홍콩의 세무 환경이 지난 수십 년간 가장 큰 변화를 맞이하고 있습니다. 글로벌 세무 기준에 부합하면서도 국제 금융 허브로서의 경쟁력을 유지하기 위해, 2024-2025 회계연도는 다국적 기업부터 패밀리오피스에 이르기까지 모든 비즈니스에 영향을 미치는 광범위한 개혁을 가져왔습니다. 부동산 인지세 폐지부터 글로벌 최저세 규칙 시행까지, 이러한 변화를 이해하는 것은 단순한 규정 준수를 넘어 아시아에서 가장 역동적인 시장에서의 전략적 우위를 점하는 길입니다.

홍콩 세무 개혁 현황: 이미 시행된 변화 vs. 준비해야 할 사항

2024-2025년은 홍콩 세법에 대한 추측이 현실이 된 해입니다. 주요 개혁들이 이미 시행되어 비즈니스는 ‘앞으로 있을 변화’를 준비하기보다 ‘현재 시행 중인 규정’을 준수하는 데 집중해야 합니다. 다음은 주요 개혁 영역의 실제 시행 현황입니다.

비즈니스 계획에 대한 시사점

‘다가올 변화’를 준비하기보다, 기업은 이미 효력을 발생한 개혁에 대한 준수 조치를 적극적으로 시행해야 합니다. 특히 다음 분야에서 준비가 필요합니다.

• 다국적 기업: 글로벌 최저세(Pillar Two)의 15% 최저세와 FSIE의 경제적 실질 요건을 준수해야 합니다.
• 부동산 투자자: 폐지된 인지세의 혜택을 누릴 수 있으나, 잔존하는 종가인지세율을 이해해야 합니다.
• 패밀리오피스: 적절한 구조화를 통해 FIHV 제도 하의 0% 세율 혜택을 활용할 수 있습니다.
• 모든 기업: OECD 기준에 부합하는 업데이트된 이전가격 문서를 보유해야 합니다.

사업소득세(이득세): 현재 현실

홍콩의 법인세 제도는 매우 안정적으로 유지되고 있습니다. 기업이 적용받는 2024-2025 회계연도의 실제 사업소득세율은 다음과 같습니다.

원천지주의: 명확해진 적용 기준

홍콩에서 발생한 소득만을 과세하는 원천지주의는 홍콩의 근본적인 세원칙으로 유지되고 있습니다. FSIE 제도는 이 원칙이 해외원천소득에 어떻게 적용되는지를 명확히 했을 뿐, 원칙 자체를 변경한 것은 아닙니다. 이제 기업은 다음 소득에 대한 면세를 청구하려면 홍콩 내 경제적 실질을 입증해야 합니다.

• 해외 자회사로부터 받은 배당금
• 해외 투자에서 발생한 이자 소득
• 해외 자산 처분 이익
• 해외에서 발생한 지식재산 소득

글로벌 최저세: 홍콩의 Pillar Two 시행

이는 기업이 대처해야 할 가장 중요한 실제 변화입니다. 홍콩은 2025년 6월 6일 글로벌 최저세 법안을 제정하여 그 효력을 2025년 1월 1일까지 소급 적용합니다. 알아야 할 사항은 다음과 같습니다.

인지세 혁명: 2024년 실제 변경 사항

2024년 가장 극적인 변화는 2024년 2월 28일 세 가지 주요 부동산 인지세의 완전 폐지였습니다. 이는 부동산 시장을 활성화하기 위한 중요한 정책 전환을 의미합니다.

• 특별인지세(SSD): 폐지 – 3년 이내 매도하는 부동산에 대한 세금 더 이상 없음
• 매수자인지세(BSD): 폐지 – 비영주권자도 현지인과 동일한 세율 적용
• 신규주택인지세(NRSD): 폐지 – 제2주택 구매자도 표준 세율 적용

잔존하는 것은 부동산 가격에 따라 누진세율이 적용되는 표준 종가인지세입니다.

패밀리오피스 인센티브: FIHV 제도의 현실

홍콩은 패밀리오피스를 유치하기 위해 가족투자비히클(FIHV) 제도를 성공적으로 시행했습니다. 추측성 ‘신규 인센티브’와 달리, 이는 명확한 요건을 가진 확립된 제도입니다.

• 세율: 적격 거래에 대해 0%
• 최소 운용자산: 2.4억 홍콩달러
• 실질적 활동: 홍콩에서 투자 관리 및 관련 활동을 수행해야 함
• 적격 자산: 증권, 사모투자, 펀드 및 기타 적격 투자

홍콩의 세무 환경은 최근 가장 큰 변혁을 겪었지만, 그 변화는 이미 도래했습니다. 특히 글로벌 최저세와 FSIE 요건과 같이 이미 시행된 개혁을 선제적으로 해결하는 기업은 2025년을 자신 있게 헤쳐 나갈 것입니다. ‘미래의 변화’를 기다리는 기업은 규정 미준수에 따른 제재와 기회 상실의 위험에 직면할 수 있습니다. 준비해야 할 시간은 어제였으며, 행동해야 할 시간은 지금입니다.