국세청의 세무조사에서 AI와 데이터 분석 활용: 무엇이 달라지나요?
📋 핵심 포인트
- 데이터 기반 심사: 홍콩 세무국(IRD)은 무작위가 아닌, 정교한 컴퓨터화된 위험 기반 선별 시스템을 통해 고위험 납세자를 식별합니다.
- 글로벌 정보 접근: 자동정보교환(AEOI/CRS) 체제로 140개 이상 관할권의 해외 금융 데이터에 대한 접근성이 극대화되었습니다.
- 디지털 전환: 2025/26 과세연도부터 다국적기업(MNE) 그룹을 시작으로 iXBRL 형식의 전자신고가 의무화됩니다.
- 실시간 검증: 2025년 출시된 새로운 eTAX 포털을 통해 회사등기처 등 정부 데이터베이스와의 즉각적인 상호 검증이 가능해졌습니다.
- 낮은 심사율: 홍콩의 약 146만 등록 법인 중 연간 종합 현장 심사를 받는 비율은 약 0.12%에 불과합니다.
귀사의 사업을 귀사보다 더 잘 아는 듯한 세무 심사 통지서를 받는다고 상상해 보십시오. 홍콩 세무국(IRD)은 더 이상 단순한 세금 징수 기관이 아닙니다. 첨단 분석 기술, 글로벌 정보 네트워크, 디지털 플랫폼을 갖춘 정교한 데이터 정보 기관으로 변모하고 있습니다. 인공지능은 어떻게 홍콩의 세무 준수를 재편하고 있으며, 이는 귀사의 비즈니스에 어떤 의미를 갖는지 살펴보겠습니다.
홍콩 세무 행정의 디지털 혁명
홍콩 세무국은 세무 심사가 수행되고 준수가 모니터링되는 방식을 근본적으로 변화시키는 심오한 디지털 전환을 겪고 있습니다. IRD가 전통적인 의미의 특정 “AI” 시스템을 공식 발표하지는 않았지만, 세무 행정 역량을 도약시킨 정교한 데이터 분석, 컴퓨터화된 선별 시스템, 그리고 국경 간 정보 교환 메커니즘을 도입했습니다.
컴퓨터화된 위험 기반 선별: IRD가 대상을 식별하는 방법
IRD는 심사를 위한 고위험 사례를 식별하기 위해 인간 전문가의 판단과 함께 “컴퓨터 지원 위험 기반 사례 선별 프로그램”을 사용한다고 확인했습니다. IRD의 설명에 따르면, 다음과 같은 여러 정교한 시스템을 운용하고 있습니다.
- 컴퓨터화된 “먼저 과세 후 심사”(AFAL) 시스템: IRD는 자동화된 과세 평가 절차를 따르며, 세금 신고서가 처리된 후 과세 통지서 또는 손실 계산서를 발행합니다. 이후 납세자는 위험 프로필이나 컴퓨터화된 무작위 선별 절차에 따라 사후 평가 현장 심사 대상으로 선정될 수 있습니다.
- 위험 기반 알고리즘: 현장 심사 조치는 일반적으로 신고서를 분석하여 불일치, 비정상적인 패턴 또는 고위험 특성을 감지하는 자동화 시스템을 통해 부적합 또는 비준수 징후가 포착될 때 시작됩니다.
- 데이터 패턴 인식: 이 시스템은 세금 신고서와 다른 데이터 소스 간의 불일치를 식별할 수 있으며, 해외 소득 면세 주장이 사업 운영과 일치하지 않거나 관련 당사자 거래에 적절한 문서가 부족한 사례를 표시합니다.
데이터 통합의 핵심: UBI와 상호 대조
고유 사업자 식별자(UBI) 혁신
가장 중요한 기술적 발전 중 하나는 2023년 12월 27일 고유 사업자 식별자(UBI) 시스템의 완전한 시행으로 이루어졌습니다. UBI는 IRD가 할당하는 8자리 사업등록번호(BRN)으로, 이제 회사등기처가 관리하는 모든 법인 및 단체의 주요 식별 번호 역할을 합니다.
