作為香港的初創企業創辦人，你是否正為繁複的稅務合規文件而感到煩惱？隨著香港稅務局於2025年7月推出革命性的「電子稅務」商業稅務門戶，管理公司的稅務責任從未如此便捷。這份全面指南將助你善用香港對初創友好的稅務環境及先進的數碼基建，建立一套能支持而非阻礙你業務增長的稅務策略。

香港初創的稅務優勢：不止低稅率

香港為初創企業提供全球最具競爭力的稅務環境之一，結合低稅率及豁免海外利潤的地域來源徵稅原則。對於在2024-2025年度創業的企業家而言，了解這些優勢是建立稅務高效業務結構的第一步。

兩級制利得稅：首200萬港元利潤僅徵8.25%

自2018/19課稅年度起實施的兩級制利得稅，為初創及中小企帶來顯著稅務節省。不同業務結構的稅率如下：

地域來源徵稅原則：你的全球優勢

香港採用地域來源原則徵稅，即只有源自香港的利潤才須繳納利得稅。這為擁有國際業務或客戶的初創企業帶來重要的稅務規劃機會。海外收入或可獲豁免徵稅，為從事跨境貿易、科技服務或全球諮詢的業務提供顯著競爭優勢。

此外，香港不徵收以下稅項：

• 資本增值稅： 投資收益或資產出售利潤無須課稅
• 股息預扣稅： 向股東派發股息無須扣稅
• 利息稅： 大部分業務結構的利息收入無須課稅
• 銷售稅、增值稅或商品及服務稅
• 遺產稅

2024/25年度商業登記費結構

了解現行收費結構對初創預算規劃至關重要。根據2024/25年度財政預算案公布的調整，目前的商業登記費提供臨時寬減：

用以支援破產欠薪保障基金的HK$150徵費已獲暫時豁免兩年（2024年4月1日至2026年3月31日），為新業務在關鍵的初創階段提供實質的成本寬減。

2025年7月的電子稅務革命：初創須知

2025年7月22日，稅務局正式推出三個全面運作的「電子稅務」新稅務門戶，標誌著香港稅務管理數十年來最重大的現代化改革。這些門戶採用響應式設計技術、加強的安全協議及以用戶為中心的功能，徹底改變企業與稅務局的互動方式。

三大互聯門戶滿足不同需要

1. 商業稅務門戶： 專為企業而設，透過安全的多用戶平台以電子方式處理所有稅務及商業登記事宜。
2. 個人稅務門戶： 為個別納稅人處理個人稅務責任而設。
3. 稅務代表門戶： 專為公司秘書、會計師及稅務服務代理人管理客戶稅務事宜而設。

對初創而言，商業稅務門戶是你實現高效稅務合規的主要途徑，應在業務生命週期盡早啟動。

商業稅務門戶：為初創而設的核心功能

商業稅務門戶提供一系列精簡稅務管理的全面服務：

• 商業登記服務： 完全網上申請新業務或分行登記（適用於獨資經營、合夥業務（有限合夥基金除外）及分行）
• 提交利得稅報稅表： 為2022/23課稅年度起的利得稅報稅表以電子方式報稅，並由2025/26年度起強制執行
• 多用戶存取： 委任不同權限級別的門戶管理員及獲授權用戶處理各項稅務事宜
• 文件上載： 直接透過門戶上載所需的補充表格、財務報表及稅務計算
• 稅務狀況監察： 檢視已提交的報稅表、追蹤評稅狀況及保存完整的報稅紀錄
• 電子提示系統： 接收即將到期的報稅及繳稅責任自動提示
• 申請修訂： 申請暫繳稅或評稅修訂時，可上載最多5份證明文件（總容量200MB）

流動裝置優先設計：隨時隨地管理稅務

2025年推出的其中一項最重要改進，是全面響應式介面，能自動適應桌面電腦、平板電腦及流動裝置。對於經常外出的初創創辦人，這意味著你可以：

• 透過智能手機或平板電腦提交報稅表
• 在外出時查閱稅務通知
• 透過流動銀行整合功能繳稅
• 隨時隨地檢視提交紀錄及評稅詳情

制定你的初創數碼報稅策略

第一階段：初始登記與設定（第0-3個月）

第一步：商業登記
根據《公司條例》成立的公司，可透過「公司註冊處一站式公司及商業登記服務」同步辦理商業登記。然而，如果你以獨資或合夥形式經營，則必須在業務開始後一個月內透過商業稅務門戶登記。

第二步：創建商業稅務門戶帳戶
公司成立或業務開始後，董事、公司秘書或獲授權經理應立即：

• 透過 gov.hk 的官方電子稅務平台進入商業稅務門戶
• 使用商業登記號碼註冊商業稅務門戶帳戶
• 設定具備強認證功能的門戶管理員登入資料
• 配置通知偏好以接收電子提示

