수십 년 만에 가장 중요한 글로벌 세제 개혁의 물결 속에서, 홍콩은 어떻게 아시아 최고의 금융 허브로서의 지위를 유지하며 변화를 주도하고 있을까요? 국제적인 세무 투명성과 공정성에 대한 압력이 높아지는 가운데, 홍콩은 OECD의 광범위한 개혁을 이행하는 동시에 수십 년간 글로벌 기업을 끌어모은 경쟁 우위를 보존해야 하는 이중의 도전에 직면해 있습니다. 홍콩의 대응은 향후 수년간의 경제적 미래를 결정지을 것입니다.

홍콩 세제의 기반: 원천지주의와 글로벌 개혁의 만남

홍콩의 세제는 오랫동안 국제 비즈니스를 유치하는 비밀 무기였습니다. 홍콩에서 발생한 소득만 과세하는 ‘원천지주의’ 방식을 채택함으로써, 기업들은 전 세계 소득을 과세하는 시스템에 비해 상당한 이점을 누려왔습니다. 2018/19 회계연도부터 도입된 2단계 사업소득세 제도는 특히 중소기업에게 매력적인 세율을 제공합니다.

그러나 OECD의 BEPS(Base Erosion and Profit Shifting) 2.0 이니셔티브는 글로벌 세무 규칙을 근본적으로 재편하고 있습니다. 가장 중요한 변화는 연간 7.5억 유로 이상의 수익을 올리는 다국적 기업 그룹에 대해 15%의 글로벌 최저세를 도입하는 ‘Pillar Two’입니다. 홍콩의 표준 법인세율 16.5%는 이 최저선을 초과하지만, 다양한 공제와 인센티브로 인해 일부 기업의 실효세율은 15% 미만으로 떨어질 수 있습니다.

Pillar Two 이행: 홍콩의 전략적 대응

홍콩은 OECD의 글로벌 최저세 프레임워크를 이행하기 위해 결정적인 조치를 취했습니다. 2025년 6월 6일, 정부는 홍콩에서 대규모 다국적 기업이 과세되는 방식을 근본적으로 바꿀 법안을 제정했습니다.

주요 이행 구성 요소

홍콩의 이행안에는 세 가지 중요한 구성 요소가 포함됩니다:

• 소득합산규칙 (IIR): 다국적 그룹의 홍콩 모회사에 적용되며, 해외 자회사의 저과세 소득에 대한 보충세를 납부하도록 요구합니다.
• 홍콩 최저보충세 (HKMTT): 홍콩 관할권 내에서 발생한 저과세 이익에 대해 홍콩이 보충세를 징수하도록 보장하는 국내 최저세입니다.
• 시행일: 이 규칙은 2025년 1월 1일 이후 시작되는 회계연도부터 적용됩니다.

국내 규제 진화: 글로벌 최저세를 넘어서

Pillar Two가 국제 논의를 지배하는 동안, 홍콩은 자체 세제를 현대화하고 경쟁력을 유지하기 위해 설계된 여러 국내 세제 개혁을 동시에 추진하고 있습니다.

해외원천소득면세(FSIE) 제도

2024년 1월 확대된 홍콩의 FSIE 제도는 이제 배당금, 이자, 처분이익, 지식재산 소득을 포괄합니다. 핵심 요건은 경제적 실질입니다. 기업들은 세금 면제를 정당화하기 위해 홍콩에 충분한 직원, 운영 비용 및 물리적 사무실이 있음을 입증해야 합니다.

가족투자비히클(FIHV) 제도

패밀리 오피스를 유치하기 위해, 홍콩은 최소 2.4억 홍콩달러의 운용 자산을 보유한 FIHV에 대해 적격 소득에 대해 0%의 세율을 제공합니다. 이 제도는 홍콩에서의 실질적 활동을 요구하며, 자산 관리 전문가와 지원 서비스 제공자에게 기회를 창출합니다.

