디지털 노마드로서 홍콩을 다음 근거지로 고려하고 계신가요? 낮은 세율, 전략적 위치, 활기찬 국제 커뮤니티를 갖춘 홍콩은 전 세계의 원격 근무자들을 끌어들이고 있습니다. 하지만 홍콩의 독특한 세제를 이해하는 것은 혼란스러울 수 있습니다. 많은 국가와 달리 홍콩은 원천주의(Territorial System)를 채택하고 있어, 홍콩 경내에서 발생한 소득에 대해서만 과세됩니다. 본 가이드는 2024-2025 회계연도 홍콩 세무 규정이 디지털 노마드와 원격 근무 외국인에게 정확히 무엇을 의미하는지 설명합니다.

디지털 노마드를 위한 홍콩 세무상 거주자 이해

홍콩에는 디지털 노마드나 원격 근무자를 위한 특별한 “비자”나 세무상 특별 지위가 존재하지 않습니다. 대신, 모든 거주자와 비거주자에게 적용되는 동일한 규칙에 따라 평가를 받게 됩니다. 핵심 질문은 다음과 같습니다. 당신은 홍콩 세무상 거주자인가요?

세무상 거주자 판단을 위한 두 가지 기준

홍콩 세무국(IRD)은 당신이 세무상 거주자인지 판단하기 위해 두 가지 주요 기준을 사용합니다.

1. 일상적 거주 기준: 홍콩에 “일상적으로 거주”하고 있습니까? 이 기준은 영구적인 가정, 가족 관계, 경제적 이익이 있는 곳 등 삶의 중심지를 살펴봅니다. 자주 여행을 다녀도 일상적 거주자로 판단될 수 있습니다.
2. 실제 체류일 기준: 과세연도(4월 1일 ~ 3월 31일) 동안 홍콩에서 183일을 초과하여 체류했습니까? 이는 자동으로 거주자로 만드는 것은 아니지만, 개인공제 자격에 영향을 미칩니다.

일시적 방문객 vs. 잠재적 거주자

관광이나 단기 출장 목적으로 홍콩을 방문하는 경우, 당신은 일시적 방문객에 해당할 가능성이 높습니다. 그러나 장기간 체류하기 시작하거나, 현지 은행 계좌, 임대 계약, 사회적 관계를 구축하거나, 정기적으로 홍콩에서 근무한다면, 세무국은 당신의 지위를 더 면밀히 검토할 수 있습니다.

원격 소득이 홍콩에서 과세 대상이 되는 시점

이것이 디지털 노마드에게 가장 중요한 질문입니다. 홍콩의 원천주의 시스템은 홍콩에서 발생한 소득에 대해서만 과세한다는 것을 의미합니다. 하지만 원격으로 일할 때 무엇이 “홍콩에서 발생한” 소득으로 간주될까요?

원천주의의 실제 적용

고용 소득의 경우, 원천은 일반적으로 근무를 수행한 장소입니다. 외국 고용주를 위해 일하면서 홍콩에 실제로 체류하는 경우, 그 근무일 동안 발생한 소득은 홍콩에서 발생한 것으로 간주되어 과세 대상이 될 수 있습니다. 주요 고려 요소는 다음과 같습니다.

• 고용 계약이 협상되고 체결된 장소
• 고용주가 귀하의 업무를 통제하는 장소
• 귀하가 실제로 서비스를 수행한 장소
• 지급이 이루어진 장소

비거주지(비도미실)의 이점

홍콩에 거주지(Domicile, 영구적인 집)가 없는 경우(즉, 홍콩이 귀하의 영구적인 집이 아닌 경우), 중요한 면제 혜택을 받을 자격이 있을 수 있습니다. 비거주지 거주자는 일반적으로 외국에서 발생한 소득을 홍콩으로 가져오더라도 홍콩 세금에서 제외할 수 있습니다. 이는 해외 고객으로부터 소득이 있는 디지털 노마드에게 상당한 이점입니다.

고용 vs. 프리랜서: 두 가지 다른 세무 세계

소득이 어떻게 분류되느냐에 따라 세무상 의무가 크게 달라집니다. 홍콩은 고용 소득과 사업/프리랜서 소득을 완전히 다른 체계로 취급합니다.

봉급세: 누진세율 vs. 표준세율

고용 소득에 대해서는 다음 두 가지 중 낮은 금액을 납부하게 됩니다.

이득세: 2단계 세율 제도

프리랜서나 사업체로 운영하는 경우, 홍콩의 2단계 세율 제도에 따라 이득세를 납부하게 됩니다.

• 법인: 최초 200만 홍콩달러는 8.25%, 잔액은 16.5%
• 비법인 사업체 (개인사업자): 최초 200만 홍콩달러는 7.5%, 잔액은 15%

이중 과세 방지: 홍콩의 조세조약 네트워크

디지털 노마드로서 여러 국가로부터 세금 청구를 받을 수 있습니다. 홍콩은 이를 방지하기 위해 45개 이상의 관할권과 이중 과세 방지 협정(DTA)을 체결하고 있습니다. 이 협정들은 어느 국가가 주된 과세권을 가지는지를 결정합니다.

