在香港，單親家長既要工作，又要照顧家庭，肩上的擔子一點也不輕。但你知道嗎？香港的稅制設有專門的免稅額和扣稅項目，旨在為你提供實質的財政支援。只要掌握正確的稅務知識，善用規劃，每年節省數以萬計的稅款絕非難事。這份2024-25課稅年度的全方位指南，將為你詳細拆解單親家長可以享有的每一項免稅額、扣除項目及實用策略。

稅務上如何定義「單親家長」？

要成功申領2024-25年度高達132,000港元的單親免稅額，你必須符合稅務局（IRD）訂明的特定資格。這不僅僅是「未婚」那麼簡單，而是需要滿足一系列條件。

核心資格要求

要符合單親家長的稅務資格，你必須：

• 未婚、喪偶、離婚或已合法分居（須有法庭命令或正式分居協議）
• 獨自或主要撫養至少一名子女
• 沒有與前配偶或子女的另一方家長同住或共同維持家庭
• 是子女照顧及生活費用的主要財政提供者
• 子女通常與你在香港居住

了解你的免稅額及扣除項目

作為單親家長，你可以享有多項免稅額，大幅降低應課稅入息。以下是2024-25年度各項免稅額如何共同發揮最大節稅效果。

單親家長核心免稅額

計算例子： 一名有兩名子女（8歲及15歲）的單親家長可獲：

• 單親免稅額：132,000港元
• 子女免稅額（第一名）：130,000港元
• 子女免稅額（第二名）：130,000港元
• 免稅額總計：392,000港元

其他扣除項目及稅務寬減

除了基本免稅額，單親家長還可以申領多項其他扣除項目，進一步減少應課稅入息。這些項目對於管理家庭開支及規劃未來尤其重要。

單親家長主要扣除項目

供養父母及祖父母免稅額

如果你有供養年邁的父母或祖父母，或可申領額外免稅額：

• 供養父母/祖父母（60歲或以上）： 每人50,000港元
• 供養父母/祖父母（55至59歲）： 每人25,000港元
• 受供養人必須通常在香港居住，並在經濟上依賴你
• 你每年必須提供至少12,000港元的經濟支援

單親家長稅務規劃策略

有效的稅務規劃能顯著改善你的財政狀況。以下是一些專為香港單親家長而設的實證策略。

善用強積金供款扣稅

強積金供款既能為退休儲蓄，亦是減低應課稅入息的有效方法：

1. 了解上限： 強制性及自願性強積金供款合計，最多可扣除18,000港元。
2. 考慮自願性供款： 若現金流許可，進行自願性供款直至18,000港元上限，可即時減少稅款。
3. 考慮合資格年金： 合資格年金保費或可扣稅自願性強積金供款，可享額外60,000港元扣除額。

選擇居所貸款利息或住宅租金扣除

你可以選擇申領居所貸款利息（如自置物業）或住宅租金（如租住物業），但兩者不可同時申領：

• 居所貸款利息： 每年上限100,000港元，總計最多申領20個課稅年度。
• 住宅租金： 每年上限100,000港元，申領年度沒有限制。
• 根據你的實際開支，選擇扣除額較高的一項。

避免常見的稅務審查觸發點

單親家長是稅務局重點審視的群組之一。遵循以下指引，可將被抽查的風險降至最低：

1. 保存完整文件： 所有撫養權協議、分居文件及經濟支援證明，必須保存至少7年。
2. 避免重複申索： 確保只有一方家長申領子女免稅額——如已分居，應與另一方協調。
3. 及時申報變更： 若婚姻狀況、撫養安排或受供養人狀況有變，須立即通知稅務局。
4. 保持資料一致： 確保所有報稅表及證明文件上的資料互相吻合。

報稅期限及電子提交

緊記重要日期，並善用數碼工具令報稅更輕鬆：

• 報稅表發出時間： 每年5月初
• 紙本提交限期： 通常為6月初（每年請核實確實日期）
• 電子提交限期： 通常比紙本限期延後1至2星期
• 使用稅務局「稅務易」平台： 處理更快、自動計算、限期更長
• 設定提醒： 在4月標記日曆，開始整理所需文件

在香港擔任單親家長，固然面對獨特的財政挑戰，但稅制亦為你提供了針對性的寬減措施。透過了解各項免稅額、進行策略性規劃，並保存妥當文件，你既能大幅減輕稅務負擔，亦能確保符合稅務規定。請緊記，稅例或有變更，因此務必核實最新稅率，並就你的具體情況諮詢合資格的稅務專業人士，以獲取個人化建議。