想像一下，將你的香港中小企業務擴展至擁有14億潛在客戶的全球第二大經濟體，同時能保持稅務負擔最優化及合規。對於有意進軍中國內地市場的香港企業而言，稅務環境既帶來挑戰，亦蘊藏龐大機遇。透過策略性規劃及深入了解香港對中小企友好的稅務優惠，你可以在成功營運跨境業務的同時，最大化企業利潤。

為何進軍內地是香港中小企的戰略選擇？

拓展內地業務不僅是為了增長，更是為了接觸前所未有的規模與效率。香港作為通往內地的門戶，其獨特地位為中小企帶來三大優勢，足以改變企業的發展軌跡。

龐大的消費市場

內地擁有超過14億消費者，中產階級的購買力正迅速增長，其市場規模遠超香港本地市場。這種規模經濟讓中小企能夠實現在小市場中不可能達到的效益，加速增長及收入多元化。

一體化的供應鏈效率

香港作為亞洲首要物流樞紐，能無縫連接內地龐大的製造及分銷網絡。這種整合意味著，對於利用內地生產設施的企業而言，運輸成本得以降低、交貨時間縮短，品質控制亦得以加強。

地理及文化相近

與拓展至遙遠市場不同，內地在地理上與香港相近，有助於更輕鬆的管理、更快的市場進入，以及文化上的熟悉感。這減少了許多傳統的國際擴張障礙，同時讓企業能繼續從香港進行營運控制。

應對跨境稅務挑戰

雖然機遇龐大，但跨境擴張會帶來複雜的稅務考慮，需要謹慎管理。了解這些挑戰是邁向有效稅務規劃的第一步。

香港對拓展內地業務的中小企稅務優惠

香港的稅務框架提供了多項強而有力的優惠，特別有利於拓展內地業務的中小企。這些工具能顯著減輕你的稅務負擔，並改善現金流以作再投資。

兩級制利得稅

香港的兩級制利得稅為有盈利的中小企帶來可觀的節省。在2024/25課稅年度：

• 法團： 首200萬港元應評稅利潤按8.25%徵稅，其後利潤按16.5%徵稅。
• 非法團業務： 首200萬港元利潤按7.5%徵稅，其後利潤按15%徵稅。
• 每個關聯集團只有一間實體可享用較低稅率。

優化研發開支稅務扣減

對於投資創新以進入內地市場的中小企，香港提供了亞洲最慷慨的研發稅務優惠計劃之一：

• 首200萬港元合資格研發開支可獲300%扣減。
• 其餘合資格開支可獲200%扣減。
• 涵蓋在香港進行或外判予認可內地機構的研發活動。
• 包括員工成本、消耗品及支付予認可研究機構的款項。

地域來源徵稅原則（離岸收入豁免）

香港採用地域來源徵稅原則，意味著源自香港以外的利潤可能豁免繳納利得稅。對於內地業務，這需要符合以下條件：

1. 實質活動測試： 證明在香港有實質業務運作（辦公室、員工、管理決策）。
2. 文件紀錄： 保存完整紀錄，證明產生收入的活動發生在中國內地。
3. 營運證據： 展示合約的談判/簽署、服務的提供，以及利潤源自香港以外地方。

申請稅務優惠的資格要求

要符合香港稅務優惠的資格，需要滿足特定準則。預先了解這些要求，可避免日後出現代價高昂的合規問題。

跨境營運的實用合規策略

有效的稅務管理需要採取主動策略，同時處理香港及內地的合規要求。

善用《內地與香港全面性避免雙重課稅協定》

內地與香港簽訂的全面性協定提供以下保障：

• 降低股息、利息及特許權使用費的預扣稅率。
• 釐定稅務居民身分及常設機構的明確規則。
• 解決稅務爭議的相互協商程序。
• 為在兩地均被徵稅的收入提供稅收抵免。

建立穩健的轉讓定價文件

兩地稅務管轄區均要求集團內交易須按公平原則定價。你的文件應包括：

1. 主體文件： 集團組織架構、業務描述、無形資產及財務活動。
2. 本地文件： 對特定關聯公司交易的詳細分析。
3. 國別報告： 收入達68億港元或以上的集團須提交（如適用）。

採用數碼化合規工具

內地的「金稅系統」要求電子發票（發票）合規。成功的中小企通常會：

• 整合香港及內地的會計系統。
• 實施自動化的增值稅計算及申報工具。
• 使用基於雲端的文件管理系統進行跨境紀錄保存。
• 按照香港法例要求，保存所有稅務紀錄7年。

真實成功案例

以下例子展示香港中小企如何成功利用稅務優惠拓展內地業務：

為你的擴張策略作長遠規劃

成功的內地擴張需要超越現有的稅務優惠，建立長遠的韌性。請考慮以下具前瞻性的策略：

關注粵港澳大灣區發展

大灣區發展規劃持續推出新的跨境政策、試點計劃及稅務優惠。請密切留意：

• 針對大灣區企業的新優惠稅務待遇。
• 簡化的海關及貿易程序。
• 人才流動計劃及相關稅務優惠。
• 影響供應鏈效率的基礎設施發展。

將ESG元素融入稅務規劃

香港及內地均日益重視環境、社會及管治（ESG）因素。展示可持續性的企業或能獲得以下優勢：

• 具稅務優惠結構的綠色融資。
• 針對可持續商業實踐的政府資助。
• 在內地消費者及合作夥伴中提升聲譽。
• 未來可能出現的ESG合規稅務優惠。

將你的香港中小企業務擴展至中國內地，是當今最具潛力的增長機遇之一。透過策略性地運用香港對中小企友好的稅務優惠——包括兩級制利得稅、優化研發開支扣稅及地域來源徵稅原則——你可以在應對跨境複雜性的同時，優化你的稅務狀況。請記住，成功的稅務規劃始於進入市場之前，並需要持續的合規管理。只要準備充足並尋求專業指導，你的內地擴張之旅既能獲利豐厚，亦能稅務高效。