如何遵守香港電子稅務更新及法規變動
📋 重點速覽
- 三大新稅務平台啟用： 稅務局於2025年7月22日推出「個人稅務易」、「商業稅務易」及「稅務代表平台」，提供更佳數碼稅務服務。
- 強制電子報稅2025/26年度開始： 涵蓋範圍內的跨國企業集團（MNE）所有香港成員實體，必須為2025/26及其後課稅年度以iXBRL格式電子提交利得稅報稅表。
- 電子報稅自動延期一個月： 透過「稅務易」電子報稅，所有報稅表提交期限將自動獲延長一個月。
- 必須使用iXBRL格式： 強制電子報稅者須以iXBRL格式提交財務報表及稅務計算，稅務局提供免費數據準備工具。
- 平台功能全面升級： 「稅務易」現支援流動裝置、可上傳最多5個文件（總容量200MB），並將IR56表格上傳容量擴至每次5,000項紀錄。
您的企業準備好迎接香港數十年來最大規模的稅務數碼化改革了嗎？隨著稅務局推出三大全新網上平台及實施強制電子報稅要求，保持合規從未如此關鍵，也從未如此複雜。無論您是個人納稅人、企業東主還是稅務專業人士，透徹理解這些全面性的變革，對於避免罰則及善用香港現代化稅務生態系統的優勢至關重要。
香港稅務數碼化革命：有何改變？
香港稅務局正進行全面的數碼轉型，從根本上改變納稅人與稅務當局的互動方式。2025年7月推出的三個專用稅務平台，是「稅務易」平台自推出以來最重要的升級，旨在建立一個更高效、易用且安全的數碼稅務生態系統。
三大新稅務平台：通往數碼合規之門
2025年7月22日，稅務局正式推出三個相互關聯的平台，旨在以專屬功能服務不同納稅人群體：
個人稅務易（ITP）
專為個人納稅人設計，集中管理所有個人稅務事宜。主要功能包括：
- 從現有「稅務易」帳戶無縫遷移（無需重新登記）
- 預先儲存扣除項目詳情，自動填寫未來報稅表
- 透過「稅務易」流動應用程式隨時隨地使用
- 可上傳最多5個證明文件（總容量200MB）
商業稅務易（BTP）
這個多用戶平台革新了公司稅務管理，提供：
- 多用戶存取及按角色設定權限，方便團隊協作
- 全面的利得稅報稅表電子提交服務
- 商業登記及資料維護服務
- 處理印花稅事宜的電子加蓋印花服務
稅務代表平台（TRP）
專為稅務專業人士設計，提供：
- 團隊組建功能，協作管理客戶
- 批量提交功能，處理多份報稅表
- 與稅務局溝通的增強工具
- 全面的合規追蹤及期限管理
強制電子報稅：時間表與要求
《2021年稅務（修訂）（雜項條文）條例》為強制電子報稅建立了法律框架，並將分階段實施：
| 階段 | 目標群組 | 實施年度 | 狀態 |
|---|---|---|---|
| 第一階段 | 跨國企業集團（MNE）成員實體 | 2025/26課稅年度 | 已生效 |
| 第二階段 | 大型企業（門檻待定） | 2028年 | 計劃中 |
| 全面實施 | 所有企業 | 2030年 | 目標 |
第一階段：跨國企業集團（2025/26課稅年度）
第一階段要求涵蓋範圍內的跨國企業集團（MNE）的所有香港成員實體（包括休眠及不活動實體），必須為2025/26及其後所有課稅年度以電子方式提交利得稅報稅表。主要要求包括：
- 適用於課稅年度在2025年4月1日或之後開始並有提交報稅表責任的MNE集團成員實體
- 不論最終母公司（UPE）位於何地，均須強制執行
- 「一次適用，永遠適用」機制：一旦被要求電子報稅，此要求將適用於其後所有年度
- 利得稅報稅表必須連同以iXBRL格式編製的證明文件一併提交
iXBRL報稅：技術革命
iXBRL（內聯可擴展商業報告語言）從根本上改變了財務資訊提交給稅務局的方式。這種標準化格式既能讓人類閱讀，也能讓機器處理數據。
強制電子報稅者的文件要求
- 財務報表： iXBRL格式（使用稅務局財務報表分類標準或稅務局私人實體財務報表分類標準）
- 稅務計算： iXBRL格式，並附有標籤的財務及稅務資訊
- S表格及其他表格： XML檔案格式
稅務局分類標準套件
稅務局已制定並發布稅務局分類標準套件，包括：
- 稅務局財務報表分類標準： 適用於根據全套香港財務報告準則編製的財務報表
- 稅務局私人實體財務報表分類標準： 適用於根據《香港財務報告準則》（私人公司適用）編製的財務報表（亦適用於中小企財務報告準則及財務報告框架）
延長期限及2025年報稅時間表