이 통합을 통해 정부와 기업은 서로 다른 데이터 세트를 더 정확하게 연결하고, 회사 간 관계를 더 효과적으로 추적하며, ICRIS(통합 회사 등기 정보 시스템)와 IRD 데이터베이스 간에 사업체명, 주소, 등록 날짜를 상호 참조할 수 있게 되었습니다.
다중 소스 데이터 검증 능력
| 데이터 소스 | 검증 정보 | 위험 감지 |
|---|---|---|
| 회사등기처 (ICRIS) | 회사 구조, 이사, 지분, 등록 주소 | 페이퍼컴퍼니, 명의자 설계, 관련 당사자 구조 식별 |
| 인지세 사무소 | 부동산 거래, 주식 양도, 임대 계약 | 자산 처분으로 인한 미신고 이익, 잘못된 평가 감지 |
| AEOI/CRS 금융 데이터 | 해외 은행 계좌, 투자 소득, 실질 수익자 | 미신고 외국 소득 발견, 해외에 자산을 숨기는 납세자 식별 |
| 고용주 신고서 (IR56) | 급여, 직원 복리후생, 이사 임명 | 이사 보수 청구 상호 검증, 운영 실질 검증 |
| 국가별 보고서(CbCR) | MNE 그룹 구조, 수익, 이익, 관할권별 납부 세금 | 이익 이전, 세원 침식, 이익과 실질 간 불일치 식별 |
글로벌 세무 투명성: AEOI/CRS 네트워크
홍콩은 2018년부터 OECD의 공통보고기준(CRS) 체제를 시행하여 점차 그 범위를 확대해 왔습니다. 2024년 기준, 2019년 내지세(개정)(제2호) 조례에 따라 보고 대상 관할권 수가 크게 증가했습니다.
AEOI/CRS의 실제 작동 방식
홍콩의 금융 기관은 다음을 반드시 이행해야 합니다.
- 계좌 식별: AEOI 파트너 관할권의 납세자 거주자인 개인 또는 법인이 보유한 계좌를 식별합니다.
- 정보 수집: 매년 상세한 계좌 보유자 정보 및 금융 계좌 데이터를 수집합니다.
- CRS 보고서 제출: 매년 5월 31일까지(전년도 기준) CRS 보고서를 IRD에 제출합니다.
- 정보 교환 허용: IRD가 이 정보를 파트너 관할권의 세무 당국과 자동으로 교환하도록 허용합니다.
IRD는 해외에 계좌를 보유한 홍콩 납세자 거주자에 대한 상호 정보를 받아, 납세자의 자산과 소득에 대한 포괄적인 글로벌 그림을 생성합니다.
iXBRL 혁명: 의무적 전자신고 시행 일정
1단계: 2025/26년 다국적기업(MNE) 그룹 대상 시행
사업소득세 신고서의 의무적 전자 제출 첫 단계는 2025/26 과세연도부터 시행됩니다. 내지세 조례 제51AAB조 개정 및 부칙 65 추가에 따라, 대상 다국적기업(MNE) 그룹의 법인은 사업소득세 신고서를 전자적으로 제출해야 합니다.
적용 대상:
- 최근 4개 회계연도 중 2개 연도에서 연간 연결 수익이 7.5억 유로 이상인 MNE 그룹
- 이러한 그룹의 모든 홍콩 구성 법인(휴면 및 비활성 법인 포함)
- 2025/26 과세연도 및 이후 모든 연도에 적용
“한번 적용, 영구 적용” 메커니즘
1단계 적용 법인이 특정 과세연도에 사업소득세 신고서를 전자 제출해야 하는 경우, 해당 법인은 이후 기준 미달 또는 구조 변경이 발생하더라도 매년 전자 제출을 해야 합니다.
