홍콩 가족 오피스 구조 신규 세금 면제의 세부 사항
📋 핵심 포인트
- 0% 세율 혜택: 적격 가족투자비히클(FIHV)은 적격 거래에 대해 법인세율 16.5% 대신 0%의 사업소득세 혜택을 받습니다.
- 최소 요건: 2.4억 홍콩달러 이상의 운용자산, 홍콩 내 2명 이상의 정규직 자격 요건을 갖춘 직원, 연간 200만 홍콩달러 이상의 운영 지출이 필요합니다.
- 자체 신고 제도: 세무국의 사전 승인이 필요 없으며, 연간 사업소득세 신고서에 혜택을 신청하면 됩니다.
- 소급 적용: 2023년 5월 19일 법률 개정 이후, 2022/23 과세연도부터 적용됩니다.
- 최신 개선안: 2024-2025년 제안에는 가상자산, 디지털 자산, 사모 신용 투자 등을 적격 자산으로 확대하고, 5% 부수소득 한도를 폐지하는 내용이 포함되어 있습니다.
가족의 투자 포트폴리오를 운영하면서 모든 적격 수익에 대해 완전한 세금 면제를 받는다고 상상해 보십시오. 이것이 바로 홍콩이 가족투자비히클(FIHV) 제도를 통해 제공하는 것입니다. 이 전략적 조치는 홍콩을 아시아의 초고액자산가(Ultra-High-Net-Worth) 가족들을 위한 최고의 목적지로 자리매김하게 했습니다. 이미 2,700개 이상의 패밀리오피스가 설립되었고 2025년에는 수백 개가 더 추가될 것으로 예상되며, 홍콩의 영세율 체계는 글로벌 자산 관리 환경을 재편하고 있습니다.
홍콩의 패밀리오피스 혁명: 왜 지금인가?
홍콩은 싱가포르 및 기타 글로벌 자산 허브와 직접 경쟁하며 패밀리오피스를 유치하기 위한 적극적인 캠페인을 시작했습니다. 2023년 내부소득(개정)(가족투자비히클에 대한 세제 혜택) 조례는 단일 패밀리오피스(SFO)에 대해 전례 없는 확실성과 명확성을 제공하는 전용 세제 체계를 만들었습니다. 특히 매력적인 점은 2022/23 과세연도부터 소급 적용되어 가족들이 적격 투자 수익에 대한 세금 면제 혜택을 즉시 누릴 수 있다는 것입니다.
3대 구조체
이 세제 혜택 제도는 가족 자산 구조 내에서 특정 기능을 수행하는 세 가지 구별되지만 상호 연결된 실체 유형을 포괄합니다.
| 실체 유형 | 역할 및 기능 | 세제 혜택 |
|---|---|---|
| 가족투자비히클 (FIHV) | 적격 단일 패밀리오피스가 관리하는 가족 자산을 보유하고 관리하는 투자 실체 | 적격 거래에 대한 사업소득세 0% |
| 적격 단일 패밀리오피스 (SFO) | 가족의 투자 비히클에 독점적으로 투자 서비스를 제공하는 관리 실체 | 표준 사업소득세율 적용 |
| 가족소유 특수목적실체 (FSPE) | 비상장 회사에 투자하기 위해 특별히 설립된 실체 | 적격 거래에 대한 사업소득세 0% |
반드시 충족해야 할 5가지 적격 기준
0% 세율 혜택을 받기 위해서는 패밀리오피스가 진정한 경제적 실질과 적절한 거버넌스를 보장하도록 설계된 다섯 가지 엄격한 기준을 충족해야 합니다. 이러한 요건은 국제 세무 기준에 부합하면서도 준수를 위한 명확한 지침을 제공합니다.
1. 소유 구조: 가족 내 유지
소유권 요건은 FIHV가 상업적 투자 펀드가 아닌 진정한 가족 이익을 위해 운영되도록 보장합니다.
| 요건 | 상세 내용 | 유연성 옵션 |
|---|---|---|
| 표준 소유권 | 단일 가족이 실질적 이익의 최소 95%를 보유해야 함 | 가족 구성원을 통한 직접 또는 간접 소유 |
| 자선 단체 참여 | 자선 단체가 나머지 이익의 20% 이상을 보유할 경우 95% 기준이 75%로 낮아질 수 있음 | 자선 단체는 세법 제88조에 따른 세금 면제 자격이 있어야 함 |
| 가족 정의 | 동일 가족의 여러 세대를 포함 | 세대 간 계승 계획 지원 |
2. 최소 자산 기준: 2.4억 홍콩달러 관문
2.4억 홍콩달러(약 3,080만 달러) 기준은 이 제도가 소규모 투자 수단이 아닌 진정한 패밀리오피스를 대상으로 하도록 보장합니다.
