如何使用香港稅務易網上服務繳交暫繳稅
📋 重點速覽
- 繳款結構： 第一期繳付75%（通常為1月），第二期繳付25%（通常為4月）
- 暫緩繳稅申請期限： 繳稅到期日前28天 或 繳稅通知書發出後14天（以較後者為準）
- 暫緩繳稅資格： 本課稅年度應課稅入息實額預計少於上一年度的90%
- 逾期附加費： 逾期即加徵5%，6個月後再加徵10%
- 繳費方式： PPS、FPS、電子錢包、網上銀行、ATM、便利店（上限5,000港元）
- 流動裝置支援： 全面響應式設計，設有專用「稅務易」流動應用程式
- 2024/25課稅年度： 報稅表於2025年5月初發出，繳交期限約為發出後1個月
每年到了報稅季，你是否都為繳稅而手忙腳亂？如果只需一部智能手機，就能輕鬆管理暫繳稅、在收入減少時申請減免，並避免逾期罰款，會是怎樣一種體驗？香港稅務局的「稅務易」（eTAX）系統已徹底革新稅務管理，讓處理暫繳稅變得前所未有的便捷高效。這份指南將為你詳細講解，在2024-2025年度如何使用香港「稅務易」平台處理暫繳稅。
認識香港的暫繳稅制度
在深入了解「稅務易」平台的功能前，必須先明白暫繳稅在香港稅制中的意義。與許多地區透過定期預扣稅款不同，香港實行暫繳稅制度，作為對下一年度應繳稅款的預先估計繳付。
什麼是暫繳稅？
暫繳稅並非一種獨立稅項，而是對本課稅年度應繳稅款的預先繳付。當稅務局發出你的評稅通知書時，通常包含兩部分：
- 最終稅款： 根據你實際收入計算的已完結課稅年度應繳稅款。
- 暫繳稅款： 對即將到來年度的估計稅款，通常以上一個年度的應評稅入息為基礎計算。
此制度確保政府能全年獲得稅收，同時為納稅人提供結構化的繳款時間表。
繳款結構與時間表
暫繳稅款分為兩期繳付，每期有特定比例：
| 分期 | 比例 | 一般到期日 | 稅項類別 |
|---|---|---|---|
| 第一期 | 75% | 1月（薪俸稅）/ 11月（利得稅） | 所有稅項 |
| 第二期 | 25% | 4月（薪俸稅）/ 1月（利得稅） | 所有稅項 |
「稅務易」平台系統：你的數碼稅務助理
香港的「稅務易」平台提供了一個集中化的數碼方案，讓你管理所有稅務責任。系統採用響應式網頁設計，無論使用桌面電腦、平板或智能手機，都能輕鬆處理稅務。
「稅務易」平台主要功能
「稅務易」平台整合了多項創新功能，旨在簡化稅務管理：
- 流動裝置響應： 全面響應式設計，可透過桌面電腦、平板或智能手機存取。
- 「智方便」整合： 透過「智方便」或「智方便+」安全登入，提升保安及便利性。
- 文件上傳功能： 為修訂要求及暫緩繳稅申請上傳證明文件。
- 即時確認通知： 提交申請或繳款後即時收到確認。
- 繳款狀況追蹤： 實時查閱評稅及繳款狀況。
如何透過「稅務易」繳付暫繳稅
「稅務易」平台提供多種便捷的繳費方法，以配合不同偏好及銀行服務。所有繳費方法均安全可靠，並在成功處理後提供即時確認。
電子繳費方法
| 繳費方法 | 特點 | 要求 |
|---|---|---|
| 繳費靈（PPS） | 透過電話（18031）、互聯網或繳費靈流動應用程式24/7繳費 稅務局商戶編號：10 每張稅單設每日繳費上限 |
必須在銀行設有登記終端機的ATM開立繳費靈戶口 |
| 轉數快（FPS） | 透過二維碼即時繳費 可透過主要銀行及電子錢包使用 午夜前繳費視為準時 |
稅單必須印有轉數快二維碼 無需預先登記 |
| 電子錢包（AlipayHK、WeChat Pay） | 掃描稅單上的二維碼 透過帳戶餘額或信用卡繳費 |
有效的電子錢包帳戶 稅單須有轉數快二維碼 |
| 網上銀行 | 直接銀行轉帳 可選擇電子支票 |