DTA가 귀하를 보호하는 방법

홍콩과 다른 국가 모두에서 거주자로 간주되는 경우, DTA에는 영구적인 가정, 핵심적 이해관계의 중심지, 상거소 등 요소를 검토하여 세무 목적상 한 국가에 귀속시키는 “연결점 결정” 규칙이 포함되어 있습니다.

디지털 노마드를 위한 필수 기록 보관

세무국은 7년간 기록을 보관할 것을 요구합니다. 디지털 노마드에게 이는 단순히 영수증에 관한 것이 아닙니다. 어디서 일하고 소득을 얻었는지를 증명하는 것입니다.

문서화해야 할 사항

1. 여행 기록: 홍콩 입국/출국 날짜, 매일 근무한 위치
2. 소득 기록: 송장, 지급 영수증, 자금 출처를 보여주는 은행 명세서
3. 고객 정보: 고객 위치와 업무 성격을 보여주는 계약서, 서신
4. 경비 문서: 사업 경비 영수증 (개인 경비와 구분)
5. 거주 증거: 임대 계약서, 공과금 청구서, 은행 계좌 명세서

원격 근무자를 위한 세무 최적화 전략

준수 외에도, 홍콩에서 합법적으로 세무 상황을 최적화할 수 있는 방법이 있습니다.

1. 허용 공제액 극대화

홍콩은 과세표준 소득을 줄일 수 있는 다양한 공제 항목을 제공합니다.

• 강제적립금(MPF) 납입금: 연간 최대 18,000 홍콩달러 (의무 + 자발적)
• 적격연금/자발적 MPF: 추가 60,000 홍콩달러 공제
• 주택대출이자: 연간 최대 100,000 홍콩달러 (홍콩에 부동산을 소유한 경우)
• 주거임차료: 연간 최대 100,000 홍콩달러 (홍콩에서 임차하는 경우)
• 자기교육비: 연간 최대 100,000 홍콩달러
• 인정 자선기부금: 과세표준 소득의 최대 35%

2. 소득 인식 시기 조정

홍콩의 과세연도가 4월 1일부터 3월 31일까지이므로, 고객에게 송장을 발행하거나 지급을 받는 시기를 조정하여 소득을 다음 과세연도로 이연할 수 있는 경우가 있습니다. 이는 세금을 없애지는 않지만 현금 흐름을 개선합니다.

3. 사업 구조 고려

홍콩 법인(최초 200만 HKD에 8.25%)을 통해 운영하는 것과 개인사업자(최초 200만 HKD에 7.5%)로 운영하는 것은 서로 다른 고려사항이 있습니다.

• 법인: 유한책임, 별도의 법인격, 더 많은 행정 업무
• 개인사업자: 간편함, 개인 책임, 소득은 봉급세율로 과세

새로운 동향과 미래 고려사항

디지털 노마드를 위한 세무 환경은 진화하고 있습니다. 다음과 같은 발전 상황을 인지하시기 바랍니다.

글로벌 최저세 (Pillar Two)

홍콩은 2025년 1월 1일부터 시행되는 글로벌 최저세를 제정했습니다. 주로 대규모 다국적 기업(수익 ≥ 7.5억 유로)에 영향을 미치지만, 이는 궁극적으로 원격 근무자의 소득이 국경 간에 어떻게 취급될지에 영향을 미칠 수 있는 글로벌 세무 조정이 증가하고 있음을 시사합니다.

데이터 공유 증가

공통보고기준(CRS)과 같은 이니셔티브는 전 세계 세무 당국이 더 많은 금융 정보를 공유한다는 것을 의미합니다. 소득을 숨기려는 시도는 점점 더 어려워지고 위험해지고 있습니다.

잠재적 거주자 규칙 업데이트

원격 근무가 주류가 됨에 따라, 관할권들은 경제적 존재감을 더 잘 포착하기 위해 거주자 규칙을 업데이트할 수 있습니다. 홍콩의 현재 규칙은 다른 시대를 위해 설계된 것이므로 변화가 있을 수 있습니다.

홍콩은 원천주의 시스템과 낮은 세율로 디지털 노마드에게 매력적인 세무 환경을 제공합니다. 그러나 규정을 이해하고 적용하기 위해서는 신중한 계획과 문서화가 필요합니다. 핵심은 무엇이 홍콩에서 발생한 소득을 구성하는지 이해하고, 귀하의 근무 위치와 활동에 대한 명확한 기록을 유지하는 것입니다. 글로벌 세무 조정이 증가함에 따라 투명성과 규정 준수는 더욱 중요해집니다. 원격 근무자와 외국인이 직면한 독특한 과제를 이해하는 홍콩 세무 전문가와 상담하는 것을 고려해 보시기 바랍니다.