홍콩은 전략적 위치, 견고한 법체계, 그리고 유명한 우호적 세제로 인해 아시아 최고의 패밀리오피스 허브로 부상했습니다. 그러나 현실은 이렇습니다: 낮은 명목 세율은 사실이지만, 규정준수 환경은 결코 단순하지 않습니다. 오늘은 세무 효율적이지만 내일은 규정준수의 악몽이 될 패밀리오피스를 설립하고 계신가요? 홍콩 패밀리오피스 구상에 차질을 빚을 수 있는 중요한 세무 함정들을 함께 살펴보겠습니다.

홍콩 세무 매력 vs. 규정준수 현실

홍콩의 세무 장점은 상당하지만, 그에 상응하는 조건이 따릅니다. 낮은 법인세율, 원천지주의 과세원칙, 그리고 자본이득세의 부재는 자산관리에 매력적인 환경을 조성합니다. 그러나 각각의 혜택은 장점을 부채로 전환하지 않도록 면밀한 규정준수를 요구합니다.

실체 구조화: 첫 번째 주요 결정

패밀리오피스를 위한 올바른 법적 구조를 선택하는 것은 단순한 행정적 편의가 아닙니다. 이는 장기적인 영향을 미치는 세무 결정입니다. 각 구조(유한회사, 신탁, 합자회사)는 서로 다른 세무 처리를 가지며, 이를 잘못 선택하면 즉각적인 세무국의 조사를 초래할 수 있습니다.

일반적인 실체 구조화 실수

• 단순함만을 기준으로 선택: 관리하기 쉬운 구조가 특정 투자 활동에 대해 세무 비효율적일 수 있습니다.
• 혼합 실체에 대한 오해: 관할권마다 다르게 취급되는 실체는 이중과세를 피하기 위해 전문적인 접근이 필요합니다.
• 실질적 소유주 보고 소홀: 글로벌 투명성 제도는 궁극적 실질적 소유주의 정확한 식별과 문서화를 요구합니다.

사업소득세: 핵심 규정준수 과제 탐색

홍콩의 사업소득세 제도는 패밀리오피스에게 세 가지 중요한 규정준수 영역을 제시합니다: 해외 소득 주장, 비용 공제 가능성, 그리고 2단계 세율 시스템입니다. 각각은 예상치 못한 부채를 피하기 위해 세심한 주의를 요구합니다.

해외 소득 주장: 입증 책임

홍콩 세무국(IRD)은 해외 소득 주장을 표면적으로 받아들이지 않습니다. 수익 창출의 실질적 활동이 홍콩 외부에서 발생했음을 문서화된 증거를 통해 입증해야 합니다. 세무국이 검토하는 주요 요소는 다음과 같습니다.

1. 투자 결정의 장소: 핵심 투자 선택은 어디에서 이루어지고 승인되었나요?
2. 인력의 물리적 위치: 투자 매니저와 애널리스트는 어디에 근무하나요?
3. 운영 지원 위치: 백오피스 지원은 어디에서 수행되나요?
4. 문서 추적: 해외 활동을 보여주는 회의록, 이메일, 기록을 제시할 수 있나요?

비용 공제 가능성: 무엇을 청구할 수 있는지 알아야 합니다

이전가격결정: 그룹 내 규정준수의 위험 요소

패밀리오피스는 관련 실체 간에 자산과 서비스를 빈번히 이전합니다. 이러한 거래는 독립적 거래 원칙에 따라 이루어져야 합니다. 즉, 무관계 당사자들이 동의할 것과 같은 조건이어야 합니다. 이 부분의 실패는 즉각적인 세무국의 조사를 초대합니다.

인지세: 새로운 환경 탐색

중요 업데이트: 2024년 2월 28일, 홍콩은 세 가지 주요 인지세 조치를 폐지했습니다: 특별인지세(SSD), 매수자인지세(BSD), 신규주택인지세(NRSD). 이는 부동산 거래를 크게 단순화하지만, 모든 인지세 의무를 없애는 것은 아닙니다.

현행 인지세 체계

“매운맛”의 세금은 사라졌지만, 표준 인지세는 여전히 적용됩니다. 2024-2025 회계연도의 주요 세율은 다음과 같습니다.

• 부동산 양도: 100 HKD(300만 HKD 이하)부터 4.25%(2,173.9만 HKD 초과)까지의 누진세율
• 주식 양도: 매수자 0.1% + 매도자 0.1% = 총 0.2%, 별도로 5 HKD 정액 인지세
• 임대 계약 인지세: 관련 임대료의 0.25%(1년 이하), 0.5%(1~3년), 또는 1%(3년 초과)

해외원천소득면세(FSIE) 제도

2024년 1월 확대된 홍콩의 FSIE 제도는 이제 다국적 기업이 받는 배당금, 이자, 처분이익, 지식재산 소득을 포괄합니다. 패밀리오피스에게 이는 다음을 의미합니다.

1. 경제적 실질 요건: 면세를 주장하려면 홍콩 내 적절한 경제적 실질을 유지해야 합니다.
2. 문서화 부담: 실질과 소득 원천을 입증하는 상세한 기록은 필수입니다.
3. 참여 면제: 최소 12개월 동안 보유한 적격 지분에 대해 적용 가능합니다.

글로벌 최저세: 새로운 국면

홍콩은 2025년 6월 6일 글로벌 최저세(Pillar Two)를 제정하여 2025년 1월 1일부터 시행합니다. 이 15%의 최저실효세율은 수익이 7.5억 유로 이상인 다국적기업 그룹에 적용됩니다. 대규모 패밀리오피스에게 이는 다음을 도입합니다.

• 소득합산규칙(IIR): 모기업은 구성 기업의 저과세 소득에 대해 세금을 15%까지 보충해야 합니다.
• 홍콩 최저보충세(HKMTT): 홍콩이 15% 최저세를 징수하도록 보장하는 국내 보충세입니다.
• 규정준수 복잡성: 적격 그룹에 대한 새로운 보고 요건과 계산이 필요합니다.

세금 신고서 외 필수 보고 사항

연간 세금 신고서는 시작에 불과합니다. 패밀리오피스는 벌금과 조사를 피하기 위해 여러 보고 흐름을 관리해야 합니다.

중요한 보고 의무

1. 지배적 외국법인(CFC) 공시: 해외 실체에 대한 소유 지분 및 재무 정보 보고
2. 해외원천소득 문서화: 해외 소득 주장을 뒷받침하는 증거의 적시 제출
3. 전자 신고 규정준수: 다양한 서식 및 신고서에 대한 의무적 전자 제출
4. 기록 보존: 사업 기록은 7년간, 세금 신고서는 6년간 보관

홍콩에 패밀리오피스를 설립하는 것은 엄청난 장점을 제공하지만, 성공은 정교한 규정준수 환경을 탐색하는 것을 요구합니다. 세무 효율성과 규정준수 실패의 차이는 종종 세부 사항에 있습니다: 적절한 실체 구조화, 꼼꼼한 문서화, 그리고 규제 변화에 대한 선제적 적응입니다. 낮은 세율의 매력에 현혹되어 그 아래에 숨은 복잡성을 간과하지 마십시오. 초기에 전문 자문가를 참여시키고, 견고한 규정준수 시스템을 구축하며, 홍콩의 세무 환경에서는 모르는 것이 확실히 해가 될 수 있음을 기억하세요.