參與銀行的網上銀行帳戶 |
| 銀行自動櫃員機（ATM） | 於設有「繳費服務」標誌的滙豐/恒生ATM繳費 或設有「繳費服務」標誌的銀通（JETCO）ATM |
有效的銀行ATM卡 |
| 便利店 | 7-Eleven、Circle K、VanGO、U select 每宗交易上限5,000港元 |
附有條碼的繳費單 只接受現金 |
逐步教學：透過「稅務易」平台繳費
- 登入「稅務易」平台： 前往 etax.ird.gov.hk，使用你的登入憑證或「智方便」認證登入。
- 前往繳費部分： 在主選單中選擇「查詢稅務狀況」或「繳稅」。
- 選擇未繳款項： 檢視你的暫繳稅評稅，並選擇要繳付的金額（第一期或第二期）。
- 選擇繳費方法： 從可選方法中選擇你偏好的繳費方式。
- 完成交易： 根據你選擇的繳費方法跟隨指示操作（例如掃描轉數快二維碼、輸入繳費靈資料或前往網上銀行）。
- 接收確認： 成功繳費後，系統會透過你的「稅務易」帳戶發出電子收據。
申請暫緩繳納暫繳稅
「稅務易」平台其中一項最有價值的功能，就是當你預期收入將會減少時，能夠申請暫緩繳納（減免或延期繳付）暫繳稅。這可避免多繳稅款，並改善現金流管理。
暫緩繳稅的資格準則
若出現以下任何一種情況，你或可申請暫緩繳納暫繳稅：
- 收入減少（最常見）： 你預計本課稅年度的應課稅入息實額，將少於上一年度應課稅入息實額的90%（即跌幅超過10%）。
- 停止賺取入息： 你已經或將會在本課稅年度結束前，停止賺取須課繳薪俸稅或利得稅的入息。
- 額外免稅額：你已符合資格享有暫繳稅通知書中未包括的免稅額（例如新生子女免稅額、供養父母免稅額）。
- 反對上年度評稅：你已就暫繳稅年度前一年的評稅提出正式反對。
暫緩繳稅申請的關鍵期限
申請暫緩繳稅的時機至關重要。法例設有雙重期限制度：
例子：2024/25年度暫緩繳稅申請時間線
假設你於2024年8月5日收到稅單，暫繳薪俸稅分期到期日為：
- 第一期：2025年1月2日
- 第二期：2025年4月1日
就第一期而言：
- 繳稅到期日前28天：2024年12月5日
- 繳稅通知書發出後14天：2024年8月19日
- 申請截止日：2024年12月5日（較後的日期）
就第二期而言：
- 繳稅到期日前28天：2025年3月4日
- 繳稅通知書發出後14天：2024年8月19日
- 申請截止日：2025年3月4日（較後的日期）
建議時機：大多數納稅人應在2024年11月至12月為第一期申請暫緩繳稅，以便稅務局有充足時間處理。
如何透過「稅務易」平台申請
- 登入「稅務易」平台： 使用你的登入憑證或「智方便」登入。
- 前往暫緩繳稅部分： 在主選單中選擇「申請暫緩繳納暫繳稅」。
- 選擇稅項類別及年度： 選擇相關稅項（薪俸稅或利得稅）及課稅年度。
- 說明申請理由： 指出申請暫緩繳稅的理由（收入減少、額外免稅額、停止賺取入息等）。
- 提供入息估計： 輸入你對本年度應課稅入息實額的估計，並附上詳細計算，顯示預期減幅。
- 上傳證明文件： 附上相關證明（離職信、利潤預測、新生子女出生證明書等）。
- 檢視及提交： 提交前仔細檢視所有資料。
- 接收確認通知： 你將透過平台即時收到確認通知。
- 稅務局審核： 稅務局將審核你的申請，並發出修訂評稅或要求補充資料。
所需證明文件
| 申請理由 | 所需文件 |
|---|---|
| 收入減少 | • 顯示入息比較的詳細計算 • 本年度至今的糧單或利潤報表 • 僱傭合約修訂（如適用） • 業務財務預測（自僱人士） |
| 終止受僱/業務 | • 僱主發出的終止僱傭通知書 • 業務結束通知 • 最後一期糧單 • 離港證明（如適用） |