第三步：設定用戶角色及權限
商業稅務門戶的多用戶架構允許你根據角色分配不同存取權限：

• 門戶管理員： 擁有處理所有商業稅務事宜的完整權限，可委任其他用戶
• 獲授權用戶： 擁有特定功能的指定權限（例如提交報稅表、檢視評稅、處理往來信件）

第二階段：首18個月 — 準備首份報稅表

稅務局通常在公司成立後約18個月發出首份利得稅報稅表。這段寬限期對於建立穩健的財務紀錄保存系統至關重要。

建立合規的紀錄保存系統
根據《稅務條例》，所有業務必須以英文或中文保存足夠的業務紀錄，保存期由交易日期起計最少7年。無合理辯解而不遵從規定，最高可被罰款10萬港元。

必須保存的紀錄包括：

• 發出的及收到的發票
• 收據及付款憑單
• 銀行月結單及對帳紀錄
• 薪酬紀錄及僱員文件
• 會計帳簿及分類帳
• 年終總結（存貨盤點、債權人/債務人名單）
• 損益表、現金流量表、資產負債表
• 服務紀錄及每日交易日誌

第三階段：電子報稅及持續合規

強制電子報稅時間表
由2025/26課稅年度起，利得稅報稅表必須以電子方式提交。這標誌著稅務局合規要求的重大轉變，並突顯了從一開始建立數碼報稅能力的重要性。

現時的自願電子報稅（適用於2022/23至2024/25課稅年度）提供實質好處：

• 延長提交期限： 申請後可獲額外1個月的延期（相比標準期限）
• 即時確認： 成功提交後獲即時確認
• 數碼存檔： 已提交的報稅表會自動保存，可透過商業稅務門戶存取
• 減少錯誤： 內置驗證檢查可減少常見的報稅錯誤

透過商業稅務門戶的電子報稅流程
當你收到利得稅報稅表（通常每年4月發出，針對上一個由4月1日至3月31日的課稅年度），電子報稅的工作流程如下：

1. 準備所需文件： 已填妥的稅務計算、經審核財務報表（或經核證帳目）、相關補充表格及證明文件
2. 進入門戶報稅服務： 登入商業稅務門戶帳戶，前往「提交利得稅報稅表電子服務」，選擇相關課稅年度
3. 填寫報稅表： 將所需資料輸入電子表格，並上載財務報表及稅務計算（建議使用PDF格式）
4. 覆核及提交： 核實所有資料準確無誤，使用內置驗證工具檢查錯誤，然後以電子方式提交並保存確認參考編號
5. 追蹤狀況： 透過「稅務狀況」服務監察處理進度，處理完成時會收到電子提示通知評稅結果，並透過整合的繳款選項安排繳稅

初創稅務優化的進階策略

善用創新驅動初創的稅務優惠

專利盒制度（2023年4月1日起生效）
發展知識產權的初創企業，可根據香港的專利盒制度，就合資格知識產權收入享有5%的優惠稅率。適用於：

• 在香港或指定專利註冊處註冊的專利所產生的收入
• 在2023年4月1日後購入的特定知識產權權利
• 來自知識產權使用及處置的合資格收入

研發開支加計扣除
進行合資格研發活動的企業可申請加計扣除，顯著降低創新密集型初創的實際稅率。合資格開支或可獲得超過實際成本100%的扣除額。

環保設備扣除
投資於環保設備（包括綠色機械、污染控制系統或電動車）的初創企業，可在購買年度全數扣除合資格資本開支，而非逐年攤銷。這項加速扣除能改善現金流，並支持可持續的業務實踐。

常見陷阱及應對方法

• 遲延登記罰則： 獨資及合夥業務必須在業務開始後一個月內登記。遲延登記可能導致罰款及複雜情況。應設定日曆提示，並在業務啟動後立即優先處理登記。
• 紀錄保存不足： 7年的保存規定常令初創措手不及，特別是在結束業務或出售業務後。應及早建立數碼存檔系統，並在業務轉變期間持續維護。
• 錯過報稅期限： 遲交利得稅報稅表可能引致罰款及徵收附加費。應善用商業稅務門戶的電子提示系統接收自動提醒，並考慮設定遠早於稅務局期限的內部截止日期，以應對突發延誤。
• 錯誤的利潤來源聲稱： 就源自香港的利潤聲稱屬海外收入是常見錯誤，會引致稅務局審查及可能被重新評稅。邊緣情況應尋求專業意見，並保存詳細文件以支持海外收入聲稱。
• 未選擇兩級制稅率： 兩級制稅率不會自動適用於關聯實體集團 — 你必須作出選擇。錯過此選擇意味著所有利潤均須按標準16.5%稅率繳稅，可能令你的初創損失可觀的稅務節省。

香港結合了具競爭力的稅率、對初創友好的優惠及先進的數碼基建，為新業務增長創造了卓越的環境。2025年7月商業稅務門戶的推出，標誌著初創企業處理稅務合規方式的關鍵時刻 — 將其從行政負擔轉變為一套精簡高效、支持而非阻礙業務發展的流程。透過從公司成立起建立穩健的數碼報稅策略、善用兩級制利得稅制度及保持一絲不苟的紀錄，初創企業能在確保完全符合稅務局要求的同時，將稅務責任降至最低。關鍵在於主動規劃：切勿等到收到首份報稅表時才建立適當的系統和流程。