

BEPS Pillar Two와 글로벌 최저세 대응

2025년 1월 1일부터 시행되는 홍콩의 BEPS Pillar Two 도입은 이전가격과 혜택 연계에 새로운 복잡성을 더합니다. 글로벌 최저세 제도는 연간 수익이 7.5억 유로를 초과하는 다국적기업이 사업을 영위하는 각 관할권에서 최소 15%의 실효세율을 납부하도록 요구합니다.