고객님의 사업을 글로벌로 확장하면서도 번 돈을 더 많이 보유할 수 있다면 어떨까요? 홍콩은 바로 그런 기회를 제공합니다. 전 세계 기업가들이 국제 사업을 위한 효율적인 거점을 찾는 가운데, 홍콩은 경쟁력 있는 세제와 아시아 시장에 대한 전략적 접근성을 결합한 최고의 세무 중립 관할구역으로 부상하고 있습니다. 본 가이드는 현명한 비즈니스 리더들이 왜 홍콩을 글로벌 확장 전략의 중심지로 선택하는지 살펴봅니다.

홍콩의 지역주의 세원칙: 세무 효율성의 기반

홍콩은 전 세계 소득과세 시스템과 근본적으로 다른 ‘지역주의(Territorial Source Principle)’를 운영합니다. 이는 홍콩 내에서 발생한 소득만이 과세 대상이며, 홍콩 외부에서 발생한 사업 활동 소득은 일반적으로 홍콩 사업소득세(이득세)가 면제된다는 것을 의미합니다. 이 오프쇼어 소득 면제는 수십 년간 홍콩의 매력을 지탱해 온 초석이었으며, 최근 개정을 통해 현대 국제 기준을 충족하도록 발전했습니다.

FSIE 제도: 현대화된 해외원천소득 처리

홍콩은 2023년 1월부터 해외원천소득면세(Foreign-Sourced Income Exemption, FSIE) 제도를 시행하였으며, 2024년 1월에는 적용 범위가 확대되었습니다. 이 제도는 배당금, 이자, 처분이익, 지식재산 소득을 포괄합니다. 핵심 요건은 ‘홍콩 내 경제적 실질(Economic Substance)’입니다. 기업은 해외원천소득에 대한 면제를 받기 위해 홍콩 내에서 적절한 인력, 운영 활동 및 지출을 입증해야 합니다.

홍콩에서 부과되지 않는 세금: 완벽한 개요

• 자본이득: 자산, 투자 또는 주식 매각으로 발생한 이익에 대한 세금이 없습니다.
• 배당금: 주주(거주자 또는 비거주자)에게 지급되는 배당금에 대한 원천징수세가 없습니다.
• 이자: 대부분의 이자 소득은 원천징수세 대상이 아닙니다.
• 상속세/유산세: 유산세 또는 상속세가 없습니다.
• 소비세: 부가가치세(VAT), 물품서비스세(GST) 또는 일반 판매세가 없습니다.

경쟁력 있는 법인 및 개인 세율 (2024-2025 회계연도)

홍콩의 세율은 전 세계적으로 가장 경쟁력 있는 수준으로, 기업가에게 수익성과 투자 잠재력을 크게 향상시키는 간결하고 낮은 세율 체계를 제공합니다.

기업가를 위한 개인 세무 혜택

홍콩의 개인 소득세 제도는 기업가와 숙련된 전문가에게 상당한 혜택을 제공합니다. 누진세율은 순과세소득 최초 5만 홍콩달러에 대해 2%부터 시작하며, 기본공제 132,000 HKD, 배우자공제 264,000 HKD, 자녀 1인당 130,000 HKD 등 관대한 개인공제 항목이 있습니다. 이러한 낮은 개인 세무 부담은 글로벌 비즈니스를 구축하면서 생활하고 일하기에 홍콩을 매력적인 장소로 만듭니다.

조세조약 네트워크: 글로벌 세무 방패

홍콩은 중국 본토, 싱가포르, 영국, 일본 및 많은 유럽 국가를 포함한 45개 이상의 관할구역과 포괄적 조세협정(CDTA)을 체결했습니다. 이 광범위한 네트워크는 이중과세에 대한 중요한 보호를 제공하며 국경 간 지급에 대한 원천징수세율을 낮춰줍니다.

비즈니스 설립의 효율성과 유연성

홍콩의 비즈니스 환경은 효율성을 위해 설계되었습니다. 디지털 플랫폼을 통해 일반적으로 48시간 이내에 회사 설립을 완료할 수 있으며, 회사의 외국인 소유권에 대한 제한이 없습니다. 이는 국제적인 기업가가 현지 파트너 없이도 완전한 통제권을 유지할 수 있음을 의미합니다.

1. 1단계: 회사 등록: 회사명과 구조 선택 (일반적으로 사유 유한회사)
2. 2단계: 서류 준비: 정관, 이사 및 주주 세부 정보 준비
3. 3단계: 은행 계좌 개설: 주요 국제 은행에서 법인 은행 계좌 개설
4. 4단계: 지속적 규정 준수: 적절한 회계 기록 유지, 연간 보고서 제출, 필요한 경우 감사 실시

아시아 시장으로의 전략적 관문

홍콩의 지리적 위치는 아시아 시장에 접근하는 데 있어 타의 추종을 불허합니다. 홍콩 국제공항에서 비즈니스는 4시간 비행권 내에 세계 인구의 절반 이상에 도달할 수 있습니다. 이는 북아시아, 동남아시아 전역의 주요 경제 허브와 지역 전체의 신흥 시장을 포함합니다.

홍콩을 통한 중국 시장 접근

더욱 긴밀한 경제 관계 협정(CEPA)은 홍콩에 등록된 기업에 중국 본토 시장에 대한 우대 접근권을 제공합니다. 이 자유무역협정은 적격 상품에 대한 관세 없는 수출과 서비스 분야에서의 확대된 시장 접근을 제공합니다. 또한 홍콩은 세계 최고의 오프쇼어 위안화(RMB) 거래 허브 역할을 하여 본토 파트너와의 국경 간 위안화 거래를 단순화합니다.

현대적 세무 제도로 미래 대비

홍콩은 경쟁 우위를 유지하면서 국제 기준을 충족하기 위해 세무 체계를 지속적으로 발전시키고 있습니다. 두 가지 주요 발전은 홍콩이 글로벌 확장을 위한 미래 지향적인 관할구역으로 남아 있도록 보장합니다.

글로벌 최저세 (Pillar Two)

홍콩은 2025년 6월 6일 글로벌 최저세 체계를 제정하여 2025년 1월 1일부터 시행합니다. 이는 OECD의 Pillar Two 규칙을 구현하며, 연결 수익이 최소 7.5억 유로 이상인 다국적 기업 그룹에 15%의 최저실효세율을 적용합니다. 홍콩의 체계에는 소득합산규칙(IIR)과 홍콩 최저보충세(HKMTT)가 모두 포함됩니다.

가족투자비히클 (FIHV) 제도

패밀리오피스 및 투자 비히클을 위해 홍콩은 적격 소득에 대해 0%의 세율을 적용하는 FIHV 제도를 제공합니다. 적격 요건을 충족하려면 비히클이 최소 2.4억 홍콩달러의 운용자산을 유지하고 투자 관리, 위험 관리 및 운영 의사결정을 포함한 홍콩 내 실질적 활동을 입증해야 합니다.

홍콩은 경쟁력 있는 세율과 전략적 시장 접근성을 결합하여 글로벌 확장을 위한 세계에서 가장 효율적인 세무 환경 중 하나를 계속해서 제공하고 있습니다. 전통적인 장점을 유지하면서도 FSIE 제도, 글로벌 최저세 시행, FIHV와 같은 특별 제도를 통해 세무 체계를 국제 기준에 맞게 현대화했습니다. 아시아 시장 및 글로벌 네트워크에 접근할 수 있는 세무 중립 기지를 찾는 기업가에게 홍콩은 효율성과 국제적 규정 준수의 균형을 맞추는 매력적인 선택지로 남아 있습니다.