- 집계 계산: FIHV의 기준 기간 말 기준 부록 16C에 명시된 자산의 순자산가치(NAV)를 기준으로 합니다.
- 시장 변동 완충 장치: NAV가 2.4억 홍콩달러 미만으로 떨어지더라도 직전 2년 중 어느 한 해에 기준을 충족했다면 여전히 요건을 충족한 것으로 간주됩니다.
- 실질적 의미: 일시적인 시장 하락으로 인해 기존 패밀리오피스가 자동으로 자격을 상실하지는 않습니다.
3. 실질적 활동: 진정한 존재 필요
홍콩은 서류상의 준수가 아닌 실제 경제적 실질을 요구합니다. 실질적 활동 요건에는 두 가지 필수 구성 요소가 있습니다.
| 요건 | 최소 기준 | 주요 고려사항 |
|---|---|---|
| 자격을 갖춘 정규직 직원 | 홍콩 내 최소 2명의 정규직 직원 | 필요한 자격을 갖추고 핵심 소득 창출 활동(CIGAs)을 수행해야 함 |
| 운영 지출 | 홍콩 내 연간 최소 200만 홍콩달러 운영 지출 | 직원 급여, 사무실 비용, 전문가 수수료 등 포함 가능 |
| 중앙 관리 및 통제 | 홍콩에서 행사되어야 함 | 전략적 결정은 홍콩에서 내려져야 함 |
중요한 유연성: 적격 SFO에 아웃소싱하는 것이 허용되며, 이 경우 SFO가 FIHV를 대신하여 CIGAs를 수행할 수 있습니다. 그러나 이는 실질적 활동 요건을 회피하는 데 사용될 수 없습니다. 고용 및 지출 수준은 여전히 수행되는 CIGAs에 상응해야 합니다.
4. 적격 거래: 부록 16C 자산
0% 세율은 내부소득조례 부록 16C에 명시된 규정된 자산 종류와 관련된 거래에만 적용됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.
- 유가증권: 주식, 채권(비상장 회사 증권 포함)
- 채권: 정부 및 회사채
- 선물 계약 및 거래소 상품
- 외환 계약 및 외국 통화
- 예금 및 장외(OTC) 파생상품
5. 5% 부수소득 한도 (변경 가능성 있음)
패밀리오피스는 가끔 적격 자산 외의 거래에 참여하기도 합니다. 현재 제도는 부수적 거래도 세금 면제 혜택을 받도록 허용하지만, 엄격한 한도가 적용됩니다.
2024-2025년 개선안 알림: 재정사무국(FSTB)은 5% 한도를 완전히 폐지할 것을 제안했으며, 이는 패밀리오피스가 투자 포트폴리오를 관리하는 데 있어 더 큰 유연성을 제공할 것입니다. 이 변경 사항은 현재 협의 중이며 곧 시행될 것으로 예상됩니다.
간소화된 신청: 자체 신고의 장점
홍콩의 가장 매력적인 특징 중 하나는 간소화된 준수 절차입니다. 사전 승인이 필요한 많은 관할권과 달리 홍콩은 자체 신고 기준으로 운영됩니다.
- 사전 승인 불필요: 패밀리오피스는 혜택을 신청하기 전에 별도의 세무국 승인이 필요하지 않습니다.
- 직접 세금 신고서 신청: 연간 사업소득세 신고서에 세제 혜택을 신청하기만 하면 됩니다.
- 자체 선언: 모든 적격 조건이 충족되었음을 선언하는 내용을 포함해야 합니다.
- 서류 보관: 자격 요건 주장을 뒷받침할 수 있는 포괄적인 기록을 보관해야 합니다.