| 額外免稅額（子女） | • 子女出生證明書 • 子女全名及出生日期 |
| 額外免稅額（供養父母） | • 父母/祖父母姓名、出生日期、香港身份證號碼 • 通常居住於香港的證明 • 提供財政支持的證明 |
逾期或未繳稅款的後果
了解逾期繳稅的罰則，對於維持稅務合規及避免不必要的財政負擔至關重要。
附加費及罰則
| 階段 | 時間 | 罰則/行動 |
|---|---|---|
| 初步拖欠 | 到期日後仍未繳付 | • 就拖欠總額加徵5%附加費 • 第二期稅款立即到期 • 全部未繳稅款被視為拖欠 |
| 持續拖欠 | 到期日後6個月 | • 就所有未繳款項再加徵10%附加費 • 適用於未繳稅款及原有的5%附加費 |
| 法律行動 | 附加費徵收後 | • 區域法院民事訴訟 • 附加法庭費用、定額訟費及利息 • 由訴訟開始至全數清繳期間的利息 |
| 強制執行 | 判定債務未清償 | • 扣押債務人財產令狀（扣押動產） • 就不動產發出押記令 • 破產/清盤程序 |
管理暫繳稅的最佳實務
有效的暫繳稅管理能顯著改善現金流，並減輕合規壓力。以下是專家建議：
1. 及早開設「稅務易」帳戶
不要等到報稅季節才行動。預早登記「稅務易」平台，熟悉操作介面，並確保所有個人資料為最新。
2. 全年監察入息變化
留意可能令你符合暫緩繳稅資格的重大入息變化。若預期應課稅入息實額跌幅超過10%，應及早準備證明文件。這對以下人士尤其重要：
- 收入不穩定的自僱人士
- 預期減薪、花紅減少或轉工的僱員
- 計劃離港的人士
- 經歷人生變化的人士（新生子女、新增供養父母）
3. 在最適當時機申請暫緩繳稅
雖然你可以在繳稅到期日前28天（或繳稅通知書發出後14天）前申請，但在11月至12月為1月到期的稅款提出申請，能讓稅務局有足夠時間處理你的申請，並在到期日前發出修訂評稅。
4. 保存詳細紀錄
妥善整理所有入息、扣除項目及證明文件的紀錄。文件上傳功能意味著你可以直接透過平台，為暫緩繳稅申請提供全面的證據。
5. 選擇合適的繳費方法
選擇符合你偏好的繳費方法：
- 追求便利： 透過二維碼使用轉數快或電子錢包
- 需要24/7服務： 繳費靈或網上銀行
- 小額繳費： 便利店（上限5,000港元）
- 方便記帳： 網上銀行（提供詳細交易紀錄）
6. 下載電子收據作稅務紀錄
透過「稅務易」平台發出的電子收據，是繳費的正式證明。下載並保存這些收據作紀錄之用，特別是為業務開支提供證明時。
7. 使用流動裝置隨時隨地管理
憑藉流動響應式設計，你可以隨時隨地查閱稅務狀況、繳稅及提交申請。這對工作繁忙的專業人士及經常外遊的人士尤其方便。
常見問題及疑難排解
如果我的暫緩繳稅申請被拒絕怎麼辦？
如果稅務局拒絕你的暫緩繳稅申請，或只批准部分減免，你必須按評稅（或修訂評稅）繳付暫繳稅。你可以提供補充文件或更詳細解釋你的情況，要求覆核。重要的是，你仍應在到期日前繳付任何未獲暫緩的稅款，以避免附加費。
我可以申請分期繳稅計劃嗎？
可以，稅務局在納稅人面對財政困難時，提供分期繳稅安排。請致電暫緩繳納暫繳稅或分期繳稅申請熱線 187 8011 商討你的選擇。這與標準的兩期暫繳稅結構不同，需要特別批准。
稅務局處理暫緩繳稅申請需時多久？
處理時間視乎你申請的複雜程度及稅務局當時的申請數量而定。文件齊備的簡單個案，可在2至3週內完成處理。需要補充資料的較複雜個案，或需更長時間。因此建議在截止日期前盡早申請。
如果我身處海外，可以使用「稅務易」服務嗎？
可以，「稅務易」平台可在全球任何有互聯網連接的地方存取。其流動響應式設計，讓你在外遊或暫時居於海外時，管理稅務責任尤其方便。