향후 확대 일정
| 연도 | 영향을 받는 납세자 | 범위 |
|---|---|---|
| 2025/26 | 다국적기업(MNE) 그룹 (수익 7.5억 유로 이상) | 대상 MNE 그룹의 모든 홍콩 법인은 전자 제출 필수 |
| 2028년 (제안) | 수익 기준 이상의 대기업 | 국내 대기업으로 확대 |
| 2030년 | 모든 법인 및 비법인 사업체 | 전면적 의무적 전자 제출 (개인 사업자 제외) |
새로운 eTAX 포털: 실시간 검증
2025년, IRD는 상호 연결된 세 개의 플랫폼으로 구성된 완전히 가동되는 새로운 세무 포털(NTP)을 공식 출시했습니다.
- 개인 세무 포털(ITP): 개인 납세자가 개인 세무 업무를 관리하기 위한 플랫폼
- 사업체 세무 포털(BTP): 기업이 세무 업무를 처리하기 위한 다중 사용자 플랫폼
- 세무 대리인 포털(TRP): 서비스 에이전트 및 세무 대리인이 고객 업무를 관리하기 위한 플랫폼
2025년 IRD 심사를 유발하는 요인은?
| 위험 범주 | 구체적 유발 요인 | IRD 대응 |
|---|---|---|
| 해외 소득 면세 주장 | • 입증 자료 없이 해외 소득 면세 주장 • 계약서, 지급 내역, 운영 장소 간 불일치 • 이사/직원이 홍콩에 근무하면서 해외 이익 주장 • 진정한 실질이 부족한 FSIE(해외원천소득면세) 주장 |
상세 질문서, 광범위한 문서 요청, 6개월 이상 지속될 수 있는 현장 심사 |
| 문서 미비 | • 불완전한 사업소득세 신고서 제출(감사 보고서 누락) • 관련 당사자 거래에 대한 마스터/로컬 파일 없음 • 기록 보관 공백(7년 기록 미유지) • 감사 추적 미비 |
미제출로 간주, 벌금, 추가 세액 평가, 추정 평가 |
| 국경 간 불일치 | • AEOI/CRS 데이터에 미신고 외국 소득 표시 • 국가별 보고서(CbCR)에 실질과 맞지 않는 이익 표시 • 홍콩 신고서와 조약 파트너 정보 간 불일치 |
특정 해외 데이터를 기반으로 한 표적 질의, 고의적 허위 정보에 대한 벌금 가능성 |
| 재무 이상 | • 업계 벤치마크 대비 비정상적인 이익률 • 설명 없는 전년 대비 급격한 변동 • 인지세 사무소 기록에 반영되지 않은 자산 처분 • 독립적 거래 가격이 아닌 관련 당사자 거래 |
iXBRL 데이터를 이용한 비교 분석, 업계 벤치마킹, 이전가격 질의 |
디지털 시대를 위한 능동적 준수 전략
- 모든 것을 문서화하십시오: 이익 창출 활동이 어디서 발생하는지, 주요 결정을 누가 내리는지, 계약이 어디서 협상 및 체결되는지에 대한 포괄적인 증거를 유지하십시오.
- 일관성을 확보하십시오: 계약서, 지급 기록, 운영 증거 및 세무 입장이 일관된 이야기를 전달하는지 확인하십시오.
- iXBRL을 준비하십시오: 아직 의무화되지 않았더라도, iXBRL 요구사항과 표준화된 데이터 태깅에 익숙해지십시오.
- AEOI/CRS 노출을 검토하십시오: 모든 외국 원천 소득이 적절히 신고되었는지 확인하고, IRD가 파트너 관할권으로부터 AEOI 데이터를 받을 것이라고 가정하십시오.
- 이전가격 문서를 유지하십시오: IRD가 요청하기 전에 마스터 파일과 로컬 파일을 준비하십시오.