2024-2025년 개선안: 변화의 선두에 서다
홍콩은 경쟁력을 유지하기 위해 패밀리오피스 제도를 지속적으로 개선하고 있습니다. 2024년 11월 협의 문서는 중요한 제안 변경 사항을 요약했습니다.
| 제안된 개선안 | 패밀리오피스에 미치는 영향 | 상태 |
|---|---|---|
| 가상자산 포함 | 암호화폐 및 디지털 토큰이 적격 자산이 됨 | 협의 중 |
| 5% 부수소득 한도 폐지 | 투자 전략에서 더 큰 유연성 확보 | 제안됨 |
| 사모 신용 투자 | 직접 대출 및 신용 투자가 적격화 | 협의 중 |
| 보험 연계 증권 | 대체적 위험 이전 시장 접근 가능 | 제안됨 |
| 배출권 파생상품 | 탄소 시장 및 지속 가능 금융 참여 | 협의 중 |
가상자산: 디지털 프론티어
가상자산의 포함은 주요 진화를 의미합니다. 홍콩은 증권선물위원회가 지원하는 가상자산 거래 플랫폼에 대한 이중 라이선스 제도를 구축했습니다. 현재 가족들은 비상장 회사를 통해 암호화폐를 보유할 수 있으며, FIHV가 해당 회사의 주식을 취득할 때 세제 혜택을 받을 수 있습니다. 제안된 직접 포함은 이러한 구조화 요건을 제거할 것입니다.
홍콩 대 경쟁사: 전략적 장점
홍콩은 다른 패밀리오피스 관할권과 구별되는 몇 가지 독특한 장점을 제공합니다.
- 현지 투자 요건 없음: 일부 관할권과 달리 홍콩은 현지 투자 요건을 부과하지 않습니다. 완전한 글로벌 투자 자유가 보장됩니다.
- 영미법 체계: 국제적 가족, 특히 영연방 국가 출신 가족들에게 친숙한 법적 체계입니다.
- 자본 자유: 외환 통제가 없으며 자본의 자유로운 이동이 가능합니다.
- 중국 진출 관문: 중국 본토 시장 및 투자 기회에 대한 탁월한 접근성을 제공합니다.
- 광범위한 조약 네트워크: 중국 본토, 싱가포르, 영국, 일본을 포함한 45개 이상의 관할권과 이중 과세 협정을 체결했습니다.
실질적 이행 체크리스트
FIHV 세제 혜택을 신청하기 전에 다음 모든 항목을 확인할 수 있는지 점검하십시오.
| 요건 범주 | 구체적 요건 | 필요 서류 |
|---|---|---|
| 소유권 | 단일 가족이 ≥95% 보유 (또는 자선 단체와 함께 ≥75%) | 소유권 구조도, 신탁 증서, 주주 명부 |
| 자산 기준 | 부록 16C 자산 NAV 2.4억 홍콩달러 | 평가 보고서, 재무제표 |
| 고용 | 홍콩 내 2명 이상의 정규직 자격 요건을 갖춘 직원 | 고용 계약, 자격 증명, 급여 기록 |
| 지출 | 홍콩 내 연간 200만 홍콩달러 이상 운영 지출 | 송장, 은행 명세서, 비용 기록 |
| 관리 및 통제 | 홍콩에서 행사됨 | 이사회 의사록, 결정 기록, 회의 문서 |
| 거래 준수 | 적격 부록 16C 자산 | 거래 확인서, 투자 문서 |
✅ 핵심 요약
- 홍콩의 FIHV 제도는 적격 거래에 대해 0% 사업소득세를 제공합니다. 이는 표준 법인세율 16.5%에 비해 게임 체인저가 되는 장점입니다.
- 자체 신고 시스템은 관료적 지연을 제거합니다. 사전 승인이 필요 없으며, 연간 세금 신고서에 혜택을 신청하기만 하면 됩니다.
- 진정한 경제적 실질은 필수입니다: 최소 2.4억 홍콩달러 자산, 2명 이상의 자격을 갖춘 직원, 홍콩 내 연간 200만 홍콩달러 지출.
- 2024-2025년 개선안은 가상자산, 사모 신용 투자 포함 및 부수소득 한도 폐지 등을 통해 제도를 더욱 매력적으로 만들고 있습니다.
- 이미 2,700개 이상의 패밀리오피스가 설립되었고 수백 개가 더 추가될 예정이어서, 홍콩은 아시아 최고의 패밀리오피스 허브로서의 입지를 확고히 했습니다.
홍콩의 패밀리오피스 세제 혜택은 오늘날 이용 가능한 가장 전략적인 자산 관리 기회 중 하나를 대표합니다. 영세율 환경과 글로벌 투자 자유, 영미법 체계의 확실성, 그리고 중국 진출 관문 접근성을 결합함으로써, 홍콩은 세대를 걸쳐 부를 보존하고 성장시키려는 가족들에게 매력적인 제안을 제공합니다. 디지털 자산 포함 및 준수 부담 감소와 함께 제도가 계속 발전함에 따라, 지금이 홍콩의 경쟁적 장점으로부터 귀하의 패밀리오피스 구조가 혜택을 받을 수 있는지 평가하기에 이상적인 시기입니다.