您知道嗎？以香港為基地的公司，在拓展全球業務的同時，可以合法地將實際稅率降至個位數。箇中秘訣在於策略性地運用香港龐大的國際協定網絡。憑藉全球最優惠的稅制之一及全面的協定網絡，香港為企業提供了強大的國際擴張及稅務優化平台。本指南將揭示如何善用這些協定，在完全合規的前提下，顯著減輕您的公司稅務負擔。

香港的雙重優勢：自由貿易協定與避免雙重課稅協定相輔相成

香港作為亞洲首要商業樞紐的地位，由兩大強力網絡所鞏固：自由貿易協定（FTA）和全面性避免雙重課稅協定（DTA）。自由貿易協定主要聚焦於降低關稅等貿易壁壘及簡化海關程序，而避免雙重課稅協定則專門處理所得稅問題，以防止雙重徵稅。兩者結合，創造了一個全面的框架，能大幅降低您的整體業務成本及稅務負債。

關鍵數字：香港的稅率（2024-2025年度）

在深入探討協定策略前，先了解香港的基本稅務優勢：

將您的業務對應至香港的協定網絡

善用香港協定的第一步，是識別哪些協定適用於您的特定業務運作。這需要一個系統性的方法，將您的國際活動與可用的協定優惠對齊。

1. 識別關鍵司法管轄區： 列出所有您採購材料、製造商品、銷售產品或計劃擴展的國家。包括當前及潛在的未來市場。
2. 與協定夥伴交叉對照： 將您的清單與香港超過45個避免雙重課稅協定及與全球主要經濟體簽訂的多項自由貿易協定網絡進行配對。
3. 優先處理高影響力協定： 專注於為您的特定業務模式和行業提供最顯著優惠的協定。

開啟避免雙重課稅協定優惠：稅收居民證明書

要獲得避免雙重課稅協定的優惠，您需要一份關鍵文件：由香港稅務局發出的稅收居民證明書。這份證明書能證明您的實體是真正的香港稅收居民，讓您可以申請降低預扣稅率及其他協定優惠。

避免雙重課稅協定如何減輕您的稅務負擔

香港的避免雙重課稅協定提供三種主要的減稅機制：

• 降低預扣稅率： 許多協定將股息、利息和特許權使用費的預扣稅率，從標準稅率（通常為10-30%）降至優惠稅率（通常為0-10%）。
• 外地稅項抵免： 如果您在協定國繳納了稅款，您可以就該稅款申請抵免香港的利得稅負債，從而避免雙重徵稅。
• 常設機構規則： 協定界定了您的業務活動在何時會於另一國家構成應稅存在，幫助您避免意外的稅務負債。

建立實質業務：獲得協定資格的基礎

在當今的全球稅務環境中，實質業務至關重要。全球稅務機關正嚴厲打擊「協定濫用」——即公司在沒有真實業務活動的情況下，僅為稅務優惠而在協定司法管轄區設立實體。要合法地申請協定優惠，您的香港實體必須證明具備真實的經濟實質。

爭取最大優惠的策略性公司架構

您的公司架構會顯著影響您運用協定優惠的能力。可考慮以下策略性方案：

香港控股公司策略

香港控股公司在以下情況尤其有效：

• 區域總部： 集中管理亞太區業務，並能利用多個避免雙重課稅協定。
• 知識產權持有： 根據避免雙重課稅協定，享受降低的特許權使用費預扣稅率。
• 投資平台： 將投資引導至享有優惠稅務待遇的協定夥伴國家。

協定合規的必要文件

完善的記錄是您應對稅務機關質疑的最佳防禦。請妥善保存以下關鍵記錄：

避免運用協定時的常見陷阱

即使有最好的意圖，公司在運用協定時也可能出錯。請留意以下常見錯誤：

• 實質業務不足： 這是協定優惠被拒的頭號原因。確保您的香港業務是真實營運，而非紙上公司。
• 協定濫用： 僅為稅務優惠而設立實體，缺乏真實的商業目的。稅務機關設有複雜的反濫用規則。
• 資訊過時： 協定和本地法規會改變。去年可行的方案今年可能不再適用。
• 文件記錄不全： 當受到稅務機關質疑時，無法證明自身資格。

為您的協定策略作好未來準備

全球稅務環境正在迅速演變。為確保您的協定優惠可持續，請注意：

1. 關注全球發展： 密切留意經合組織（OECD）的稅基侵蝕與利潤轉移（BEPS）倡議、全球最低稅規則（第二支柱將於2025年1月1日生效），以及協定談判進展。
2. 自動化合規流程： 利用科技追蹤協定要求、管理文件記錄，並確保及時續期。
3. 建立靈活架構： 設計能夠適應不斷變化的協定環境及業務需求的公司架構。
4. 定期專業審核： 每年聘請稅務顧問審核您的協定運用情況及合規狀態。

香港獨有的低本地稅率及廣泛的國際協定組合，為企業提供了極具吸引力的全球擴張平台。透過策略性地運用自由貿易協定和避免雙重課稅協定，同時在香港維持真實的業務實質，公司可以在多個司法管轄區合規營運的同時，顯著減輕整體稅務負擔。請記住，協定優惠是特權，而非權利——必須透過真實的業務活動來獲取，並透過盡職的合規來維持。立即開始將您的業務對應至香港的協定網絡，開啟這些強大的優勢。