- 해외 소득 주장을 모니터링하십시오: 진정한 실질이 세무 입장과 일치하는지 확인하기 위해 해외원천소득면세(FSIE) 주장을 검토하십시오.
- 7년 기록을 보관하십시오: 법정 보관 기간 동안 완전한 감사 추적을 유지하십시오.
- 완전한 신고서를 제출하십시오: 필요한 모든 증빙 서류(특히 감사 보고서) 없이는 절대 세금 신고서를 제출하지 마십시오.
- eTAX 포털을 이용하십시오: 더 빠른 처리와 실시간 검증을 위해 새로운 디지털 플랫폼으로 전환하십시오.
- IR56(고용주 신고서)을 신속히 처리하십시오: 상호 검토 심사를 유발하지 않도록 고용주 신고서를 제때 제출하십시오.
✅ 핵심 요약
- IRD는 무작위 심사가 아닌 컴퓨터화된 위험 기반 선별 시스템을 사용합니다. 전반적인 심사율은 낮지만 고위험 납세자는 상당히 더 큰 검증을 받습니다.
- UBI 시스템은 IRD, 회사등기처, 인지세 사무소 및 기타 정부 데이터베이스 간의 원활한 상호 대조를 가능하게 하여 불일치를 더 쉽게 감지할 수 있습니다.
- AEOI/CRS는 140개 이상 관할권을 포괄하는 상세한 해외 금융 계좌 정보를 IRD에 제공하여 외국 소득에 대한 집행 환경을 근본적으로 변화시켰습니다.
- iXBRL을 통한 의무적 전자 제출은 2025/26년 대형 MNE 그룹부터 시작되어 2030년까지 모든 법인으로 확대될 예정이며, IRD에 전례 없는 자동화된 데이터 분석 능력을 부여할 것입니다.
- 새로운 eTAX 포털은 실시간 검증, 모바일 접근 및 제출 중 즉각적인 상호 참조를 가능하게 합니다.
- 해외 소득 면세 주장은 강력한 검증을 받습니다. 계약서, 운영 실질 및 세무 입장 간의 일관성이 중요합니다.
- 문서 미비(불완전한 사업소득세 신고서 제출, 누락된 이전가격 파일, 부적절한 기록 보관)는 주요 심사 유발 요인입니다.
- 능동적 준수, 포괄적 문서화, 모든 데이터 소스 간의 일관성은 현대 세무 환경을 위한 필수 전략입니다.
홍콩 세무 행정의 디지털 전환은 단순한 기술에 관한 것이 아닙니다. 더 투명하고 효율적이며 공정한 세무 시스템을 만드는 것입니다. IRD의 강화된 역량이 위협적으로 보일 수 있지만, 이는 주로 비준수 납세자를 대상으로 합니다. 적절한 기록을 유지하고, 모든 제출물에서 일관성을 확보하며, 디지털 준수를 수용하는 기업에게 이러한 변화는 더 원활한 세무 행정과 준수 부담 감소의 기회를 나타냅니다. 이 새로운 환경을 헤쳐나가는 열쇠는 시스템이 어떻게 작동하는지 이해하고 귀사의 준수 관행을 IRD의 디지털 역량에 능동적으로 맞추는 데 있습니다.
📚 참고자료
본 기사의 내용은 홍콩 정부의 공식 자료 및 신뢰할 수 있는 정보원을 기반으로 작성되었습니다:
- 홍콩 세무국 (IRD) – 공식 세율, 공제액, 세무 규정
- IRD: iXBRL Filing – 의무적 전자 제출 요건 및 기술 사양
- IRD: Automatic Exchange of Financial Account Information – AEOI/CRS 규정 및 요건
- 회사등기처 – 법인 등기 정보
- 홍콩 정부 포털 – 홍콩 특별행정구 정부 공식 사이트
최종 업데이트: 2024년 12월 | 본 기사의 정보는 일반적인 참고 정보이며, 구체적인 문제에 대해서는 자격을 갖춘 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.