2024-2025년에 홍콩 사업을 매각할 계획이십니까? 주식 매각과 자산 매각 사이의 선택은 수십만에서 수백만 홍콩달러에 달하는 세금 절감 효과를 가져올 수 있습니다. 최근의 인지세 개혁과 홍콩의 독특한 세제 혜택을 고려할 때, 올바른 사업 철수 전략을 선택하는 것은 그 어느 때보다 중요합니다. 본 가이드는 최대의 세금 효율성을 위해 사업 철수를 어떻게 구성해야 하는지 상세히 설명합니다.

홍콩 철수의 장점: 구조가 중요한 이유

홍콩은 세계에서 가장 사업 친화적인 세무 환경을 제공하지만, 사업 철수를 성공적으로 수행하려면 세 가지 중요한 장점을 이해해야 합니다: 자본이득세 부재, 낮은 인지세, 그리고 원천지주의 과세 원칙입니다. 많은 관할권과 달리 홍콩은 일반적으로 자본이득에 대해 과세하지 않습니다. 이는 개인 주주가 주식을 매각할 때 세금을 내지 않을 수 있음을 의미합니다. 그러나 주식 거래를 사업 활동으로 간주받는 경우에는 이 혜택이 사라집니다.

반드시 알아야 할 최근 규제 변화

2023-2024년의 몇 가지 주요 변화가 홍콩의 사업 철수 환경을 재편했습니다:

• 인지세 인하: 2023년 11월 17일부터 주식 양도 인지세가 매수자와 매도자 각각 0.1%(총 0.2%)로 인하되었습니다.
• 부동산 시장 안정화 조치 폐지: 특별인지세(SSD), 매수자인지세(BSD), 신규주택인지세(NRSD)가 2024년 2월 28일 모두 폐지되었습니다.
• 세무 확실성 제고: 새로운 제도가 지분 처분 이익에 대한 과세 처리를 명확히 합니다.

법인 매각: 사업 주식 매각하기

법인 매각은 회사의 주식 소유권을 매수자에게 이전하는 것을 의미합니다. 사업은 동일한 법인체로 운영을 계속하되, 주주만 새로워집니다. 이 구조는 상당한 세제 혜택을 제공하지만 특정한 복잡성을 동반합니다.

주식 매각의 세제 혜택

개인 주주의 경우, 주식 매각은 일반적으로 자본이득으로 간주되어 홍콩에서 과세되지 않습니다. 이는 매각 대금 전액을 세금 없이 받을 수 있음을 의미할 수 있습니다. 인지세 비용도 상대적으로 낮습니다:

숨겨진 복잡성과 매수자의 우려사항

매도자에게는 세금 효율적일 수 있지만, 법인 매각은 모든 역사적 부채를 매수자에게 이전합니다. 이는 다음을 포함합니다:

• 이전 연도의 공개되지 않은 세무 부채
• 미결 법적 청구 또는 분쟁
• 환경 부담
• 직원 청구 및 복리후생 의무

매수자는 일반적으로 광범위한 실사, 보증, 배상 계약 및 에스크로 계약을 요구합니다. 이는 거래 완료를 지연시키고 순수익을 감소시킬 수 있습니다.

자산 매각: 사업 구성 요소 매각하기

자산 매각은 회사가 개별 사업 자산(부동산, 장비, 재고, 지식재산권, 영업권)을 매각하는 것을 의미합니다. 이후 회사는 주주에게 청산 등을 통해 수익을 분배합니다.

자산 처분의 세무 영향

주식 매각과 달리, 자산 매각은 매각 회사에 즉각적인 사업소득세 부담을 발생시킵니다. 2단계 사업소득세율이 적용됩니다:

자산 매각 시 주요 세무 고려사항은 다음과 같습니다:

1. 감가상각비 회수: 감가상각된 자산을 세무상 장부가액보다 높은 가격에 매각하면 이전에 청구한 공제액에 대한 세금이 발생합니다.
2. 재고 매각 이익: 원가보다 높게 판매된 재고는 과세 대상인 사업 이익을 창출합니다.
3. 부동산 양도: 홍콩 부동산 양도는 2024년 2월부터 적용된 새로운 누진세율에 따른 인지세가 부과됩니다.

자산 매각의 전략적 장점

즉각적인 세금이 더 높음에도 불구하고, 자산 매각은 다음과 같은 전략적 이점을 제공합니다:

• 부채 격리: 매수자는 회사의 역사적 부채를 승계하지 않습니다.
• 선별적 처분: 가치 있는 자산만 매각하고 나머지는 보유할 수 있습니다.
• 시기 조절: 세금 인식을 관리하기 위해 자산 매각 순서를 조정할 수 있습니다.
• 가격 배분: 양 당사자의 세무 상황을 최적화하기 위해 배분을 협상할 수 있습니다.

직접 비교: 양 구조의 세금 분석

1,000만 홍콩달러 규모의 사업 매각을 두 구조 하에서 비교해 보겠습니다:

국경 간 사업 철수 전략

국제 매수자에게 매각하는 것은 복잡성을 더하지만 계획 수립 기회를 제공합니다:

이중과세조약 네트워크

홍콩은 45개 이상의 관할권과 포괄적 이중과세협정(DTA)을 체결했습니다. 이러한 조약은 다음과 같은 기능을 합니다:

• 매각 대금에 대한 원천징수세 감면 또는 면제
• 자본이득 처리에 대한 명확성 제공
• 관할권 간 이중과세 방지

지주회사 구조

전략적인 지주회사 설치는 국경 간 철수를 최적화할 수 있습니다:

1. 홍콩 지주회사: 홍콩의 원천지주의 세제 및 DTA 네트워크의 혜택을 받습니다.
2. 조약 쇼핑 고려사항: 조약 혜택을 받기 위해 실질적 요건을 충족해야 합니다.
3. FSIE 준수: 해외원천소득면세(FSIE) 제도는 홍콩 내 경제적 실질을 요구합니다.

미래를 대비한 철수 전략 수립

새로운 규제는 향후 사업 철수에 영향을 미칠 것입니다:

법인 매각과 자산 매각 사이의 선택은 즉각적인 세금 절감과 장기적인 부채 보호, 그리고 매수자의 선호도를 균형 있게 고려하는 것을 포함합니다. 홍콩 기반 매도자에게 주식 매각이 일반적으로 더 우수한 세금 결과를 제공하지만, 복잡한 부채가 있는 사업이나 매수자가 더 깨끗한 인수를 요구할 경우 자산 매각이 필요할 수 있습니다. 최적의 전략은 귀하의 특정 사업 상황, 세무 상황, 협상 지렛대에 따라 달라집니다. 조기에 전문가의 조언을 구하면 위험을 최소화하면서 세후 수익을 극대화하도록 철수 구조를 설계하는 데 도움이 될 것입니다.