강화된 이전가격 요구사항

국제적 검토가 강화됨에 따라, 홍콩은 이전가격 문서화 요구사항을 강화하고 있습니다. 기업들은 이제 그룹 내 거래가 독립기업간 거래 원칙을 준수함을 입증하는 상세한 동시 문서를 유지해야 합니다.

디지털 전환: 세무국의 기술 로드맵

홍콩 세무국(IRD)은 효율성, 투명성 및 규정 준수 역량을 강화하기 위해 상당한 기술적 변혁을 겪고 있습니다.

이러한 기술 업그레이드는 기업들이 호환 가능한 회계 소프트웨어에 투자하고 디지털 규정 준수를 위한 내부 프로세스를 개발하도록 요구할 것입니다. 세무국의 실시간 보고 기능으로의 이동은 결국 당국에 더 시의적절한 경제 데이터를 제공하는 동시에 기업들이 더 빈번한 보고 시스템을 유지하도록 요구할 수 있습니다.

전략적 준비: 4단계 실행 계획

기업들은 홍콩의 세제 진화를 수동적으로 관찰할 여유가 없습니다. 규정 준수와 경쟁 우위를 위해서는 사전 대비가 필수적입니다.

1. 종합적 영향 평가 실시: Pillar Two, FSIE 요건 및 기타 개혁이 귀사의 특정 비즈니스 구조, 실효세율 및 규정 준수 의무에 미치는 영향을 분석하십시오.
2. 그룹 구조 검토 및 최적화: 새로운 실질 요건과 글로벌 최저세 규칙 하에서 현재의 지주회사 구성과 운영 흐름이 여전히 효율적인지 평가하십시오.
3. 기술 및 프로세스 업그레이드: 의무 전자신고, 강화된 이전가격 문서화 및 잠재적 실시간 보고 요구사항을 위한 시스템을 도입하십시오.
4. 전문 지식 개발: 홍콩의 진화하는 세무 환경과 국제 규정 준수 요건에 대한 깊은 이해를 가진 내부 역량을 구축하거나 외부 자문가를 활용하십시오.

미래 전망: 홍콩의 2025-2030 세무 로드맵

즉각적인 규정 준수 요건을 넘어, 홍콩은 지속 가능한 경쟁력에 초점을 맞춘 중기 세무 전략을 개발하고 있습니다.

그린 금융 및 지속가능성 인센티브

홍콩은 그린 본드, 지속가능 투자 펀드 및 환경 기술을 위한 표적 세무 인센티브를 도입할 계획입니다. 이러한 조치는 글로벌 기후 목표를 지원하면서 홍콩을 아시아 최고의 지속가능 금융 허브로 자리매김하기 위한 것입니다.

광둥-홍콩-마카오 대만구(GBA) 통합

특히 광둥-홍콩-마카오 대만구 내에서 중국 본토와의 세무 조정 강화는 국경 간 투자와 인재 이동을 촉진할 것입니다. 중국에 대한 국제 금융 관문으로서의 홍콩의 역할은 여전히 핵심 경쟁 우위입니다.

조세조약 네트워크 확장

홍콩은 현재 45개 이상의 관할권을 포괄하는 이중과세협정 네트워크를 계속 확장하고 있습니다. 각각의 새로운 협정은 국경을 넘어 운영하는 다국적 기업에 대한 홍콩의 매력을 높입니다.

홍콩의 세제 진화는 도전이자 기회를 동시에 나타냅니다. 규정 준수 요건이 증가하고 있지만, 글로벌 정렬과 표적화된 경쟁력 조치를 결합한 홍콩의 전략적 대응은 아시아 최고의 국제 비즈니스 허브로서의 지위를 유지하도록 위치시킵니다. 성공할 기업들은 이러한 변화를 부담이 아닌, 새로운 글로벌 세무 환경에서 구조를 최적화하고 투명성을 강화하며 지속 가능한 경쟁 우위를 구축할 기회로 보는 기업들일 것입니다.