透過「稅務易」電子報稅最實質的好處之一，是所有報稅表提交期限自動獲延長一個月。對於2024/25課稅年度，稅務局已於2025年5月2日發出個人入息稅報稅表。
| 納稅人類別 | 紙本提交限期 | 「稅務易」電子提交限期 | 延期優惠 |
|---|---|---|---|
| 一般個人 | 2025年6月2日 | 2025年7月2日 | 1個月 |
| 獨資經營者 | 2025年8月2日 | 2025年9月2日 | 1個月 |
罰則與不合規後果
了解不合規的罰則，對於維持與稅務局的良好關係及避免財務和法律後果至關重要。
逾期提交罰則
- 定額罰款： 無合理辯解而逾期提交，可被罰款最高10,000港元
- 第一期附加費： 逾期超過1個月，須繳稅款的5%
- 第二期附加費： 逾期超過6個月，須繳稅款的10%
不提交或不完整提交
無合理辯解而未通知稅務局其應課稅責任的納稅人，可被追究以下責任：
- 每項罪行定額罰款最高10,000港元
- 每項罪行可能被罰款最高為所涉及稅款三倍的款項
實用合規檢查清單
為確保符合香港不斷演變的「稅務易」要求，請遵循以下全面檢查清單：
- 登記合適的平台： 確定您需要「個人稅務易」、「商業稅務易」還是「稅務代表平台」，並立即登記。
- 確定強制電子報稅狀態： 若您屬於跨國企業集團，請確認是否受2025/26課稅年度第一階段要求規管。
- 下載並測試iXBRL工具： 使用稅務局免費提供的數據準備工具，並在強制限期前進行測試提交。
- 設定多用戶存取權限： 對於企業及稅務代表，請在「商業稅務易」或「稅務代表平台」中設定按角色劃分的權限。
- 建立「一次適用，永遠適用」程序： 建立內部監控措施，確保持續符合強制電子報稅要求。
- 留意稅務局公告： 密切關注第二階段門檻詳情及實施時間表的公布。
您應了解的增強平台功能
除了新平台推出，稅務局還引入了多項平台增強功能，以提升用戶體驗、安全性及功能性：
- 流動裝置響應式設計： 「稅務易」介面現可自動適應桌面電腦、平板電腦及流動裝置。
- 預先儲存扣除項目詳情： 納稅人現可預先儲存扣除項目詳情，例如認可慈善捐款（上限為應評稅入息的35%）或強積金供款（上限每年18,000港元）。
- 增強文件上傳功能： 可直接透過「稅務易」上傳最多5個證明文件，合共檔案容量上限為200MB。
- 擴展IR56表格電子提交容量： 僱主現可於單次提交中上傳最多5,000項紀錄。
- 數碼居民身分證明書： 由2025年11月10日起，將以數碼形式發出居民身分證明書，取代紙本證明書。
✅ 重點總結
- 2025年7月22日推出的三大新稅務平台，是香港稅務數碼化最重要的里程碑，為個人、企業及稅務代表提供專屬平台。
- 強制電子報稅由第一階段開始，涵蓋跨國企業集團成員實體，適用於2025/26課稅年度，並將於2028年擴展至大型企業，目標於2030年全面實施。
- 強制電子報稅下的財務報表及稅務計算必須使用iXBRL格式，稅務局提供免費數據準備工具以協助合規。
- 透過「稅務易」電子報稅，所有報稅表提交期限將自動獲延長一個月，為準備工作提供寶貴的額外時間。
- 「一次適用，永遠適用」機制意味著，任何年度受制於強制電子報稅的實體，必須在其後所有年度繼續以電子方式報稅。
- 包括流動裝置響應式設計、預先儲存扣除項目詳情及擴展文件上傳容量等增強平台功能，顯著改善了用戶體驗。
- 不合規罰則包括逾期提交最高罰款10,000港元、須繳稅款5-10%的附加費，以及可能高達少繳稅款三倍的額外稅款。
香港的稅務數碼化革命已經來臨，走在這些變革的前端不再是選擇，而是保持合規及競爭優勢的必要之舉。透過擁抱新的「稅務易」平台、理解強制電子報稅要求，並善用現有的增強數碼工具，納稅人可以成功渡過這個轉型期，同時將合規風險降至最低，並將效率最大化。現在就是準備的時候。
📚 資料來源
本文內容已根據香港政府官方資料及權威參考來源核實：
- 香港稅務局 – 官方稅率、免稅額及稅務條例
- 差餉物業估價署 – 物業差餉及估值
- 香港政府一站通 – 香港特區政府官方入門網站
- 立法會 – 稅務法例及修訂
- 稅務局「稅務易」平台資訊 – 新稅務平台官方資訊
- 稅務局iXBRL報稅指引 – iXBRL要求及工具
- 稅務局利得稅指南 – 官方利得稅規例及稅率
最後更新：2024年12月 | 本文資訊僅供一般參考，如有具體問題請諮詢合資格稅務專業人士。