가족, 친구 또는 비즈니스 파트너와 함께 홍콩에서 부동산을 공동 구매하는 것을 고려하고 계신가요? 공동 소유는 경쟁이 치열한 홍콩 부동산 시장에 진입하는 현명한 방법이 될 수 있습니다. 그러나 각 투자자가 반드시 이해해야 할 독특한 세무 영향과 법적 고려 사항이 따릅니다. 임대소득이 어떻게 과세되는지부터 지분을 매각하려 할 때 발생하는 일까지, 공동 소유 부동산의 복잡성을 해결하려면 신중한 계획과 전문 지식이 필요합니다. 본 가이드는 홍콩 공동 소유 부동산의 세금, 요율 및 법적 구조에 대해 알아야 할 모든 것을 상세히 설명합니다.

공동 소유 부동산에 대한 부동산세(물업세) 이해

홍콩에서 부동산을 공동 소유할 경우, 발생하는 임대소득에 대한 부동산세는 각 소유자가 자신의 지분에 대해 개별적으로 책임을 집니다. 홍콩의 부동산세 제도는 원천지주의를 따르며, 홍콩에서 발생한 임대소득만 과세 대상입니다. 현재 부동산세율은 순과세가액(Net Assessable Value, NAV)의 15%이며, 순과세가액은 임대수입에서 차향(Property Rates)을 공제하고 수리 및 경비용을 위한 법정공제 20%를 적용한 후 계산됩니다.

공동 소유자를 위한 부동산세 계산 방법

실제 예시를 통해 계산 과정을 살펴보겠습니다. 연간 300,000 홍콩달러의 임대소득을 발생시키는 주거용 부동산을 파트너와 50%씩 공동 소유한다고 가정합니다.

공동 소유 부동산에 대한 인지세 영향

홍콩 부동산 거래에 대한 인지세 환경은 2024년에 크게 변화했습니다. 2024년 2월 28일부로 정부는 다음과 같은 세 가지 주요 수요 관리 조치를 폐지했습니다:

• 특별인지세 (SSD): 이전에는 구매 후 3년 이내에 매각하는 부동산에 적용되었습니다.
• 매수자인지세 (BSD): 이전에는 홍콩 영주권자가 아닌 구매자에게 적용되었습니다.
• 신규주택인지세 (NRSD): 이전에는 두 번째 또는 그 이후의 주거용 부동산 구매에 적용되었습니다.

이는 이제 공동 소유자가 부동산을 매수, 매각 또는 지분을 이전할 때 표준 종가인지세만 고려하면 된다는 것을 의미합니다.

현행 인지세율 (2024년 2월 기준)

공동 소유자 간에 소유권을 이전할 때(예: 한 파트너가 다른 파트너의 지분을 인수하는 경우), 인지세는 이전되는 지분의 대가 또는 시장가치 중 더 높은 금액을 기준으로 계산됩니다.

공동 소유를 위한 법적 구조

공동 소유를 위한 적절한 법적 구조를 선택하는 것은 세무 효율성과 법적 보호를 위해 매우 중요합니다. 홍콩에서는 다음과 같은 몇 가지 옵션이 제공됩니다.

1. 공동차지 (Tenancy in Common)

이는 관련 없는 당사자 간 공동 소유에 가장 일반적인 구조입니다. 각 소유자는 별도로 양도 가능한 독특한 지분(불균등한 비율도 가능)을 보유합니다. 사망 시, 지분은 다른 공동 소유자에게 자동으로 넘어가지 않고 사망한 소유자의 유산으로 귀속됩니다.

2. 합유권 (Joint Tenancy)

일반적으로 부부나 가족 구성원이 사용합니다. 모든 소유자는 부동산 전체에 대해 동등한 권리를 가집니다. 한 소유자가 사망하면, 그 지분은 ‘생존자권리(Right of Survivorship)’를 통해 생존한 소유자에게 자동으로 이전됩니다.

3. 법인 소유 (Company Ownership)

법인을 통해 부동산을 보유하면 책임 제한의 이점이 있지만, 법인세 관련 고려 사항이 발생합니다. 법인은 임대소득에 대해 법인세율(최초 200만 홍콩달러는 8.25%, 초과분은 16.5%)로 사업소득세(이득세)를 납부하게 됩니다.

세금 신고 및 규정 준수 요건

공동 소유자는 세금 신고 의무에 대해 부지런해야 합니다. 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.

1. 개인 세금 신고서: 각 공동 소유자는 자신의 지분에 해당하는 임대소득을 개인 세금 신고서(BIR60)에 신고해야 합니다. 세무국(IRD)은 매년 5월 초에 세금 신고서를 발송합니다.
2. 부동산세 신고서: 부동산에서 임대소득이 발생하는 경우, 각 부동산에 대해 부동산세 신고서(BIR57)를 작성하여 제출해야 합니다.
3. 기록 보관: 임대 계약서, 비용 영수증, 은행 명세서, 임차인과의 서신 등을 포함한 기록을 최소 7년간 보관해야 합니다.
4. 납부 기한: 부동산세는 일반적으로 매년 1월과 4월 두 차례에 나누어 납부합니다.

다양한 시나리오에 대한 특별 고려 사항

가족 공동 소유

가족 구성원과 공동 소유할 경우, (홍콩에는 상속세가 없지만) 잠재적인 상속 영향과 연간 증여 한도액의 사용을 고려해야 합니다. 부모는 세무 영향 없이 자녀당 연간 최대 220,000 홍콩달러를 증여할 수 있습니다.

비즈니스 파트너십 공동 소유

비즈니스 파트너의 경우, 부동산이 사업 자산으로 간주될 수 있습니다. 부동산 투자를 위한 파트너십으로 공동 소유가 구성되고 해당 활동이 사업에 해당하는 경우, 부동산세 대신 사업소득세(이득세)가 적용될 수 있습니다.

비거주 공동 소유자

비거주 공동 소유자도 거주자와 동일한 세무 의무를 집니다. 홍콩 내 세무 업무를 처리할 대리인을 지정하거나 세무국과 직접 거래해야 합니다. 적절한 조치를 취하지 않을 경우, 비거주자에게 지급하는 임대료에 원천징수세가 적용될 수 있습니다.

홍콩에서 부동산을 공동 소유하는 것은 재정적 책임을 공유하고 잠재적으로 더 큰 구매력을 제공할 수 있는 현명한 투자 전략이 될 수 있습니다. 그러나 세무 및 법적 영향은 신중한 계획과 지속적인 관리를 필요로 합니다. 귀하의 의무를 이해하고, 적절한 구조를 선택하며, 공동 소유자와 명확한 계약을 유지함으로써 리스크를 최소화하면서 혜택을 극대화할 수 있습니다. 세법은 진화하므로, 규정을 준수하고 투자 전략을 최적화하기 위해서는 자격을 갖춘 세무 전문가와의 정기적인 상담이 필수적입니다.